Ret. Ganancias RG 830 (2026): cómo calcular la retención

Retención de Ganancias RG 830: la respuesta rápida

Verificado: 9/11/2026. Para calcular la retención de Ganancias de la RG 830 seguí tres pasos: 1) identificá el concepto que pagás (honorarios, alquiler, locación de obra, comisión) y su código de régimen; 2) restá el mínimo no sujeto a retención al importe acumulado del mes por beneficiario; 3) aplicá al excedente la alícuota o escala del concepto, descontando lo ya retenido en el mismo mes. Si querés hacerlo sin planilla, probá la calculadora de retenciones RG 830. Los importes de esta guía surgen del Anexo VIII de la RG 830 (texto según la RG 5740/2025); confirmá siempre la versión consolidada vigente en la sección oficial de la RG 830 de ARCA.

Qué es la RG 830 AFIP

La Resolución General 830 es la norma que regula el régimen general de retención del Impuesto a las Ganancias sobre determinados pagos. Fue dictada en el año 2000 y desde entonces tuvo decenas de modificatorias (entre ellas la RG 4245/2018, la RG 4525/2019 y la RG 5423/2023) que ajustaron mínimos, escalas y conceptos alcanzados.

En la práctica, la RG 830 le dice a ciertas empresas: "cuando pagues estos conceptos, antes de transferirle el dinero al proveedor, descontale un porcentaje y depositálo en AFIP a cuenta del impuesto a las Ganancias del beneficiario". Es decir, transforma a la empresa pagadora en agente de retención.

El texto vigente y todas sus modificatorias están publicados en el portal oficial de arca.gob.ar, sección Biblioteca Electrónica de Normas. Si buscás "RG 830 AFIP actualizada", asegurate de leer la versión consolidada con sus anexos vigentes.

Qué busca la RG 830

• Asegurar recaudación de Ganancias en tiempo real, sin esperar a la DDJJ anual.
• Reducir evasión al involucrar a un tercero (el pagador) como recaudador.
• Igualar la carga fiscal entre quienes están al día con AFIP y quienes no (con alícuotas más altas para no inscriptos).

A quién aplica la RG 830: agentes de retención obligados

No cualquier empresa retiene. La RG 830 designa como agentes de retención a un listado específico de sujetos. Si tu empresa cae en alguna de estas categorías, estás obligada a retener cada vez que pagues un concepto alcanzado.

• Sociedades (SA, SRL, SAS, sociedades de hecho) y demás sujetos del Art. 49 de la Ley de Ganancias.
• Asociaciones civiles, fundaciones y entidades sin fines de lucro, aun cuando estén exentas del impuesto.
• Empresas y explotaciones unipersonales que desarrollen actividad comercial, industrial o de servicios.
• Sujetos del exterior que tengan establecimiento permanente en Argentina.
• Estado nacional, provincial, municipal y entes autárquicos en sus pagos a terceros.
• Cooperativas, consorcios, fideicomisos y demás sujetos colectivos que la norma menciona expresamente.

Las personas humanas que no desarrollen actividad empresarial (un consumidor final, por ejemplo) no son agentes de retención de la RG 830, salvo casos puntuales como locadores de inmuebles que paguen a administradores.

Conceptos alcanzados por la RG 830

El Anexo II de la RG 830 lista los conceptos sobre los que hay que retener. Este es el detalle de los más habituales para una PyME, con su código de régimen entre paréntesis.

• Profesiones liberales y oficios (médicos, abogados, contadores, consultores) — código 119 (desde el 1/10/2023; antes se usaba el 116).
• Honorarios de directores, síndicos, fiduciarios y socios administradores de sociedades — código 116 (igual que albaceas, mandatarios y gestores de negocio).
• Locaciones de obra y/o servicios no ejecutados en relación de dependencia y no mencionados en otros incisos — código 94.
• Alquileres de bienes muebles — código 30; inmuebles urbanos — código 31; inmuebles rurales — código 32.
• Regalías — código 35.
• Comisiones de comisionistas, rematadores, consignatarios y demás auxiliares de comercio — código 25. Corredores, viajantes de comercio y despachantes de aduana — código 124.
• Intereses por operaciones en entidades financieras — código 19; intereses originados en otras operaciones — código 21.
• Enajenación de bienes muebles y bienes de cambio — código 78.
• Derechos de autor — código 110.
• Transporte de carga nacional e internacional — código 95.
• Beneficios de planes de seguro de retiro privado — códigos 112 y 113 (rescates).

Cada concepto tiene su propio mínimo no sujeto a retención y su escala. No es lo mismo retener un alquiler que un honorario profesional, aunque a primera vista parezcan operaciones similares.

Conceptos NO alcanzados por la RG 830

Hay varios pagos que quedan fuera del régimen general de la RG 830 (algunos porque tributan por regímenes especiales, otros porque están exentos):

• Sueldos, jornales y demás retribuciones en relación de dependencia — alcanzados por la RG 4003-E (régimen específico de cuarta categoría).
• Jubilaciones, pensiones y retiros — también RG 4003-E.
• Dividendos y utilidades de sociedades — régimen propio.
• Operaciones de exportación.
• Pagos a monotributistas dentro de los topes del régimen, salvo exclusión por exceso.
• Compraventa de mercaderías que no encuadre en alguno de los conceptos del Anexo II.
• Pagos a sujetos con certificado de exclusión total o parcial vigente.
• Operaciones aduaneras alcanzadas por la RG 4815 (régimen específico para importaciones y dólar tarjeta) y la RG 4815/20.

Para retenciones sobre rentas del trabajo en relación de dependencia, mirá la RG 4003 AFIP, que es el régimen paralelo. Para operaciones aduaneras regía la RG 4815/20, derogada por la RG 5617/2024, que la reemplaza. Y para el régimen general PyME, el panorama completo lo tenés en nuestra guía de retenciones y percepciones para PyMEs.

Mínimos no sujetos a retención y escalas 2026

Cada concepto alcanzado tiene un mínimo no sujeto a retención (MNSR): si el pago acumulado en el mes calendario al mismo beneficiario no supera ese monto, no se retiene. Si lo supera, se retiene sobre el excedente según la escala correspondiente.

Los valores están en el Anexo VIII de la RG 830 y se actualizan periódicamente. A continuación, la tabla con los conceptos PyME más usados, transcripta del Anexo VIII de la RG 830 (texto según la RG 5740/2025, que mantuvo los importes vigentes desde el 1/10/2023). Los importes no se actualizan todos los años: la última actualización general de los mínimos fue la RG 4525/2019 (pagos desde el 1/8/2019) y la RG 5423/2023 elevó el de profesiones liberales y oficios. Antes de retener, confirmá la versión consolidada en la sección oficial de la RG 830 de ARCA.

Concepto	Código	Inscripto	No inscripto	Mínimo no sujeto (inscripto)
Profesiones liberales y oficios	119	Escala específica (5% a 31%)	28%	$160.000
Locaciones de obra y/o servicios	94	2%	25% / 28%	$67.170
Alquileres de inmuebles urbanos y rurales, y de bienes muebles	31 / 32 / 30	6%	25% / 28%	$11.200
Comisiones (comisionistas, rematadores, consignatarios)	25	Escala general (5% a 31%)	28%	$16.830
Intereses en entidades financieras	19	3%	10%	Sin mínimo
Otros intereses	21	6%	25% / 28%	$7.870
Enajenación de bienes muebles y bienes de cambio	78	2%	10%	$224.000

Notas del Anexo VIII que conviene tener presentes:

• 25% o 28% para no inscriptos en los conceptos de alícuota fija: 28% si el beneficiario es persona humana o sucesión indivisa, 25% para el resto de los sujetos. En los conceptos con escala, 28%.
• Los no inscriptos no tienen mínimo no sujeto: se retiene sobre el total del pago (salvo los códigos 112 y 113).
• Retención mínima: si el importe a retener resulta inferior a $240, no se practica la retención. Para alquileres de inmuebles urbanos pagados a no inscriptos el piso es de $1.020.
• Escala general (comisiones, código 25), sobre la base sujeta a retención: 5% hasta $8.000; $400 más 9% hasta $16.000; $1.120 más 12% hasta $24.000; $2.080 más 15% hasta $32.000; $3.280 más 19% hasta $48.000; $6.320 más 23% hasta $64.000; $10.000 más 27% hasta $96.000; y $18.640 más 31% por encima de $96.000 (en cada tramo, el porcentaje se aplica sobre el excedente del límite inferior).
• Escala específica del código 119 (profesiones liberales y oficios, RG 5423): 5% hasta $71.000; $3.550 más 9% hasta $142.000; $9.940 más 12% hasta $213.000; $18.460 más 15% hasta $284.000; $29.110 más 19% hasta $426.000; $56.090 más 23% hasta $568.000; $88.750 más 27% hasta $852.000; y $165.430 más 31% por encima de $852.000 (mismo criterio: el porcentaje va sobre el excedente del límite inferior).

Estos importes pueden quedar desactualizados frente a la inflación y ARCA los modifica por resolución general. Antes de aplicar una alícuota, confirmá los valores vigentes en el sitio oficial: si usás un valor desactualizado podés retener de menos (y quedar expuesto) o de más (y dejar al proveedor sin parte de su cobro).

Cómo se calcula la retención RG 830 paso a paso

El cálculo no es complejo si seguís este orden. Vamos con un ejemplo práctico al final.

Paso 1: Identificar el concepto y código de régimen

Mirá la factura del proveedor y definí qué tipo de servicio o renta es. ¿Honorarios de un profesional liberal? Código 119. ¿Locación de obra o servicios? Código 94. ¿Alquiler urbano? Código 31. Esto determina la escala y el mínimo aplicable.

Paso 2: Sumar los pagos del mes al mismo beneficiario

El mínimo no sujeto a retención es mensual y acumulado por beneficiario. Es decir, si en un mes le pagaste varios honorarios al mismo abogado, sumás todos y comparás contra el mínimo.

Paso 3: Verificar inscripción del beneficiario

Consultá el padrón de AFIP. Si el proveedor está inscripto en Ganancias y su CUIT está activo, aplicás la escala normal. Si no acredita inscripción o tiene CUIT inactivo/observado, aplicás la alícuota de no inscriptos (28% o 25%, según el concepto y el tipo de beneficiario) y sin descontar mínimo.

Paso 4: Calcular la base sujeta a retención

La base es el monto del pago sin IVA (neto gravado más conceptos no gravados, según el caso). Si supera el mínimo no sujeto, restás el mínimo y aplicás la alícuota correspondiente sobre el excedente. Si no supera, no retenés.

Paso 5: Practicar la retención y emitir la constancia

Descontás el monto retenido del pago al proveedor. Le transferís el neto y le emitís la constancia de retención generada por SICORE.

Ejemplo numérico completo

Supongamos que tu SRL contrata a un abogado (responsable inscripto, CUIT activo) y le paga $500.000 más IVA de honorarios en abril de 2026. Es el primer y único pago del mes a ese beneficiario.

• Concepto: profesiones liberales y oficios — código 119.
• Base de pago: $500.000 (neto sin IVA).
• Mínimo no sujeto a retención: $160.000 (Anexo VIII, RG 5423/2023).
• Base sujeta a retención: $500.000 - $160.000 = $340.000.
• Escala del código 119: el tramo de $284.000 a $426.000 fija $29.110 más 19% sobre el excedente de $284.000.
• Retención: $29.110 + ($340.000 - $284.000) x 19% = $29.110 + $10.640 = $39.750.

El abogado factura $500.000 + IVA ($105.000) = $605.000. Tu SRL le transfiere $605.000 - $39.750 = $565.250 y deposita $39.750 a ARCA a cuenta de Ganancias del abogado. Le emitís la constancia con todos los datos.

Plazos para depositar la retención: calendario AFIP

Las retenciones practicadas se ingresan al fisco a través del SICORE (Sistema de Control de Retenciones), en períodos quincenales:

• Primera quincena (días 1 a 15): vencimiento alrededor del día 22-24 del mismo mes.
• Segunda quincena (días 16 a fin de mes): vencimiento alrededor del día 9-11 del mes siguiente.

Las fechas exactas las publica AFIP en su calendario fiscal anual. Si caen en feriado o fin de semana, se corren al día hábil siguiente. Anotálas en agenda: el incumplimiento del plazo genera intereses resarcitorios diarios y, si se demora, multas formales.

Cómo se presenta el SICORE

1. Ingresás al portal de ARCA con clave fiscal.
2. Abrís el aplicativo SICORE o usás la versión web.
3. Cargás cada retención: CUIT del beneficiario, código de régimen, fecha del pago, base de cálculo y monto retenido.
4. Generás la DDJJ y el VEP (Volante Electrónico de Pago).
5. Pagás el VEP por homebanking o pago electrónico.

Constancia de retención al proveedor

Cada vez que retenés, tenés la obligación de emitir una constancia al beneficiario. Es el comprobante que él va a usar para computar la retención como pago a cuenta en su DDJJ anual de Ganancias.

Datos obligatorios de la constancia

• CUIT y razón social del agente de retención (tu empresa).
• CUIT y razón social del beneficiario.
• Régimen y código de retención (RG 830 + código del Anexo II).
• Fecha del pago y de la retención.
• Comprobante origen (tipo y número de factura).
• Base de cálculo.
• Alícuota aplicada.
• Importe retenido.
• Número de certificado generado por SICORE.

El SICORE genera automáticamente la constancia en PDF que podés enviar por email al proveedor. Si te pidieran el original firmado, podés imprimirlo y entregarlo en mano. Conservalo en tu archivo digital al menos por el plazo de prescripción de 10 años.

Diferencia entre RG 830 y otros regímenes

La RG 830 no es el único régimen de retenciones. Acá te ordeno los más relevantes para no mezclarlos:

Norma	Qué retiene	Sobre qué
RG 830	Ganancias	Pagos por servicios, honorarios, alquileres, intereses, comisiones
RG 2616	Ganancias y IVA	Pagos a monotributistas que excedan parámetros del régimen
RG 4003-E	Ganancias	Sueldos, jubilaciones y rentas del trabajo en relación de dependencia
RG 4815 y RG 4815/20	Ganancias y Bienes Personales	Compras al exterior, dólar tarjeta, gastos en moneda extranjera
RG 2854	IVA	Pagos a proveedores designados en el régimen general de IVA
RG 1769	Aportes SUSS	Locación de obras y servicios entre empresas

La RG 4003 AFIP es la hermana de la 830 pero para empleados en relación de dependencia: ahí lo retiene el empleador en cada liquidación de sueldo. La RG 4815/20 regula las retenciones sobre compras al exterior y se complementó con normativa cambiaria del BCRA. Y la retención del 35% AFIP que muchos asocian a la RG 4815 corresponde justamente a operaciones en moneda extranjera, no a la RG 830.

Cómo cargar la retención RG 830 en tu sistema de facturación

Si gestionás varias retenciones por mes, llevarlas en planilla Excel es un paso al precipicio. Conviene cargarlas en un sistema que las vincule a la factura origen, calcule la quincena y exporte el listado al SICORE.

Lo que tu sistema debería hacer

• Identificar al beneficiario y su condición frente a Ganancias (inscripto/no inscripto) automáticamente al cargar la factura de compra.
• Calcular la retención con el código de régimen, mínimo y alícuota vigentes.
• Acumular los pagos del mes al mismo CUIT para aplicar correctamente el mínimo no sujeto.
• Generar la constancia con número de certificado y exportarla en PDF para mandársela al proveedor.
• Producir el listado de retenciones por quincena listo para subir a SICORE.
• Conservar el archivo digital con la constancia, la factura origen y la orden de pago.

Con YoFacturo cargás la factura de compra, marcás el régimen aplicable y el sistema calcula la retención, genera la constancia y la integra al reporte mensual. Si querés conocer cómo armar todo el circuito de compras y pagos, leé también la guía de libros de IVA ventas y compras.

Errores comunes y multas

Después de auditar muchas PyMEs, estos son los errores con la RG 830 que más facturas en honorarios de contador y multas terminan generando.

1. No verificar la inscripción del proveedor

Aplicar la escala normal a un proveedor que no acreditó su inscripción te deja corto en la retención. Si AFIP cruza datos, te reclama la diferencia más intereses.

2. No acumular pagos del mes

Si le pagás dos honorarios chicos al mismo profesional y cada uno por separado no llega al mínimo, podés caer en la trampa de no retener nunca. Pero el mínimo es acumulado por beneficiario en el mes: tenés que sumar y, cuando supera, retener desde ese pago en adelante.

3. Aplicar alícuota desactualizada

Las escalas se actualizan periódicamente. Tener una tabla "fija" en Excel es el camino seguro a la diferencia de retención.

4. Olvidar emitir la constancia

Sin constancia, el proveedor no puede computar la retención. Te va a llamar tarde o temprano para reclamártela. Mejor automatizar el envío.

5. Retener a quien tiene certificado de exclusión

Si el proveedor te muestra un certificado de exclusión vigente (total o parcial), no podés retenerle o tenés que aplicar la alícuota reducida que indique. Verificalo en AFIP antes de cada pago, porque los certificados pueden vencerse.

6. No depositar en quincena

El plazo del SICORE es estricto. Cada día de mora suma intereses resarcitorios. Si la mora es estructural, te ganás una multa formal y, si AFIP detecta dolo (apropiación indebida), causa penal.

Multas y consecuencias

• Omisión de retener: multa del 100% al 500% del monto omitido (Ley 11.683, Art. 45).
• Mora en el depósito: intereses resarcitorios diarios.
• Apropiación indebida (retener y no depositar): figura penal tributaria, Ley 27.430.
• Falta de presentación del SICORE: multa formal.

Preguntas frecuentes sobre la RG 830

¿Cómo se calcula la retención de Ganancias de la RG 830?

Se identifica el concepto pagado, se resta el mínimo no sujeto a retención al acumulado mensual del beneficiario y se aplica al excedente la alícuota o escala del concepto, descontando lo ya retenido en el mes. Los importes vigentes están en la norma publicada por ARCA.

¿Qué pasa si no retengo cuando corresponde?

Si tu empresa fue designada agente y omitió la retención, AFIP te reclama el monto no retenido como si lo hubieras cobrado, más intereses y multas del 100% al 500%. Sos solidariamente responsable junto al proveedor. Por eso conviene aplicar la RG 830 en cada pago alcanzado, aunque sea chico.

¿Cómo declaro las retenciones de Ganancias practicadas?

A través del SICORE en quincenas. Cargás cada retención con CUIT del beneficiario, código de régimen, base y monto retenido, generás la DDJJ y el VEP, y pagás por homebanking. Todo desde el portal de ARCA con clave fiscal.

¿Qué hago si me retuvieron y soy monotributista?

En general no corresponde que te retengan por RG 830 si estás dentro de los parámetros del monotributo. Pedile al agente que te devuelva la retención o, si ya la depositó, reclamala a AFIP con el certificado y la documentación que acredite tu condición. Si excediste parámetros, la retención sí aplica y la podés computar al pasar a responsable inscripto.

¿Cómo se imputa el saldo a favor por retenciones?

En tu DDJJ anual de Ganancias sumás todas las retenciones sufridas en el año y las restás del impuesto determinado. Si el saldo es a favor tuyo, queda como saldo de libre disponibilidad para cancelar otros impuestos nacionales o pedir devolución.

¿Qué pasa si el proveedor no tiene CUIT activo o está observado?

El Anexo VIII de la RG 830 manda aplicar la alícuota de no inscriptos (28% si es persona humana o sucesión indivisa y 25% para el resto, en los conceptos de alícuota fija; 28% en los conceptos con escala) sobre el total, sin restar mínimo. Antes de pagar consultá el padrón de AFIP y la constancia de inscripción; si está observado o limitado, retené con la alícuota de no inscriptos.

¿Cuál es la alícuota mínima y máxima?

Para inscriptos, desde 0,25% (transporte de carga) hasta 31% (último tramo de las escalas de profesiones liberales, oficios y comisiones). Lo habitual para una PyME: 2% en locaciones de obra y servicios, 6% en alquileres, 3% a 6% en intereses y escala del 5% al 31% en honorarios y comisiones. Para no inscriptos, 28% (25% en los conceptos de alícuota fija si el beneficiario no es persona humana ni sucesión indivisa).

¿Dónde consulto la RG 830 actualizada 2026?

El texto vigente con todas las modificatorias (por ejemplo RG 4245, RG 4525, RG 5423 y RG 5740) está en arca.gob.ar, sección Biblioteca Electrónica de Normas. También en Infoleg. Verificá siempre que sea la versión consolidada al mes en curso, porque los anexos cambian.

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Manejar las retenciones de la RG 830 a mano, factura por factura, es tedioso y propenso a errores. Un sistema que las calcule automáticamente, genere las constancias y arme el listado para SICORE te ahorra horas y te evita las multas por omisión.

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Fuentes

• Resolución General AFIP 830/2000 — Régimen de retención del impuesto a las ganancias (texto actualizado) — consultado el 1 de septiembre de 2026.
• Resolución General AFIP 4815/2020 — Régimen de percepción (derogada por RG 5617/2024) — consultado el 1 de septiembre de 2026.
• Resolución General AFIP 2616/2009 — Retenciones a monotributistas (texto actualizado) — consultado el 1 de septiembre de 2026.
• RG 830, Anexo VIII (alícuotas y montos no sujetos a retención), texto según RG 5740/2025; escala y mínimo del código 119 según RG 5423/2023 (pagos desde el 1/10/2023) y mínimos generales según RG 4525/2019 (B.O. 15/07/2019) — consultado el 9 de noviembre de 2026.
• Resolución General AFIP 4245/2018 — Modifica la RG 830 — consultado el 1 de septiembre de 2026.
• Resolución General AFIP 4003/2017 — Retención de ganancias 4ta categoría (texto actualizado) — consultado el 1 de septiembre de 2026.
• Resolución General AFIP 2854/2010 — Régimen de retención de IVA (texto actualizado) — consultado el 1 de septiembre de 2026.
• Resolución General AFIP 1769/2004 — SUSS, régimen de retención (texto actualizado) — consultado el 1 de septiembre de 2026.
• Resolución General AFIP 5008/2021 — Modifica RG 4003 y 2442 — consultado el 1 de septiembre de 2026.
• Ley 27.430 — Reforma tributaria (texto actualizado) — consultado el 1 de septiembre de 2026.
• Ley 11.683 — Procedimiento tributario (texto actualizado) — consultado el 1 de septiembre de 2026.