DGI Uruguay vs ARCA Argentina: facturación electrónica comparada (2026)

Si operás entre la Argentina y Uruguay (sea como freelance argentino que factura a clientes orientales, como empresa con sede en ambos países o como uruguayo que vende a la Argentina), llega un momento en que necesitás entender bien dgi uruguay vs arca. Las dos administraciones tributarias manejan facturación electrónica obligatoria, pero con tipos de comprobantes, autorización, almacenamiento y reglas de exportación distintos.

En esta guía comparamos lado a lado el régimen de la DGI uruguaya y el de ARCA (ex AFIP) en Argentina: cómo se autoriza un comprobante, qué tipos existen, cómo encajan los regímenes simplificados (monotributo argentino vs Literal E uruguayo) y cómo facturar cuando la operación cruza el Río de la Plata.

Por qué muchos argentinos operan también en Uruguay

Uruguay se volvió un destino habitual para argentinos por varias vías:

• Residencia fiscal: el régimen de holiday tax y la previsibilidad económica atrajeron a profesionales y empresarios.
• Exportación de servicios: muchos freelance argentinos cobran clientes uruguayos como exportación de servicios, sin IVA argentino.
• Estructuras corporativas: SAS uruguayas con socios argentinos, especialmente para tecnología y consultoría.
• Operaciones cross-border: comercio bidireccional, sobre todo en gastronomía, servicios profesionales y software.

El cruce constante hace que entender los dos regímenes deje de ser opcional. Y mientras que en Argentina la facturación electrónica con CAE ya es estándar (ver la guía de facturación electrónica con AFIP), en Uruguay el régimen de CFE tiene su propia lógica que conviene conocer.

DGI Uruguay y ARCA Argentina: cómo administran la facturación

DGI Uruguay (Dirección General Impositiva) administra IRAE, IVA, Imesi, IRPF y todos los tributos nacionales uruguayos. La facturación electrónica está regida por el régimen de e-Factura / Comprobante Fiscal Electrónico (CFE), obligatorio para casi todos los contribuyentes. La documentación oficial vive en dgi.gub.uy.

ARCA Argentina (Agencia de Recaudación y Control Aduanero, ex AFIP) administra IVA, Ganancias, monotributo, aportes y aduana. La facturación electrónica funciona con CAE (Código de Autorización Electrónico) por comprobante, autorizado en tiempo real por Web Services o el portal web.

Diferencia conceptual clave:

• En Argentina, cada factura se autoriza individualmente al momento de emitirla.
• En Uruguay, la DGI te asigna rangos de numeración por CAE uruguayo previos y vos emitís CFE dentro de esos rangos, reportando luego de forma diaria/periódica.

Tabla comparativa de los regímenes

Aspecto	DGI Uruguay (CFE)	ARCA Argentina (Factura electrónica)
Comprobante principal	e-Factura, e-Ticket, e-Factura Crédito, e-Resguardo	Factura A, B, C, E, M
Autorización	CAE Uruguay (rango numérico previo)	CAE Argentina (por comprobante en tiempo real)
Firma electrónica	Sí, certificado del emisor	Sí, certificado digital ARCA
Emisión vía portal gratuito	Limitado; DGI no ofrece portal masivo gratuito	Sí, Comprobantes en Línea
Almacenamiento mínimo	5 años (similar legislación civil)	10 años para fines fiscales
Plazo de emisión post operación	Inmediato o muy próximo a la operación	Inmediato; máximo según tipo
Régimen simplificado	Literal E (pequeñas empresas)	Monotributo
IVA general	22% (tasa básica), 10% (tasa mínima)	21% (general), 10,5% y 27% (especiales)
Impuesto a las ganancias	IRAE 25% (sociedades), IRPF (personas)	Ganancias escala progresiva
Plataforma DDJJ	e-Servicios DGI	Mis Aplicaciones Web ARCA
Operaciones de exportación	e-Factura de exportación	Factura E

Tipos de comprobantes en cada país

En Uruguay (CFE)

• e-Factura: equivalente a Factura A argentina, entre contribuyentes.
• e-Ticket: equivalente a Factura B argentina, a consumidor final.
• e-Factura de exportación: para clientes del exterior.
• e-Factura Crédito: con vencimiento, similar a la factura crédito MiPyME.
• e-Resguardo: comprobante para retenciones de IVA o IRAE.
• e-Remito: traslado de mercaderías.
• Notas de crédito y débito electrónicas: para ajustar comprobantes ya emitidos.

En Argentina (factura electrónica)

• Factura A: entre responsables inscriptos.
• Factura B: de RI a no-RI.
• Factura C: monotributistas y exentos.
• Factura E: exportación de bienes y servicios.
• Factura M / Factura A con percepción: para casos especiales de control.
• Notas de crédito y débito: por tipo (NC-A, NC-B, NC-C, NC-E).
• FCE MiPyME: factura crédito electrónica con financiamiento.

Para detalle de los tipos argentinos, repasá Factura A, B y C: diferencias. Para exportaciones puntualmente, factura de exportación argentina.

Régimen tributario: IRAE vs Ganancias, IVA, monotributo vs Literal E

Personas físicas y profesionales

• Argentina: si sos pequeño, monotributo (cuota fija con tope anual). Si superás los topes, IVA + Ganancias.
• Uruguay: si sos pequeño, Literal E (régimen ficto de IRAE) y exento de IVA. Si superás topes, IRAE general 25% + IVA 22%.

Sociedades

• Argentina: SA, SRL, SAS pagan Ganancias por escala progresiva (25%-35%) y son responsables inscriptos en IVA.
• Uruguay: SA y SAS pagan IRAE 25% sobre renta neta y son contribuyentes de IVA en tasa básica.

Mismo concepto (impuesto a las ganancias corporativas + IVA), pero alícuotas y bases distintas. Uruguay tiene además el IRPF para personas físicas residentes, que grava trabajo y rentas pasivas con escalas propias.

Operaciones cross-border: emitir desde Argentina vendiendo en Uruguay, y viceversa

Argentino que factura a cliente en Uruguay

Para servicios prestados desde Argentina a un cliente residente en Uruguay:

• Emitís Factura E (exportación de servicios) desde ARCA.
• La operación está exenta de IVA argentino por ser exportación.
• El monotributista argentino puede facturar exportaciones dentro de los topes generales.
• El cliente uruguayo, según el caso, puede tener que pagar IVA importación de servicios.

Si es venta de bienes desde Argentina a Uruguay, va por aduana y entra en el régimen de exportación pleno.

Uruguayo que factura a cliente en Argentina

Para servicios prestados desde Uruguay a un cliente argentino:

• Emitís e-Factura de exportación desde DGI.
• La operación queda con tasa cero de IVA uruguayo.
• El cliente argentino puede tener que pagar IVA importación de servicios digitales si la operación califica.
• Si es persona física argentina que paga con tarjeta, las percepciones de IVA y Ganancias se aplican automáticamente.

Sociedad mixta o doble residencia fiscal

Si tenés estructuras en los dos países (típico de SAS uruguaya con dueño argentino), cada sujeto factura desde su jurisdicción y, entre las dos sociedades, opera como cualquier transacción internacional. Acá conviene contar con un contador en cada país y aprovechar el convenio para evitar doble imposición que firmaron Argentina y Uruguay.

Plataformas y software para cada uno

Para Argentina

• Comprobantes en Línea de ARCA: gratuito, limitado, sin gestión de clientes ni reportes.
• YoFacturo y otros sistemas privados: integración con Web Services AFIP, gestión de clientes, productos, stock, reportes.

Para Uruguay

• DGI no ofrece un portal masivo gratuito como ARCA.
• Se trabaja casi siempre con Proveedores de Solución de Emisión (PSE) habilitados por DGI.
• Hay sistemas locales y plataformas que cubren CFE con precios mensuales.

Si te interesa el panorama regional, repasá la comparativa de facturación electrónica en Latinoamérica y la guía de facturación electrónica en Uruguay. Para entender cómo funciona México, leé CFDI México.

Cómo YoFacturo cubre Argentina y coordina con tu contador uruguayo

YoFacturo está diseñado para el régimen argentino: emisión por Web Services con ARCA, CAE en tiempo real, multipunto de venta, multiempresa, reportes para tu DDJJ y exportaciones a contador. Para tus operaciones de exportación a Uruguay, te emite la Factura E con todos los datos del comprador y la deja registrada para tu cierre de IVA y Ganancias.

Si además operás una sociedad uruguaya, podés sumar al equipo a tu contador uruguayo como usuario adicional para que vea las facturas argentinas, y coordinar con él la emisión de los CFE en Uruguay desde el sistema que use allá.

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Casos prácticos

Caso 1: freelance argentino con clientes en Montevideo

Diseñador independiente monotributista en Buenos Aires, factura USD 2.000 mensuales a una agencia de Montevideo. Emite Factura E de exportación de servicios desde ARCA. La operación es exenta de IVA argentino. El cliente uruguayo lo registra como gasto deducible y, según su régimen, evalúa si actúa como responsable sustituto de IVA por importación de servicios.

Caso 2: SAS uruguaya con dueño argentino que factura a clientes argentinos

SAS de software con sede en Montevideo, dueño argentino con residencia fiscal en Uruguay. Factura USD 10.000 mensuales a una empresa argentina. Emite e-Factura de exportación desde DGI. Tasa cero de IVA uruguayo. El cliente argentino tributa IVA importación de servicios o, si es persona física, le entran percepciones de tarjeta.

Caso 3: argentino que se mudó a Uruguay y mantiene clientes en Argentina

Si tomó residencia fiscal en Uruguay, pasa a tributar allá por sus rentas mundiales (IRAE/IRPF). Sus facturas a clientes argentinos las emite desde DGI Uruguay como exportación de servicios. Su CUIT argentino, si quedó como monotributista, no puede seguir activo si cambió la residencia: hay que evaluar la baja o el cambio de categoría.

Caso 4: empresa argentina que importa software desde Uruguay

Empresa RI argentina que paga USD 5.000 mensuales por licencia de software a un proveedor uruguayo. El proveedor uruguayo emite e-Factura de exportación. La empresa argentina actúa como responsable de IVA por importación de servicios digitales y lo declara en su DDJJ mensual de IVA.

Preguntas frecuentes

¿Qué es un CFE en Uruguay y en qué se parece a la factura electrónica argentina?

El CFE es el equivalente uruguayo a la factura electrónica con CAE. Misma validez legal, firma digital y validación por DGI, con la diferencia de que la autorización se hace por rangos previos y no por comprobante.

¿Soy argentino y vendo a clientes uruguayos: cómo facturo?

Emitís Factura E desde ARCA. Operación exenta de IVA argentino por exportación de servicios.

¿Soy uruguayo y vendo a clientes argentinos: cómo facturo?

Emitís e-Factura de exportación desde DGI con tasa cero de IVA. El cliente argentino evalúa si paga IVA importación.

¿Monotributo argentino y Literal E uruguayo son lo mismo?

No. Cumplen la misma función pero el monotributo unifica IVA + Ganancias + aportes en una cuota fija, mientras que el Literal E es un IRAE ficto con exención de IVA.

¿Puedo tener empresa en Uruguay y seguir facturando en Argentina?

Sí, son sujetos distintos. Cuidá residencia fiscal y aprovechá el convenio para evitar doble imposición.

¿Qué plataformas de facturación se usan en cada país?

En Argentina, ARCA gratuito + sistemas como YoFacturo. En Uruguay, principalmente sistemas privados habilitados por DGI (PSE), porque el portal gratuito es muy limitado.

¿Cómo trato una Factura E argentina si soy contribuyente uruguayo?

Como gasto deducible para IRAE si es para tu giro. Si es importación de servicios digitales, podés tener que actuar como responsable sustituto de IVA según la operación.

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