IIBB servicios digitales: cómo facturar SaaS y freelance 2026

Si vendés IIBB servicios digitales desde Argentina —ya sea con un SaaS, una agencia digital, como desarrollador freelance o cualquier prestación online— tarde o temprano vas a chocar con Ingresos Brutos. Y si parte de tus clientes está en el exterior, la cosa se complica: ¿pagás IIBB sobre todo? ¿Sobre qué jurisdicción? ¿Qué pasa con la exportación? ¿Cómo te impacta el Convenio Multilateral?

En esta guía vas a entender qué se considera servicio digital para IIBB, cómo facturás dentro de Argentina, cómo exportás servicios al exterior, qué retenciones te aplican las plataformas de cobro y casos prácticos de developer freelance, agencia y SaaS chico. Si todavía no leíste la base, conviene arrancar con la guía nacional de Ingresos Brutos y volver acá para profundizar en servicios digitales.

Qué se considera "servicio digital" para IIBB

Aunque las provincias no tienen una definición uniforme, el criterio que adoptaron la mayoría sigue la línea de la RG 4/2003 y la posterior RG 5/2021 de la Comisión Arbitral del Convenio Multilateral (COMARB): un servicio digital es aquel que se presta a través de Internet o redes electrónicas, con intervención humana mínima, donde el resultado es imposible de prestar sin tecnología. A nivel nacional el tratamiento de IVA y exportaciones se rige por las normas de ARCA (ex AFIP).

Algunos ejemplos típicos:

• SaaS y software por suscripción: cualquier producto donde el cliente paga una cuota mensual o anual por acceder al sistema en la nube.
• Desarrollo de software a medida: aplicaciones, sitios web, integraciones, mantenimiento.
• Servicios de marketing digital: SEO, ads, social media, email marketing, automatizaciones.
• Diseño UX/UI, gráfico y multimedia entregados online.
• Hosting, dominios, infraestructura cloud, CDN.
• Streaming, contenido digital, cursos online, ebooks.
• Servicios de IA, automatización, scraping, APIs de datos.
• Consultoría digital remota con entregables online.

La definición importa porque el tratamiento de IIBB cambia según si el servicio se considera digital o tradicional y, sobre todo, según dónde se entiende prestado: en algunos casos en la jurisdicción del prestador y en otros en la del usuario.

IIBB cuando vendés servicios digitales DENTRO de Argentina

Si tu cliente está en Argentina (sea persona física o empresa), pagás IIBB. La pregunta es: ¿en qué jurisdicción y bajo qué régimen?

Si sos monotributista

Como monotributista te inscribís en IIBB en la provincia donde desarrollás físicamente la actividad (donde está tu lugar de trabajo). Si trabajás desde tu casa en Palermo, CABA, te inscribís en AGIP. Si tu home office está en Vicente López, te inscribís en ARBA.

Tres casos posibles:

• Régimen simplificado provincial: la mayoría de las provincias tienen un esquema de cuota fija para monotributistas con tope de facturación. Si encajás, pagás una cuota mensual sin DDJJ. Es la opción más cómoda.
• Monotributo unificado: si tu provincia adhirió (Buenos Aires, Córdoba, Mendoza, Entre Ríos, Salta, San Juan y otras), pagás el componente provincial junto con el monotributo nacional en la misma cuota mensual. Cero burocracia.
• Régimen general: si por la naturaleza del servicio o por la facturación no encajás en simplificado, liquidás IIBB con DDJJ mensual sobre tus ingresos brutos a la alícuota que corresponda (típicamente 3-6% para servicios).

Si tus clientes están en distintas provincias, te corresponde Convenio Multilateral aunque seas monotributista (siempre que generes sustento territorial recurrente). Profundizá en Convenio Multilateral CM05.

Si sos responsable inscripto

Como RI liquidás IIBB con DDJJ mensual sobre tus ingresos netos de IVA débito fiscal. La alícuota varía por provincia y por código de actividad: para servicios profesionales y digitales típicamente está entre 3% y 6%. CABA tiene tasas relativamente altas (5%-6,5% para muchos servicios), Buenos Aires similar, y otras provincias del interior están más bajas.

Si tus clientes están en varias provincias, prácticamente seguro entrás a Convenio Multilateral y aplicás el coeficiente unificado para repartir tu base imponible entre las jurisdicciones donde generás sustento.

IIBB cuando exportás servicios digitales (cliente del exterior)

Acá empieza la zona donde más freelancers y SaaS pierden plata por desconocimiento. La regla general es buena: las exportaciones de servicios están exentas de IIBB en casi todas las provincias argentinas. Pero la exención no es automática.

Tratamiento del Convenio Multilateral

Cuando el cliente está en el exterior, el ingreso por exportación no se atribuye a ninguna jurisdicción argentina a los fines del coeficiente unificado de Convenio. Es decir: los ingresos por exportación quedan fuera del numerador y del denominador del cálculo del coeficiente de ingresos.

Esto tiene una implicancia práctica importante: si el 80% de tu facturación es exportación de servicios y solo el 20% es local, tu coeficiente unificado se calcula sobre el 20% local solamente. Pero los ingresos exportados igual se declaran en SIFERE Web como ingresos exentos para que el control esté completo.

Excepciones / exenciones por exportación

La exención de exportación de servicios la otorga cada Código Fiscal provincial. La operatoria mínima en casi todas las jurisdicciones es:

• Emitir factura E a nombre del cliente del exterior con todos los datos requeridos.
• Cobrar en moneda extranjera (USD, EUR) a través de un canal trazable (banco, plataforma de pago internacional).
• Conservar el contrato o acuerdo con el cliente extranjero.
• Declarar la exportación expresamente en la DDJJ mensual como ingreso exento o no gravado.
• En algunas provincias, solicitar una constancia de exportador al organismo provincial.

Si te falta alguno de estos respaldos, la exención cae y la exportación queda gravada al 100%. La detalle de cómo emitir Factura E está en la guía de facturación de exportación.

Régimen de retenciones de IIBB sobre tarjetas y plataformas (MercadoPago, PayPal, Stripe)

Las plataformas que actúan como agentes de cobro suelen ser agentes de retención y/o percepción de IIBB. La retención se dispara cuando vos figurás en el padrón de contribuyentes de IIBB de alguna provincia. Repasamos las plataformas más usadas.

• MercadoPago: agente de retención en CABA, Buenos Aires, Córdoba, Santa Fe, Mendoza y la mayoría de las provincias. Te retiene IIBB sobre cada cobro según tu situación de padrón. Si tenés saldo a favor acumulado, conviene pedir constancia de no retención. Más detalle en MercadoPago e Ingresos Brutos.
• MODO, Ualá Bis, Naranja X: aplican el mismo régimen SIRTAC que MercadoPago, también con padrón provincial.
• PayPal y Stripe internacionales: cobran en USD a tu cuenta en el exterior y no aplican retenciones argentinas. Cuando ingresás esos fondos a Argentina, el banco aplica las retenciones del impuesto PAIS y, si tenés padrón IIBB, también SIRCREB sobre la acreditación.
• Payoneer, Wise, Deel: similar a PayPal/Stripe. La retención IIBB se dispara recién cuando convertís a pesos y acreditás en cuenta argentina.

El gran problema de los freelancers que exportan es que el banco aplica SIRCREB sobre la acreditación de divisas exportadas, aunque la operación esté exenta de IIBB. Para recuperarlo, hay que cargar la retención en la DDJJ mensual como pago a cuenta y, si genera saldo a favor, pedir constancia de no retención al organismo provincial.

Cómo facturar a un cliente argentino vs exterior (factura B/C vs E)

El tipo de comprobante depende de tu condición fiscal y la del cliente:

• Cliente argentino, vos monotributista: Factura C sin importar la condición del cliente. Sin IVA discriminado.
• Cliente argentino RI, vos responsable inscripto: Factura A con IVA discriminado al 21% (servicios digitales).
• Cliente argentino consumidor final o monotributista, vos RI: Factura B con IVA incluido en el precio.
• Cliente del exterior, cualquier condición tuya: Factura E en la moneda de la operación, sin IVA (exportación de servicios).

Es muy importante no facturar B o C a un cliente del exterior: pierdes el tratamiento de exportación, perdés la exención de IIBB y, si sos RI, perdés el reintegro de IVA por exportación. Más detalle en la guía de factura de exportación y en la guía específica de facturación para freelancers.

Casos típicos: developer freelance, agencia, SaaS chico

Caso 1: Developer freelance que exporta a EE.UU.

Mariana es desarrolladora React, monotributista categoría F, vive en Córdoba y trabaja para una startup de San Francisco que le paga USD 4.500/mes vía Payoneer. Toda su facturación es exportación.

• Se inscribe en IIBB Córdoba como contribuyente local (régimen simplificado provincial).
• Emite Factura E mensual en USD a la startup con valor en el día de cobro.
• En su DDJJ mensual provincial declara los ingresos como exportación exenta.
• Cuando convierte USD a pesos por el banco, le aplican SIRCREB: lo computa como pago a cuenta. Como acumula saldo a favor, pide constancia de no retención a Rentas Córdoba.
• No le corresponde Convenio Multilateral porque toda su actividad la realiza desde Córdoba y los clientes están en el exterior.

Caso 2: Agencia digital con clientes en CABA y Buenos Aires

Esteban tiene una SAS de marketing digital con sede en Palermo y 14 clientes: 6 en CABA, 5 en Buenos Aires y 3 en Santa Fe. Es responsable inscripto.

• Se inscribe en Convenio Multilateral con CM01 y da de alta CABA, PBA y Santa Fe en SIFERE.
• Emite Factura A o B según la condición de cada cliente argentino.
• Calcula el coeficiente unificado con los ingresos imputados a cada provincia (lugar de prestación del servicio digital) y los gastos imputados a CABA (donde está la oficina y los empleados).
• El coeficiente queda muy concentrado en CABA por los gastos, pero los ingresos se reparten entre las tres jurisdicciones.
• Liquida DDJJ mensual desde SIFERE con CM03 y paga VEP por jurisdicción.

Caso 3: SaaS chico con clientes mezclados

Pablo y Lucía tienen un SaaS de gestión para gimnasios, SRL con sede en Mendoza. 60% de la facturación es de gimnasios argentinos en 12 provincias y 40% es de gimnasios en Chile, México y España.

• Se inscriben en Convenio Multilateral y dan de alta las 12 provincias argentinas donde tienen clientes.
• Calculan el coeficiente unificado solo sobre los ingresos argentinos: la parte exportada queda fuera del coeficiente.
• Emiten Factura B/A a clientes argentinos según condición y Factura E a clientes del exterior.
• En cada DDJJ mensual provincial declaran los ingresos exportados como exentos para mantener consistencia, pero no pagan IIBB sobre esa porción.
• Cuando MercadoPago les retiene IIBB sobre cobros de clientes argentinos, lo computan como pago a cuenta.

Errores frecuentes en IIBB de servicios digitales

1. No inscribirse pensando que “no aplica porque trabajo online”

Es el error de cabecera del freelance que recién arranca. Si trabajás desde una provincia argentina, IIBB se paga en esa provincia, sin importar que tu cliente esté en Singapur. La actividad se grava donde se desarrolla físicamente, no donde se cobra.

2. Emitir Factura B o C a un cliente del exterior

Le facturaste a tu cliente de EE.UU. una Factura B porque el sistema te lo dejó hacer. Resultado: perdiste la exportación, perdiste la exención de IIBB y, si sos RI, te quedás sin reintegro de IVA. La única factura válida para exterior es la E.

3. Olvidarse de declarar la exportación como exenta

Algunos contadores cargan la exportación como ingreso gravado en la DDJJ provincial sin marcar la deducción de exento. Resultado: pagás IIBB sobre la exportación cuando deberías estar exento. Hay que cargar el ingreso y la deducción por separado.

4. Confundir “cliente del exterior” con “cobro en USD”

Si vendés tu SaaS a una empresa argentina pero te pagan en USD vía Stripe, sigue siendo cliente argentino y tributás IIBB normal. La exención solo aplica cuando el cliente está físicamente en el exterior.

5. No actualizar el padrón al cambiar de régimen

Te pasaste a régimen simplificado provincial o a monotributo unificado pero no avisaste al organismo. MercadoPago y los bancos siguen retiniendo con la alícuota anterior. Hay que pedir actualización de padrón.

6. No conservar respaldos de exportación

En una verificación, sin contrato del cliente, sin Factura E correctamente emitida y sin comprobante de cobro en moneda extranjera, la exención cae y la exportación queda gravada al 100% más intereses.

Cómo gestionar la complejidad con un sistema

El SaaS o freelance con clientes mezclados (Argentina + exterior) tiene tres frentes simultáneos: tipo de comprobante correcto, imputación de jurisdicción y registro de retenciones. Llevarlo en planillas Excel es un trabajo de horas mensuales y una fuente garantizada de errores.

Con YoFacturo podés:

• Configurar cliente del exterior en un click y que cada factura se emita como Factura E automáticamente.
• Cargar la jurisdicción de cada cliente argentino y que el reporte mensual ya separe ingresos por provincia.
• Generar el reporte de exportación con totales en moneda original y en pesos al tipo de cambio del día.
• Conciliar retenciones de MercadoPago, bancos y otros agentes por jurisdicción.
• Conectarte con tu contador vía API de facturación para que el cierre mensual sea automático.

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Preguntas frecuentes

¿Tengo que pagar IIBB si soy freelance y trabajo desde mi casa?

Sí. La jurisdicción donde trabajás físicamente es la que te grava IIBB, sin importar dónde estén tus clientes. Si trabajás desde CABA, te inscribís en AGIP. Si tu casa está en Buenos Aires, en ARBA. La actividad sigue gravada aunque todos tus clientes estén en el exterior.

¿La exportación de servicios digitales paga IIBB?

En la mayoría de las provincias está exenta, pero no es automática. Hay que cargarla expresamente en la DDJJ y conservar respaldos: Factura E, comprobante de cobro en moneda extranjera, contrato con el cliente del exterior.

¿Si soy SaaS con clientes en varias provincias me corresponde Convenio Multilateral?

Sí. La RG 5/2021 de Comisión Arbitral confirmó que el servicio digital genera sustento territorial en cada provincia donde el cliente lo consume. Te corresponde inscribirte con CM01 y liquidar mensualmente en SIFERE.

¿MercadoPago y otras plataformas me retienen IIBB en cobros del exterior?

Si cobrás por una plataforma local, los cobros del exterior llegan en pesos y la plataforma puede retenerte IIBB según el padrón. Para evitar retención sobre exportaciones exentas, conviene operar con cuentas en USD o plataformas internacionales y declarar la exportación correctamente.

¿Qué tipo de factura emito a un cliente del exterior?

Factura E. Es el comprobante específico para exportaciones de bienes y servicios, en la moneda de la operación.

¿Puedo emitir factura A o B a un cliente del exterior?

No. Si emitís A o B a cliente extranjero perdés el tratamiento de exportación, el IVA queda gravado al 21% y podés perder la exención de IIBB en tu provincia.

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Si vendés servicios digitales en Argentina o al exterior, tu contador no debería pelear con planillas Excel cada mes para imputar jurisdicciones, exportaciones y retenciones. Un sistema preparado para SaaS y freelance se ocupa de eso por vos.

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