Régimen Tributario Simplificado (RTS) en Bolivia

Si tenés un pequeño comercio en Bolivia, seguramente escuchaste hablar del Régimen Tributario Simplificado (RTS). Es uno de los regímenes especiales que administra el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) y está pensado para los contribuyentes de menor escala. En esta guía evergreen te explicamos quiénes pueden estar en el RTS, cómo se diferencia del Régimen General y qué obligaciones tiene cada uno, para que sepas dónde encaja tu actividad.

¿Qué es el Régimen Tributario Simplificado?

El RTS es un esquema simplificado creado para facilitar el cumplimiento tributario de quienes realizan actividades económicas de pequeña magnitud. La idea es que un comerciante minorista o un artesano no tenga que llevar la misma carga administrativa que una empresa del Régimen General, con sus declaraciones mensuales de IVA, IT e IUE.

Es importante entender que el RTS no es un sistema de facturación, sino un régimen tributario: define cómo tributa cierto tipo de contribuyente. La facturación electrónica del SIAT, en cambio, es la forma de emitir comprobantes propia del Régimen General. Si querés ubicar el panorama completo, te sirve leer qué es el SIAT en Bolivia y nuestra guía del sistema de facturación.

¿Quiénes pueden estar en el RTS?

El Régimen Tributario Simplificado está dirigido a personas naturales que desarrollan actividades de venta de bienes o servicios a pequeña escala, normalmente de forma directa al consumidor final. Los perfiles típicos son:

• Comerciantes minoristas: quienes venden productos al detalle en pequeños puestos o locales.
• Vivanderos: quienes comercializan alimentos en mercados y ferias.
• Artesanos: quienes elaboran y venden productos artesanales.

El SIN establece condiciones específicas para pertenecer al régimen, vinculadas al tipo de actividad y a la magnitud del negocio. Si tu actividad crece, cambia de rubro o necesita emitir factura de forma habitual, es probable que debas evaluar el paso al Régimen General.

¿Y si mi actividad no encaja?

No todas las actividades de pequeña escala van al RTS. El transporte, por ejemplo, tiene su propio régimen, el STI (Sistema Tributario Integrado); y la actividad agropecuaria cuenta con el RAU (Régimen Agropecuario Unificado). Cada régimen especial tiene su alcance, por lo que conviene verificar en qué categoría encaja tu actividad antes de inscribirte.

RTS frente al Régimen General

La diferencia central es el nivel de obligaciones. El Régimen General es el de las empresas y comercios formales que emiten factura y declaran sus impuestos de forma periódica; el RTS busca simplificar todo eso para el contribuyente pequeño. Esta tabla resume las diferencias principales:

Impuestos y formularios del Régimen General

Para entender el contraste, conviene saber qué maneja un contribuyente del Régimen General. Ahí intervienen el IVA (13% nominal), el IT (Impuesto a las Transacciones, 3%) y el IUE (Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, 25%); los dependientes y profesionales también conocen el RC-IVA (Régimen Complementario al IVA). Estos impuestos se declaran con formularios como el F-200 (IVA), F-400 (IT), F-500 (IUE) y F-610 (RC-IVA), y el Libro de Compras y Ventas IVA (LCV) se reporta a través del SIAT. El RTS, en cambio, simplifica este esquema para el contribuyente pequeño.

¿Cómo se inscribe un contribuyente?

Para tributar en Bolivia necesitás tu NIT (Número de Identificación Tributaria), que se gestiona en el Padrón Nacional de Contribuyentes Biométrico Digital (PBD-11). Al momento de inscribirte se define el régimen que corresponde a tu actividad. Toda la información oficial y los trámites se realizan a través del SIN en su sitio impuestos.gob.bo; ante cualquier duda sobre tu situación particular, conviene consultar con el SIN o con un profesional contable.

¿Cuándo pasar al Régimen General?

Si tu negocio empieza a vender más, a emitir comprobantes con frecuencia o tus clientes te piden factura con crédito fiscal, probablemente sea momento de evaluar el Régimen General y empezar a facturar con el SIAT. Para prepararte, te ayudan estas guías: cómo facturar en el SIAT, los requisitos para facturar y, cuando estés decidido, cómo migrar a la facturación electrónica.

Preguntas frecuentes

¿Quiénes pueden estar en el Régimen Tributario Simplificado en Bolivia?

El RTS está pensado para personas naturales que realizan actividades de pequeña escala, como comerciantes minoristas, vivanderos y artesanos. Es un régimen especial del SIN orientado a contribuyentes de bajo volumen que venden directamente al consumidor final.

¿El Régimen Tributario Simplificado emite facturas?

Por su naturaleza simplificada, los contribuyentes del RTS no emiten facturas con crédito fiscal por sus ventas como sí lo hace el Régimen General a través del SIAT. Si tu actividad o tu volumen requieren emitir factura, lo más probable es que debas estar en el Régimen General.

¿Qué diferencia hay entre el RTS, el STI y el RAU?

Son tres regímenes especiales distintos del SIN. El RTS (Régimen Tributario Simplificado) es para comerciantes minoristas, vivanderos y artesanos; el STI (Sistema Tributario Integrado) está orientado al transporte; y el RAU (Régimen Agropecuario Unificado) aplica a la actividad agropecuaria. Cada uno tiene su propio alcance y sus condiciones.

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