Conciliación bancaria

Qué es una conciliación bancaria

La conciliación bancaria es el papel de trabajo que compara, a una misma fecha de corte, el saldo de una cuenta corriente o caja de ahorro según tu libro banco (el registro contable de esa cuenta) contra el saldo del resumen o extracto que emite el banco. No se trata de adivinar cuál de los dos está bien: normalmente los dos están bien, y lo que hacés es explicar partida por partida por qué difieren, hasta llegar al mismo saldo conciliado por los dos caminos.

Es un control interno, no un trámite ante ARCA. Pero es el control que sostiene todo lo demás: si el rubro Banco de tu balance no está conciliado, tu resultado, tu flujo de fondos y hasta las decisiones de pago del mes se apoyan en un número que nadie verificó.

Por qué el saldo del banco casi nunca coincide con el del libro

Porque las dos partes registran los mismos hechos en momentos distintos, y cada una ve cosas que la otra todavía no vio. Estas son las cuatro familias de diferencias, que son exactamente las que cargás en la herramienta:

• Cheques emitidos y no debitados. Vos ya los descontaste el día que los emitiste; el banco los debita recién cuando el beneficiario los presenta al cobro. Ajustan restando del saldo del banco.
• Depósitos en tránsito y valores al cobro. Depositaste sobre la hora o entregaste cheques de terceros que todavía no se acreditaron. Ajustan sumando al saldo del banco.
• Notas de débito del banco. Comisiones, mantenimiento de cuenta, IVA sobre esas comisiones, impuesto sobre créditos y débitos, gastos de chequera. El banco ya te los cobró y vos todavía no los asentaste: ajustan restando de tu libro.
• Notas de crédito del banco. Acreditaciones de cobranzas, transferencias recibidas, intereses ganados, devoluciones. El banco ya te los sumó y vos no los registraste: ajustan sumando a tu libro.

A eso se agregan los errores, que no son diferencias de tiempo sino equivocaciones: un importe mal tipeado, un movimiento duplicado, una partida cargada con el signo invertido. Se corrigen del lado que se equivocó: si el error es tuyo va contra el libro; si es del banco va contra el resumen y además hay que reclamarlo. Para elegir el signo pensá en la corrección, no en a quién beneficia el error: si el banco te debitó de más o no te acreditó algo, el saldo verdadero es mayor que el del resumen y la partidasuma del lado del banco; si te acreditó de más o no te debitó algo, resta. Del lado del libro es igual: un ingreso que anotaste de menos (o un egreso que anotaste de más) suma; un ingreso anotado de más (o un egreso de menos) resta.

Los dos caminos hacia el mismo saldo

El papel de trabajo que genera esta herramienta recorre las dos direcciones a la vez, que es el formato que espera cualquier auditor o contador:

• Camino banco: saldo del resumen + depósitos en tránsito − cheques emitidos no debitados ± errores del banco.
• Camino libro: saldo del libro banco + notas de crédito no registradas − notas de débito no registradas ± errores del libro.

Si los dos resultados dan el mismo número, la cuenta está conciliada y ese número es el saldo real. Si no dan lo mismo, la diferencia que te marca el semáforo es una partida que todavía no identificaste: buscala por importe exacto en el resumen y en el libro antes de dar por cerrado el mes.

Después de conciliar: los asientos que quedan pendientes

Este es el paso que más se saltea: las partidas del lado del LIBRO (notas de débito, notas de crédito y tus propios errores) no se quedan en la hoja de conciliación, hay que asentarlas en la contabilidad. Las del lado del BANCO, en cambio, no generan asiento: son movimientos que ya registraste y que se acomodan solos cuando el banco los procesa.

Un caso típico son las comisiones con su IVA y el impuesto sobre créditos y débitos bancarios: tomá los importes exactos de tu propio resumen (que es el dato real y del período correcto) en vez de estimarlos. Y si vas a computar el impuesto sobre créditos y débitos como pago a cuenta de otros tributos, verificá el porcentaje y las condiciones vigentes con tu contador o en la normativa oficial de ARCA: cambiaron a lo largo del tiempo y dependen de tu situación como contribuyente.

Seguí leyendo: guía de conciliación bancaria para PyMEs,cómo hacer un arqueo de caja,cierre de caja diario yqué es el impuesto al cheque y cómo se computa.

Todo el cálculo corre en tu navegador: los saldos y las partidas que cargás no se envían a ningún servidor ni quedan guardados.