Factura de exportación en el SIAT: cómo emitirla

Vender al exterior es una gran oportunidad para cualquier negocio boliviano, pero la factura de exportación tiene particularidades que conviene conocer antes de emitir el primer comprobante. No es lo mismo facturarle a un cliente local que a una empresa de otro país: cambian los datos del comprador, el tratamiento tributario y la documentación que acompaña la operación. En esta guía evergreen te explicamos cómo funciona la facturación comercial de exportación dentro del SIAT (Sistema de Facturación) del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) y qué tenés que tener listo para emitirla sin errores.

Qué es la factura de exportación

La factura de exportación es el documento que respalda una venta de un contribuyente boliviano hacia un comprador ubicado fuera del país. Como cualquier factura del SIAT, deja constancia de la operación, identifica a las partes y se valida ante el SIN. La diferencia central es que el destinatario es del exterior: una empresa importadora, un distribuidor o un cliente final que no forma parte del sistema tributario boliviano.

Por eso, antes de meternos en lo específico de la exportación, conviene tener clara la base del sistema. Si recién estás empezando, te recomendamos leer qué es el SIAT en Bolivia y repasar cómo facturar en el SIAT.

Qué la diferencia de una venta local

En una venta dentro de Bolivia, el cliente tiene NIT (o documento de identidad) y la operación sigue el tratamiento habitual del IVA (13% nominal) y del IT (Impuesto a las Transacciones, 3%). En una exportación, el comprador está en el exterior y normalmente no posee NIT, de modo que se lo identifica con sus datos del exterior. Además, el comercio exterior está sujeto a un tratamiento tributario propio y a controles aduaneros que no aparecen en una venta común.

Estas diferencias se traducen en datos distintos a la hora de cargar la factura y en documentación adicional. La factura en sí se emite con la misma lógica del SIAT, pero el contexto de la operación es diferente.

Comparación rápida

Qué necesitás antes de emitir

Para poder emitir una factura de exportación tenés que cumplir los requisitos generales del sistema y, además, ordenar la información propia de la operación de comercio exterior:

• NIT activo, gestionado en el Padrón Nacional de Contribuyentes Biométrico Digital (PBD-11).
• Estar habilitado para emitir en alguna de las modalidades en línea del SIAT (por ejemplo, electrónica o computarizada en línea).
• Los datos completos del comprador del exterior (razón social o nombre, país y domicilio).
• El detalle de los bienes o servicios, cantidades, precios y la moneda pactada.
• La documentación aduanera que respalde la exportación, según corresponda a tu operación.

Si querés repasar la lista completa de condiciones del sistema, mirá los requisitos para facturar en el SIAT.

Cómo emitir la factura de exportación en el SIAT

El procedimiento sigue la lógica de cualquier factura en línea, con el cuidado de cargar bien los datos del exterior. A grandes rasgos:

• 1. Elegí el tipo de documento correcto: seleccioná la factura comercial de exportación dentro de tu sistema o de la modalidad que uses en el SIAT.
• 2. Cargá los datos del comprador del exterior: como no tiene NIT boliviano, completá su identificación con los datos del exterior que pida el sistema.
• 3. Detallá la operación: productos o servicios, cantidades, precios y la moneda acordada.
• 4. Emití y validá: al confirmar, la factura genera su CUF (Código Único de Facturación), su código de autorización y su código QR, con firma digital cuando corresponde.
• 5. Conservá el respaldo: guardá la factura junto con la documentación aduanera de la exportación.

Como toda factura del SIAT, el comprobante de exportación se puede verificar después en el portal del SIN. Si querés entender mejor estos elementos, te ayudan qué es el CUF y el código QR de la factura.

Impuestos, formularios y comercio exterior

Más allá de cómo se emite el comprobante, la exportación se integra con tus obligaciones tributarias. En el Régimen General conviven el IVA, el IT y el IUE (Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, 25%), que se declaran con formularios como el F-200 (IVA), F-400 (IT) y F-500 (IUE), mientras que el Libro de Compras y Ventas IVA (LCV) se reporta a través del SIAT. El comercio exterior tiene su propio tratamiento, por lo que la mejor práctica es confirmar con tu contador cómo impacta cada venta en tus declaraciones. Todos los montos en tus comprobantes locales se expresan en bolivianos (Bs), aunque la operación de exportación se pacte en otra moneda.

Tené en cuenta también que tu régimen tributario influye en cómo facturás: el Régimen General es el habitual para empresas exportadoras, frente a regímenes especiales como el RTS (Régimen Tributario Simplificado), el STI (Sistema Tributario Integrado) o el RAU (Régimen Agropecuario Unificado), pensados para otras actividades.

Errores comunes al facturar exportaciones

• Cargar al comprador del exterior como si tuviera NIT boliviano.
• Olvidar la documentación aduanera que respalda la operación.
• Confundir el tratamiento tributario del comercio exterior con el de una venta local.
• No conservar el respaldo de la factura emitida en el SIAT.

Para anticiparte a estos tropiezos, repasá nuestra guía de errores comunes al facturar en el SIAT.

Preguntas frecuentes

¿Qué es una factura de exportación en Bolivia?

Es el comprobante comercial que emite un contribuyente boliviano cuando vende bienes o servicios a un comprador del exterior. Se emite a través del SIAT del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), identifica al destinatario extranjero y, como toda factura en línea, genera su Código Único de Facturación (CUF) y su código QR para validarse en el portal del SIN.

¿En qué se diferencia una factura de exportación de una venta local?

Una venta local lleva el NIT del cliente boliviano y el tratamiento habitual del IVA e IT. En la exportación el destinatario suele ser una empresa o persona del exterior que no tiene NIT, por lo que se identifica con sus datos del exterior; además el comercio exterior está alcanzado por un tratamiento tributario específico y se acompaña de documentación aduanera. Conviene confirmar cada caso con tu contador y con la normativa vigente del SIN.

¿La factura de exportación lleva CUF y código QR?

Sí. Al emitirse por las modalidades en línea del SIAT, cada factura de exportación genera su Código Único de Facturación (CUF), un código de autorización y un código QR que permiten verificarla en el portal del SIN, además de la firma digital cuando corresponde.

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