Impuesto a las Ganancias 4ta Categoría 2026: guía completa para empleados

El impuesto a las ganancias 4ta categoría 2026 sigue siendo uno de los temas que más confusión genera entre empleados en relación de dependencia, jubilados y trabajadores autónomos. Si te descuentan ganancias del sueldo y no entendés bien por qué, cuánto te corresponde pagar ni qué deducciones podés aplicar, esta guía es para vos. Acá explicamos todo de forma clara: qué es, quiénes pagan, cómo se calcula la retención, cuál es la escala de alícuotas y qué podés hacer para pagar solo lo que corresponde.

¿Qué es el Impuesto a las Ganancias 4ta Categoría 2026?

En Argentina, el Impuesto a las Ganancias se divide en cuatro categorías según el origen de los ingresos. La cuarta categoría corresponde a las rentas del trabajo personal: sueldos, salarios, jubilaciones, pensiones, honorarios de directores y socios gerentes, y retribuciones de cargos públicos, entre otros.

Lo que distingue a la 4ta categoría del resto es que el empleador actúa como agente de retención: descuenta el impuesto directamente del sueldo antes de acreditarlo. El trabajador no presenta una declaración jurada mensual, pero sí puede —y en muchos casos debe— informar sus deducciones a través del Formulario 572 Digital disponible en la plataforma de ARCA (ex AFIP).

En 2026, ARCA mantiene la estructura progresiva del impuesto, con deducciones y tramos que se actualizan dos veces por año (enero y julio) por la inflación medida por el IPC del INDEC, según la Ley 27.743. Esto significa que los montos que vas a ver en esta guía son valores de referencia 2026; siempre verificá los vigentes directamente en ARCA antes de hacer cualquier cálculo definitivo.

¿Quiénes están alcanzados por el Impuesto a las Ganancias 4ta Categoría?

No todos los que trabajan en relación de dependencia pagan ganancias. El impuesto aplica solo cuando el ingreso bruto anual supera el Mínimo No Imponible (MNI) más las deducciones personales que correspondan. En términos prácticos, si tu sueldo bruto mensual queda por debajo del umbral resultante de aplicar MNI y deducciones, tu retención mensual es $0.

Están alcanzados por la 4ta categoría en 2026:

• Empleados en relación de dependencia (sector privado y público)
• Jubilados y pensionados cuyos haberes superan su deducción específica (8 haberes mínimos garantizados)
• Directores, socios gerentes y síndicos de sociedades
• Socios de cooperativas de trabajo
• Trabajadores de casas particulares (cuando superan el umbral)
• Beneficiarios de determinadas rentas vitalicias y seguros de retiro

No pagan ganancias 4ta categoría los trabajadores cuyo sueldo neto gravado anual queda por debajo de los umbrales vigentes, ni quienes tributan como monotributistas por sus actividades (aunque sí podrían pagar por otros ingresos en relación de dependencia si los tienen).

Mínimo No Imponible y deducciones 2026: cuánto podés descontar

Antes de aplicar la escala de alícuotas, la ley permite restar del ingreso bruto una serie de deducciones. El resultado es la ganancia neta sujeta a impuesto, que es la base sobre la que se calcula cuánto pagás.

Deducciones personales obligatorias

Estos son los valores de la liquidación anual y final del período 2026, según las tablas de deducciones personales (art. 30) y de escala (art. 94) que publica ARCA en su sitio oficial. Son los mismos que usa nuestra calculadora de Ganancias 4ta categoría:

Nota: son los valores de la liquidación anual y final 2026 publicados por ARCA. Cuando ARCA publique los del período siguiente van a cambiar; chequeá siempre los vigentes en el sitio oficial de ARCA.

Otras deducciones que podés informar por el F.572

Además de las deducciones personales, podés declarar gastos adicionales que reducen tu base imponible. Para eso tenés que completar el Formulario 572 Digital en ARCA y enviárselo a tu empleador. Entre los más comunes (requisitos y topes según la página de deducciones generales de ARCA):

• Alquileres de vivienda: hasta el 40% del monto pagado en el año, con tope equivalente a la ganancia no imponible anual, siempre que no seas titular de ningún inmueble
• Intereses de créditos hipotecarios: para adquisición o construcción de vivienda propia
• Cuotas médico-asistenciales (prepaga): lo que pagás vos, hasta el 5% de tu ganancia neta del año
• Servicio doméstico: con tope equivalente a la ganancia no imponible anual
• Donaciones a entidades exentas: con ciertos límites porcentuales
• Primas de seguros de vida y mixtos: hasta un tope fijo actualizable
• Gastos de sepelio: del contribuyente o cargas de familia
• Honorarios médicos y paramédicos: el 40% de lo facturado, hasta el 5% de tu ganancia neta del año

Cuanto más deducciones informás correctamente, menor es tu base imponible y, por lo tanto, menor la retención mensual.

La escala progresiva del Impuesto a las Ganancias 4ta Categoría 2026

Una vez que calculás la ganancia neta sujeta a impuesto (ingresos menos deducciones), le aplicás la escala de alícuotas progresiva. Esto significa que no todo tu ingreso tributa a la misma tasa: cada tramo tiene un porcentaje diferente, y pagás la alícuota más alta solo sobre el excedente que entra en ese tramo.

La escala del art. 94 de la Ley de Ganancias para la liquidación anual y final 2026, publicada por ARCA, tiene esta estructura:

Valores del período 2026 según ARCA. Verificá siempre la tabla vigente en el sitio oficial de ARCA.

El sistema funciona por "escalones": el fijo ya incluye lo que corresponde a los tramos anteriores, y la alícuota del tramo se aplica solo sobre lo que excede el límite inferior de ese tramo. Por ejemplo, con una ganancia neta anual de $3.000.000 caés en el segundo tramo: $116.847,68 + 9% sobre $663.046,31 (el excedente de $2.336.953,69) = $176.521,85. No pagás el 9% sobre todo el monto.

Ejemplo práctico de cálculo paso a paso

Para entender cómo funciona el impuesto a las ganancias 4ta categoría 2026 en la práctica, veamos dos casos calculados con la misma mecánica que usa nuestra calculadora de Ganancias 4ta categoría: 13 sueldos al año (12 meses + SAC), el mismo sueldo los 12 meses, aportes del 17% con el tope SIPA de noviembre 2026 ($4.861.685,38 por mes, Res. ANSES 304/2026) aplicado a todo el año, la ganancia no imponible y la deducción especial de 2026, y la escala del art. 94 de arriba.

Situación 1: María trabaja en relación de dependencia, sueldo bruto mensual de $1.500.000, es soltera, sin hijos, sin deducciones adicionales informadas.

Paso 1: ingreso bruto anual

$1.500.000 x 13 = $19.500.000

Paso 2: aportes y deducciones

• Aportes (17% de $1.500.000 x 13): $3.315.000
• Ganancia no imponible: $6.019.671,36
• Deducción especial: $28.894.422,56
• Total deducciones personales: $34.914.093,92

Paso 3: ganancia neta sujeta a impuesto

$19.500.000 − $3.315.000 − $34.914.093,92 = resultado negativo → base imponible $0 → no paga ganancias.

Las deducciones superan el ingreso, así que la retención mensual es $0. Veamos un sueldo más alto.

Situación 2: Carlos, gerente, sueldo bruto mensual de $4.500.000, soltero, sin hijos, sin otras deducciones.

Ingreso bruto anual

$4.500.000 x 13 = $58.500.000

Aportes y deducciones

• Aportes (17% de $4.500.000 x 13): $9.945.000
• Ganancia no imponible: $6.019.671,36
• Deducción especial: $28.894.422,56

Ganancia neta sujeta a impuesto

$58.500.000 − $9.945.000 − $6.019.671,36 − $28.894.422,56 = $13.640.906,08

Aplicación de la escala

• Cae en el tramo de más de $10.516.291,59 hasta $21.032.583,18: $1.133.422,54 (fijo) + 19% sobre $3.124.614,49 ($593.676,75) = $1.727.099,29

Impuesto anual: $1.727.099,29, o sea unos $143.925 por mes en promedio (la retención real la calcula el empleador mes a mes, de forma acumulada).

Ojo con el tope SIPA: el ejemplo usa el tope de noviembre para todo el año, que es una simplificación. ANSES actualiza el tope todos los meses y en la liquidación anual los aportes se calculan con el tope de cada mes. En 2026 el tope estuvo por debajo de $4.500.000 de enero a junio (por ejemplo, $3.932.339,08 en febrero), así que en esos meses Carlos aportó sobre el tope y no sobre su sueldo completo. Con los topes mensuales reales sus aportes son menores, la base imponible es mayor y el impuesto anual es algo mayor que el del ejemplo. La diferencia solo aparece si en algún mes tu sueldo supera el tope de ese mes; por debajo, el cálculo es exacto.

Ejemplos con valores 2026 de ARCA y sin deducciones del F.572. Para tu caso con cónyuge, hijos o alquiler, usá la calculadora de Ganancias o consultá con tu contador.

Deducciones especiales que muchos empleados no aprovechan

Una de las razones por las que muchos trabajadores pagan más ganancias de lo que deberían es que no informan todas las deducciones a las que tienen derecho. Acá van las más frecuentemente olvidadas:

1. Alquiler de vivienda: Es una de las deducciones con mayor impacto. Si alquilás tu vivienda y no sos titular de ningún inmueble, podés deducir hasta el 40% del alquiler anual, con tope en la ganancia no imponible. Necesitás el contrato y las facturas del locador.
2. Cuotas de medicina prepaga: Las cuotas que pagás vos (no el empleador) son deducibles hasta el 5% de tu ganancia neta del año.
3. Familiares a cargo: Si tenés cónyuge o conviviente, o hijos menores de 18 (o incapacitados para el trabajo, sin límite de edad), podés deducirlos siempre que no tengan ingresos propios superiores a la ganancia no imponible. Padres y hermanos ya no son cargas de familia deducibles.
4. Gastos de educación: En algunos períodos se habilitaron deducciones por cuotas de colegios. Verificá si están vigentes para 2026 en ARCA.
5. Intereses hipotecarios: Si tenés un crédito UVA o hipotecario por tu vivienda, los intereses pagados son deducibles hasta cierto tope.

Todas estas deducciones se informan a través del F.572 Digital en el servicio "SIRADIG - Trabajador" dentro de la plataforma de ARCA. Cuanto antes lo cargues cada año, antes tu empleador las aplica y menor es la retención mensual.

Errores comunes al liquidar Ganancias 4ta Categoría

Estos son los errores que más se repiten y que pueden generarte retenciones incorrectas o sorpresas en la declaración jurada anual:

• No actualizar el F.572 cada año: Las deducciones no se trasladan automáticamente. Tenés que volver a cargarlas al inicio de cada período fiscal.
• No informar el cambio de estado civil o el nacimiento de hijos: Eventos como un matrimonio, divorcio o el nacimiento de un hijo cambian tus deducciones aplicables. Informalos a tu empleador de inmediato.
• Ignorar el SAC: El aguinaldo (SAC) tributa ganancias si superás los topes. Muchos trabajadores se sorprenden cuando en junio o diciembre la retención sube. Es esperable y está bien calculado si tu empleador liquidó correctamente.
• No guardar comprobantes: Las deducciones que informás (alquileres, honorarios médicos, donaciones) deben estar respaldadas por documentación. ARCA puede requerirla.
• Creer que el empleador maneja todo automáticamente: El empleador retiene según lo que le informaste. Si no cargaste el F.572, aplica solo las deducciones estándar y probablemente retenga de más.
• Confundir 4ta categoría con monotributo: El monotributo es un régimen simplificado que reemplaza a ganancias e IVA para pequeños contribuyentes. Un monotributista no paga ganancias por su actividad, pero si además tiene un empleo en relación de dependencia, ese sueldo sí puede estar alcanzado por 4ta categoría.

Ganancias 4ta categoría y los trabajadores que también facturan

Un escenario cada vez más común es el del trabajador que tiene empleo en relación de dependencia y al mismo tiempo desarrolla una actividad independiente como freelance o presta servicios a través de alguna plataforma. En ese caso:

• Si la actividad independiente está encuadrada en monotributo, ese ingreso no suma a la base de 4ta categoría. Sin embargo, el sueldo de relación de dependencia sí puede estar gravado.
• Si además tiene ingresos por actividades de 3ra categoría (empresas, sociedades), esas rentas se declaran por separado.
• En todos los casos, es fundamental tener clara la separación de ingresos y las obligaciones de cada régimen.

Si sos profesional independiente y también empleado, llevar un registro ordenado de tus ingresos y obligaciones es clave para no cometer errores que después sean difíciles de corregir. Desde YoFacturo, podés centralizar tu facturación electrónica, ver tus ingresos en tiempo real y tener toda la información que necesitás para liquidar correctamente tus impuestos, ya sea que trabajes en relación de dependencia, como monotributista o en ambas modalidades.

Cómo saber si tu empleador retuvo correctamente

Cada año, una vez cerrado el período fiscal (31 de diciembre), tu empleador tiene que entregarte el Formulario 1357 (liquidación anual) con el resumen de las retenciones practicadas durante el año. Si trabajaste con más de un empleador, cada uno te entregará el suyo.

Con ese formulario podés verificar:

1. El total de ingresos gravados informados
2. Las deducciones aplicadas
3. El impuesto determinado y el total retenido
4. Si hay diferencia a favor del fisco o a tu favor

Si la retención fue insuficiente (porque, por ejemplo, no informaste todos tus ingresos o tuviste dos empleadores simultáneamente), la diferencia la pagás vos directamente a ARCA. Si retuvieron de más, podés solicitar la devolución a través de la declaración jurada anual.

Para empleados que además emiten facturas o tienen ingresos mixtos, contar con una herramienta que centralice todos los movimientos hace una gran diferencia. YoFacturo te permite facturar con CAE de ARCA, controlar cobros y tener todo registrado sin complicaciones.

Calendario y fechas clave de Ganancias 2026

• Enero y julio: Actualización semestral por IPC de las deducciones y de la escala. Enero es el momento ideal para cargar o actualizar el F.572.
• Junio: Retención del primer SAC. Verificá que la liquidación sea correcta.
• Diciembre: Retención del segundo SAC y cierre del período fiscal.
• Enero-febrero del año siguiente: Entrega del F.1357 por parte del empleador y eventual ajuste de diferencias.
• Todo el año: Ante cualquier cambio (aumento de sueldo, nuevo hijo, inicio de alquiler, etc.), actualizá el F.572 para que las retenciones sean correctas desde el momento del cambio.

Si sos empleador o contador que liquida sueldos, es especialmente importante tener un sistema de gestión que te avise sobre cambios normativos y te permita registrar adecuadamente cada movimiento. Probá YoFacturo gratis 15 días (+15 al completar la activación, sin tarjeta) y comprobá cómo simplifica la gestión de facturación, cobros y reportes para pymes y profesionales.

Preguntas frecuentes sobre el Impuesto a las Ganancias 4ta Categoría 2026

¿Desde qué sueldo se paga Ganancias 4ta categoría en 2026?

No hay un sueldo único de corte: depende de tu situación familiar y las deducciones que correspondas aplicar. Un soltero sin cargas de familia empieza a pagar ganancias cuando su ingreso bruto anual, neto de aportes, supera la ganancia no imponible más la deducción especial ($6.019.671,36 + $28.894.422,56 en la liquidación anual 2026). Con cargas de familia el umbral sube. Probá tu caso en la calculadora de Ganancias y verificá los valores vigentes en ARCA.

¿El aguinaldo paga Ganancias?

Sí, el SAC (aguinaldo) tributa ganancias si tu ingreso anual supera los umbrales. El empleador lo incluye en la liquidación de junio y diciembre. No es un descuento adicional sorpresivo: forma parte de la base anual sobre la que se calcula el impuesto.

¿Qué pasa si trabajo con dos empleadores al mismo tiempo?

Si tenés dos empleos simultáneos, debés designar a un empleador como agente de retención principal e informar los ingresos del otro a través del F.572. Si no lo hacés, cada empleador retiene de forma independiente y probablemente la suma total sea menor a lo que correspondía pagar, generando una diferencia que luego tenés que abonar vos.

¿Puedo deducir el alquiler de mi vivienda?

Sí, si no sos titular de ningún inmueble podés deducir hasta el 40% del alquiler anual efectivamente pagado, con un tope equivalente a la ganancia no imponible anual. Necesitás el contrato y las facturas del locador. Lo informás en el SIRADIG (F.572 Digital) en ARCA.

¿Los jubilados pagan Ganancias 4ta categoría?

Sí, pero tienen una deducción especial propia equivalente a 8 haberes mínimos garantizados (art. 30 inc. c de la ley), así que solo pagan quienes cobran haberes por encima de ese umbral. Verificá los valores vigentes en ARCA.

¿Qué es el F.572 y cuándo lo tengo que presentar?

El Formulario 572 Digital (SIRADIG - Trabajador) es la declaración que completás en ARCA para informar tus deducciones al empleador. Conviene actualizarlo al inicio del año o cuando cambia tu situación (nuevo hijo, alquiler, etc.). Tu empleador lo usa para calcular correctamente la retención mensual.

¿Tengo que presentar una declaración jurada si soy empleado en relación de dependencia?

En general, si solo tenés un empleo en relación de dependencia y el empleador realizó bien las retenciones, no estás obligado a presentar declaración jurada anual. Sí debés hacerlo si tuviste más de un empleador, si tenés bienes que superan ciertos montos o si la ARCA te lo requiere. Consultá tu situación puntual con un contador.

¿Cómo afecta Ganancias 4ta categoría a un freelance que también es empleado?

Si trabajás en relación de dependencia y además facturás como monotributista, el sueldo de dependencia puede estar gravado por 4ta categoría. La facturación de monotributo no suma a esa base. Si en cambio sos responsable inscripto, los ingresos de tu actividad independiente se declaran por 3ra categoría. Lo importante es no mezclar los regímenes ni informar lo mismo dos veces.

Los montos, topes y alícuotas de este artículo corresponden a 2026 y se actualizan periódicamente. Antes de tomar una decisión, consultá los valores vigentes en el sitio oficial de ARCA o con tu contador.