Impuestos y Monotributo
Impuesto segunda categoría sueldos 2026: guía completa
Descubre todo sobre el impuesto de segunda categoría sobre sueldos en Chile 2026: cálculo, tabla de tramos, obligaciones del empleador y cómo simplificarlo con YoFacturo.
El impuesto de segunda categoría sobre sueldos es una de las retenciones obligatorias que el Servicio de Impuestos Internos (SII) exige a los empleadores para financiar el financiamiento previsional y el aporte al seguro de cesantía, entre otros conceptos.
¿Qué es el impuesto de segunda categoría sobre sueldos?
En la normativa chilena, la segunda categoría se refiere a las rentas del trabajo dependiente, es decir, los salarios, sueldos, gratificaciones y cualquier remuneración que perciba un trabajador bajo contrato de trabajo. Este impuesto se retiene mensualmente por el empleador y se paga al SII a través del formulario F29. La retención se calcula aplicando una tabla progresiva de tramos que varía cada año según la inflación y las disposiciones del gobierno.
Cómo se calcula el impuesto de segunda categoría sobre sueldos en 2026
Para determinar la retención correspondiente, el empleador debe seguir los siguientes pasos:
- Obtener el ingreso bruto mensual del trabajador.
- Aplicar las deducciones legales obligatorias (pensión, salud, seguro de cesantía).
- Calcular la base imponible restando las deducciones del ingreso bruto.
- Ubicar la base imponible en la tabla de tramos vigente para 2026.
- Aplicar la tasa correspondiente al tramo y restar la cuota fija.
- Sumar las retenciones de otros conceptos (p.ej., impuesto a la renta de primera categoría) si corresponde.
Tabla de tramos del impuesto de segunda categoría 2026
| Tramo (CLP) | Tasa % | Cuota fija (CLP) |
|---|---|---|
| Hasta 600.000 | 0 | 0 |
| 601.001 – 1.200.000 | 4 | 0 |
| 1.200.001 – 2.000.000 | 8 | 24.000 |
| 2.000.001 – 3.500.000 | 13,5 | 104.000 |
| Más de 3.500.000 | 23 | 332.500 |
Los valores de la tabla son vigentes 2026, verificá en el SII cualquier actualización antes de aplicar.
Ejemplo práctico de cálculo
Supongamos que Juan Pérez tiene un sueldo bruto mensual de $2.200.000. Sus deducciones obligatorias son:
- Pensión (10 %): $220.000
- Salud (7 %): $154.000
- Seguro de cesantía (0,6 %): $13.200
La base imponible será:
$2.200.000 – $387.200 = $1.812.800
Según la tabla, $1.812.800 se ubica en el tramo 1.200.001 – 2.000.000, con tasa 8 % y cuota fija $24.000. La retención será:
(8 % × $1.812.800) – $24.000 = $121.024
Este monto debe ser descontado del sueldo y declarado en el F29 del mes correspondiente.
Obligaciones del empleador y plazos de pago
El empleador tiene la responsabilidad de:
- Retener el impuesto de segunda categoría en la fuente.
- Declarar y pagar la retención mediante el formulario F29 antes del día 12 del mes siguiente.
- Entregar al trabajador el certificado de retenciones anuales (certificado de ingresos y retenciones) al cierre del año tributario.
- Conservar la documentación de cálculo y los comprobantes de pago por al menos seis años, según lo indica el SII.
El incumplimiento genera multas que pueden llegar al 10 % del monto no pagado, más intereses moratorios calculados a la Tasa de Interés Simple (TIS) vigente.
Impacto del impuesto de segunda categoría sobre sueldos en la planificación financiera
Entender cómo funciona esta retención es clave para la planificación tanto del empleador como del trabajador. Para la empresa, una correcta aplicación evita sanciones y mejora la previsibilidad del flujo de caja. Para el trabajador, conocer la base de cálculo permite anticipar el monto neto a recibir y planificar su declaración de la renta anual.
Además, la retención afecta la determinación del tramo de la primera categoría al momento de presentar la declaración de la renta, ya que el impuesto de segunda categoría se descuenta del total de ingresos gravados.
Herramientas digitales para simplificar la gestión del impuesto de segunda categoría
En la era digital, plataformas como YoFacturo ofrecen módulos específicos para calcular automáticamente la retención de segunda categoría, generar los archivos XML del DTE y preparar el formulario F29. Estas soluciones reducen errores humanos y ahorran tiempo al integrar la nómina con la facturación electrónica.
Si todavía no utilizas un software de gestión, te recomendamos probar la versión gratuita de YoFacturo y experimentar con su calculadora de retenciones. Descarga la herramienta y simplifica tu proceso de pago al SII.
Preguntas frecuentes sobre el impuesto de segunda categoría sobre sueldos
A continuación, respondemos las dudas más comunes que surgen entre empleadores y trabajadores.
¿Cuándo se debe aplicar la tasa del 0 %?
Los sueldos mensuales que no superen los $600.000 están exentos de retención de segunda categoría, siempre que el trabajador no tenga otras fuentes de ingreso gravadas.
¿Cómo afecta el seguro de cesantía a la base imponible?
El aporte al seguro de cesantía (0,6 % del sueldo) se descuenta de la base imponible antes de aplicar la tabla de tramos, reduciendo la retención final.
¿Puedo descontar gastos médicos o educativos?
Los gastos médicos y educativos son deducciones que se aplican en la declaración anual de la renta, no en la retención mensual de segunda categoría.
¿Qué pasa si el trabajador tiene un contrato a honorarios?
Los honorarios se rigen por la primera categoría, no por la segunda. Por lo tanto, la retención se calcula con la tabla de la primera categoría y se paga mediante boleta de honorarios.
¿Se puede solicitar la devolución de la retención?
Si al final del año la suma de retenciones supera el impuesto efectivamente causado, el contribuyente puede solicitar la devolución o compensar el saldo a favor en la siguiente declaración.
Conclusión
Dominar el impuesto de segunda categoría sobre sueldos es esencial para cumplir con la normativa del SII y evitar sanciones costosas. Mantente actualizado con las tablas de tramos vigentes, utiliza herramientas como YoFacturo para automatizar los cálculos y revisa periódicamente tus declaraciones para detectar posibles errores.
Recuerda que la correcta retención no solo protege a tu empresa, sino que también garantiza que tus trabajadores reciban sus remuneraciones netas de forma transparente y conforme a la ley.
¿Listo para optimizar tu proceso de retenciones? Prueba YoFacturo hoy mismo y lleva tu gestión tributaria al siguiente nivel.
Para monotributistas
Factura C en 30 segundos, app móvil y alerta antes del tope mensual.
Probá YoFacturo Freelancers
