Tipos de factura del SIAT en Bolivia

Cuando hablamos de facturar en Bolivia no existe un único modelo de comprobante: el SIAT (Sistema de Facturación) del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) contempla distintos tipos de factura según el derecho a crédito fiscal y según el sector o la actividad. Conocerlos te ayuda a emitir el comprobante correcto, a evitar observaciones del SIN y a que tu contabilidad cierre sin sorpresas. En esta guía evergreen repasamos el catálogo de tipos de factura y los sectores especiales de facturación.

Por qué hay distintos tipos de factura

El SIAT es el sistema con el que el SIN administra la emisión de comprobantes en Bolivia. No todas las operaciones tributan igual: una venta local con crédito fiscal, una exportación o la venta de un producto con precio prevalorado tienen reglas distintas, y por eso existen tipos de factura diferenciados. Si todavía no tenés clara la base del sistema, te conviene leer primero qué es el SIAT en Bolivia y nuestra guía del sistema de facturación.

Antes de elegir el tipo de comprobante, recordá que también tenés que elegir cómo emitirlo: el SIAT ofrece varias modalidades de facturación (electrónica en línea, computarizada en línea, portal web, manual y prevalorada). El tipo de factura y la modalidad son decisiones complementarias.

Tipos de factura según el crédito fiscal

Factura con crédito fiscal

Es el comprobante más habitual en el Régimen General. Documenta la venta y permite al comprador computar el IVA (13% nominal) de esa compra contra su propio IVA, siempre que la operación esté vinculada a su actividad gravada. Para el vendedor, es la base del débito fiscal que declara mes a mes en el Libro de Compras y Ventas IVA (LCV) a través del SIAT.

Factura sin derecho a crédito fiscal

Este tipo documenta la operación pero no habilita al comprador a computar el IVA. Se utiliza en sectores y situaciones específicas previstas por el SIN. Es importante no confundirla con un recibo común: sigue siendo un comprobante fiscal válido, solo que con un efecto distinto respecto del crédito fiscal. Si querés profundizar, leé la factura sin derecho a crédito fiscal en Bolivia.

Tipos de factura según el sector o el uso

Factura comercial estándar

Es la factura del día a día para la mayoría de los comercios y empresas: respalda la venta de bienes o la prestación de servicios dentro del país. Según tu modalidad, la emitís desde tu sistema, desde un software autorizado o desde el portal del SIN.

Factura de exportación

Documenta las ventas al exterior. Tiene un tratamiento tributario distinto al de una venta local, ya que la operación está orientada a un comprador del extranjero. Por eso es un comprobante específico dentro del SIAT. Para el detalle, revisá la factura de exportación en el SIAT y confirmá siempre las condiciones de tu operación con tu contador.

Factura prevalorada

Aplica a ciertos rubros con precio fijo y características particulares, donde el valor del comprobante está predeterminado. La modalidad prevalorada del SIAT está pensada justamente para estos casos y no es la forma habitual de facturar de un comercio general.

Comprobantes de sectores especiales

Existen además comprobantes y reglas pensados para sectores con dinámicas propias, como hidrocarburos, servicios básicos o actividades que facturan de manera conjunta. Un ejemplo es la factura conjunta de servicios. La idea es que el tipo de comprobante se ajuste a cómo funciona realmente cada actividad.

Tabla rápida de tipos de factura

Tipo de factura	Para qué se usa	Crédito fiscal
Con crédito fiscal	Venta local estándar en el Régimen General	Sí, el comprador computa el IVA
Sin derecho a crédito fiscal	Sectores y situaciones específicas del SIN	No habilita el cómputo del IVA
De exportación	Ventas al exterior	Tratamiento específico de exportación
Prevalorada	Productos con precio fijo predeterminado	Según el rubro
Sectores especiales	Actividades con dinámicas propias (servicios, conjunta)	Según la actividad

Régimen tributario y tipo de factura

El régimen al que pertenecés también influye en cómo facturás. En el Régimen General intervienen el IVA (13% nominal), el IT (Impuesto a las Transacciones, 3%) y el IUE (Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, 25%); los dependientes y profesionales conocen además el RC-IVA (Régimen Complementario al IVA). Estos impuestos se declaran con formularios como el F-200 (IVA), F-400 (IT), F-500 (IUE) y F-610 (RC-IVA).

Existen también regímenes especiales con sus propias reglas: el RTS (Régimen Tributario Simplificado) para comerciantes minoristas, vivanderos y artesanos; el STI (Sistema Tributario Integrado) para el transporte; y el RAU (Régimen Agropecuario Unificado). Saber en qué régimen estás te ayuda a entender qué tipo de comprobante te corresponde emitir. Todos los montos se expresan en bolivianos (Bs).

Cómo elegir el tipo de factura correcto

La elección depende de tres preguntas: ¿la operación da derecho a crédito fiscal?, ¿es una venta local o una exportación? y ¿pertenece a un sector con reglas especiales? Como guía general:

• Venta local común a otro contribuyente → factura con crédito fiscal.
• Operación sin cómputo de IVA prevista por el SIN → factura sin derecho a crédito fiscal.
• Venta al exterior → factura de exportación.
• Producto con precio fijo predeterminado → prevalorada.

Antes de empezar a emitir, repasá los requisitos para facturar en el SIAT y el paso a paso de cómo facturar en el SIAT. Ante la duda, validá el tratamiento con tu contador: el tipo de comprobante incide directamente en tus declaraciones.

Preguntas frecuentes

¿Cuáles son los principales tipos de factura del SIAT en Bolivia?

El SIAT distingue facturas según el derecho a crédito fiscal (con crédito fiscal y sin derecho a crédito fiscal) y según el sector o uso: comercial estándar, de exportación, prevalorada y comprobantes de sectores especiales. Todas las que se emiten en línea generan CUF, código de autorización y código QR para validarlas ante el SIN.

¿Qué diferencia hay entre una factura con crédito fiscal y una sin derecho a crédito fiscal?

Una factura con crédito fiscal permite al comprador computar el IVA (13% nominal) de la compra contra su propio IVA. Una factura sin derecho a crédito fiscal documenta la operación pero no habilita ese cómputo; se usa en ciertos sectores y situaciones específicas previstas por el SIN.

¿La factura de exportación lleva IVA en Bolivia?

La factura de exportación documenta ventas al exterior y tiene un tratamiento tributario distinto al de una venta local, por lo que no traslada IVA al comprador del extranjero. Es un tipo de comprobante específico dentro del SIAT y conviene confirmar las condiciones de tu operación con tu contador.

YoFacturo está ampliando su soporte a Bolivia para acompañarte con la facturación electrónica en Bolivia y todos los tipos de factura del SIAT. Si querés ser de los primeros en probarlo, sumate a la lista de espera y te avisamos cuando esté disponible.