Formulario 610 (RC-IVA): qué es y cómo se presenta
Qué es el Formulario 610 del RC-IVA en Bolivia, cómo se relaciona con el Formulario 110, quién lo presenta y cómo descontar el IVA de tus facturas.
EN RESUMEN
- F-610: declara el RC-IVA de contribuyentes directos (ingresos del período e impuesto determinado).
- F-110: anexo de facturas de compra; sirve de pago a cuenta del RC-IVA, tanto para directos como para dependientes.
- Las facturas deben ser válidas: emitidas por el SIAT y verificables por CUF y código QR.
- Se presentan en los canales digitales del SIN, en bolivianos.
El Formulario 610 es la declaración jurada del RC-IVA (Régimen Complementario al IVA) que presentan ante el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) los contribuyentes directos: personas naturales con ingresos como servicios profesionales, alquileres o intereses. Se acompaña del Formulario 110, que es el anexo donde se cargan las facturas de compra con las que se descuenta el impuesto. La alícuota del RC-IVA es del 13 %.
Verificado: 16/10/2026 con documentos del SIN y guías especializadas. Los plazos, montos y casillas cambian con el calendario y las versiones del formulario: confirma tu caso en impuestos.gob.bo o con tu contador.
Formulario 610, 110 y los demás formularios
| Formulario | Qué declara | Quién lo usa |
|---|---|---|
| F-610 | RC-IVA: ingresos del período e impuesto | Contribuyentes directos (personas naturales con otras rentas) |
| F-110 | Facturas de compra para descontar el RC-IVA | Directos (anexo al 610) y dependientes |
| F-200 | IVA (13 %): débito y crédito fiscal | Régimen General; mira el Formulario 200 |
| F-400 | IT (3 %) | Quien ejerce actividad económica; ver Formulario 400 |
| F-500 | IUE (25 %) | Empresas con utilidades |
El IVA grava el consumo y el RC-IVA los ingresos de las personas; por eso se dice que el RC-IVA "se paga con facturas": el 13 % del IVA contenido en tus compras reduce lo que debes. Más contexto en qué es el RC-IVA.
Dependientes y contribuyentes directos
- Dependientes: el RC-IVA se retiene en planilla cuando el sueldo supera el mínimo no imponible, que según las guías especializadas equivale a dos salarios mínimos nacionales (con el mínimo 2026 de Bs 3.300 serían Bs 6.600; a verificar en el SIN). El dependiente entrega sus facturas mediante el F-110 y su empleador, como agente de retención, aplica el descuento.
- Contribuyentes directos: presentan ellos mismos el F-610, con el F-110 de anexo.
Si facturas servicios de forma independiente, revisa la guía de facturación para profesionales independientes para ubicar tus impuestos. La calculadora de RC-IVA Bolivia te ayuda a estimar el resultado.
Cómo se descuenta el IVA con tus facturas
Las facturas de compra se cargan en el F-110 y su IVA (13 %) se computa como pago a cuenta. Para que el SIN las acepte deben ser válidas:
- Emitidas a través del SIAT, no documentos sin respaldo fiscal.
- Con tu NIT o documento cuando corresponda.
- Dentro del período permitido para su cómputo.
- Verificables por su CUF (qué es el CUF) y su código QR (cómo verificar una factura).
El mejor hábito es pedir factura por cada gasto y guardarlas ordenadas por período.
Dónde se presenta
Ambos formularios se presentan de forma digital en el portal del SIN, con tu NIT activo (ver cómo obtener el NIT). Los dependientes cargan sus facturas con la aplicación "Mi Factura" del SIN, según las guías consultadas. Fechas y montos dependen del calendario vigente.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Formulario 610 en Bolivia?
Es la declaración jurada del RC-IVA para contribuyentes directos, con la que declaran sus ingresos y calculan el impuesto ante el SIN.
¿Cuál es la diferencia entre el Formulario 610 y el 110?
El 610 declara el RC-IVA; el 110 es el anexo donde se cargan las facturas de compra que se descuentan como pago a cuenta.
¿Cuál es la tasa del RC-IVA?
13 %, tanto para el impuesto como para el crédito por las facturas.
¿Es lo mismo que el Formulario 200?
No. El 200 declara el IVA del Régimen General; el 610 declara el RC-IVA sobre ingresos de personas naturales.
¿Qué facturas sirven?
Las válidas, emitidas por el SIAT, verificables por CUF y QR y dentro del período permitido.
Nota informativa: esta guía es orientativa y no reemplaza la asesoría de un contador. Para conocer más sobre YoFacturo, visita yo-facturo.com.
