Impuestos y Monotributo
Formulario 400 (IT): guía para declarar el impuesto
El Formulario 400 sirve para declarar el Impuesto a las Transacciones (IT) en Bolivia. Te explicamos qué es, cómo se relaciona con tus facturas y cómo declararlo.
- El Formulario 400 (F-400) es la declaración jurada del Impuesto a las Transacciones (IT) ante el SIN.
- El IT tiene una alícuota del 3% sobre los ingresos brutos de la actividad.
- No se confunde con el IVA: el IVA se declara en el F-200 y el IUE en el F-500.
- La base del IT son tus ingresos, que respaldás con las facturas emitidas en el SIAT.
- Las declaraciones se presentan a través de la oficina virtual del SIN en impuestos.gob.bo y los montos se expresan en bolivianos (Bs).
Si declarás impuestos en Bolivia, el Formulario 400 es uno de los formularios que vas a usar de forma habitual. Es la declaración jurada del Impuesto a las Transacciones (IT), un tributo que grava casi cualquier actividad económica con fines de lucro. En esta guía te explicamos en lenguaje claro qué es el Formulario 400, quién lo presenta, cómo se calcula el IT y cómo se conecta con las facturas que emitís en el SIAT.
¿Qué es el Formulario 400?
El Formulario 400 es la declaración jurada con la que los contribuyentes liquidan y declaran el Impuesto a las Transacciones ante el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), la autoridad tributaria de Bolivia. En él se informan los ingresos brutos obtenidos durante el período correspondiente, sobre los que se aplica la alícuota del IT.
Dicho simple: si el SIAT define cómo emitís tus facturas, el F-400 es uno de los lugares donde después declarás lo que esas facturas representan. Forma parte del conjunto de formularios del SIN junto al F-200 (IVA), el F-500 (IUE) y el F-610 (RC-IVA).
¿Qué es el Impuesto a las Transacciones (IT)?
El IT (Impuesto a las Transacciones) grava el ejercicio de actividades como el comercio, la industria, los servicios, las profesiones liberales y, en general, toda actividad lucrativa o no. Su alícuota nominal es del 3% y se calcula sobre los ingresos brutos del período, es decir, antes de deducir gastos.
Conviene no confundir el IT con otros tributos. Para ubicarte rápido, esta tabla resume los principales impuestos y el formulario asociado:
| Impuesto | Alícuota nominal | Formulario |
|---|---|---|
| IT — Impuesto a las Transacciones | 3% | F-400 |
| IVA — Impuesto al Valor Agregado | 13% | F-200 |
| IUE — Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas | 25% | F-500 |
| RC-IVA — Régimen Complementario al IVA | — | F-610 |
Como ves, el Formulario 400 es específico del IT. Cada impuesto tiene su propia declaración y su propia lógica de cálculo.
¿Quiénes presentan el Formulario 400?
En términos generales, los contribuyentes del Régimen General que realizan actividades alcanzadas por el IT presentan el F-400 de forma periódica. El IT acompaña a buena parte de las actividades comerciales y de servicios que también están alcanzadas por el IVA.
Los regímenes especiales tienen un tratamiento distinto. El RTS (Régimen Tributario Simplificado) para comerciantes minoristas, vivanderos y artesanos; el STI (Sistema Tributario Integrado) para el transporte; y el RAU (Régimen Agropecuario Unificado) manejan esquemas propios de pago. Por eso, antes de declarar conviene confirmar tu caracterización ante el SIN: el régimen al que pertenecés define qué formularios te corresponden.
El NIT, requisito previo
Para declarar cualquier impuesto necesitás estar inscripto como contribuyente. El NIT (Número de Identificación Tributaria) se gestiona en el Padrón Nacional de Contribuyentes Biométrico Digital (PBD-11) y es tu identidad ante el fisco. Sin NIT no hay declaración del Formulario 400 ni emisión de facturas.
Cómo se declara el IT con el Formulario 400
La presentación del F-400 se hace de forma electrónica a través de la oficina virtual del SIN. A grandes rasgos, el proceso sigue esta lógica:
- Reunir los ingresos del período: son la base imponible del IT. Estos ingresos están respaldados por las facturas que emitiste en el SIAT.
- Ingresar a la oficina virtual: con tu NIT y credenciales, accedés al portal del SIN en impuestos.gob.bo.
- Completar el Formulario 400: se cargan los ingresos brutos sobre los que se aplica la alícuota del 3%.
- Considerar las compensaciones admitidas: la normativa contempla mecanismos que pueden incidir en el IT a pagar; verificá tu caso particular con tu contador.
- Presentar y, si corresponde, pagar: se confirma la declaración jurada y se realiza el pago del saldo resultante en bolivianos (Bs).
Como las fechas de vencimiento y los detalles de liquidación dependen de tu actividad y pueden actualizarse, lo más seguro es validar tu calendario y tu situación específica con un profesional contable y en el portal oficial del SIN.
La factura: el punto de partida del Formulario 400
El dato clave es este: tus facturas son la base de lo que declarás. Los ingresos brutos del IT salen de las ventas que respaldaste con comprobantes válidos. Por eso, mantener tu facturación ordenada es lo que hace que armar el F-400 sea simple y consistente.
Cada factura electrónica del SIAT incluye su CUF (Código Único de Facturación), código de autorización, firma digital y un código QR para validarla. Además, el Libro de Compras y Ventas IVA (LCV) se reporta a través del SIAT y consolida la información que después se refleja en tus declaraciones.
Si querés repasar cómo funciona todo el circuito, te pueden servir nuestras guías sobre qué es el SIAT en Bolivia y cómo facturar en el SIAT paso a paso. Y si todavía no tenés claro qué datos debe llevar cada comprobante, mirá los requisitos para facturar.
Errores frecuentes al declarar el IT
- Confundir IT con IVA: son impuestos distintos, con formularios distintos (F-400 vs F-200). Declarar uno en lugar del otro genera observaciones.
- Omitir ingresos facturados: si una venta tiene factura pero no se incluye en la base, la declaración queda inconsistente con el SIAT.
- No considerar el régimen correcto: presentar el F-400 cuando tu actividad corresponde a un régimen especial (o viceversa).
- Dejar todo para el último momento: facturación desordenada complica armar la declaración a tiempo.
Para más detalle sobre tropiezos comunes, podés leer nuestra nota de errores comunes al facturar en el SIAT.
Preguntas frecuentes
¿Qué es el Formulario 400 en Bolivia?
El Formulario 400 (F-400) es la declaración jurada que se usa en Bolivia para liquidar y declarar el Impuesto a las Transacciones (IT) ante el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN). En él se informan los ingresos brutos del período sobre los que se calcula el IT, cuya alícuota es del 3%.
¿Qué impuesto se declara con el Formulario 400?
El Formulario 400 se utiliza para el Impuesto a las Transacciones (IT), que grava el ejercicio de actividades comerciales, industriales, de servicios y profesionales con una alícuota del 3% sobre los ingresos brutos. Es distinto del IVA, que se declara con el Formulario 200.
¿Cómo se relaciona el Formulario 400 con mis facturas del SIAT?
Las ventas que respaldás con facturas emitidas en el SIAT son la base de los ingresos brutos que declarás en el Formulario 400. Por eso, mantener al día tu facturación electrónica y el Libro de Compras y Ventas IVA facilita armar la declaración del IT con datos consistentes.
En YoFacturo estamos expandiendo nuestro soporte para la facturación electrónica en Bolivia. Si querés ser de los primeros en facturar con nosotros cuando esté disponible, conocé más sobre facturación electrónica en Bolivia o sumate a la lista de espera. Te avisamos apenas abramos el cupo.
Para monotributistas
Factura C en 30 segundos, app móvil y alerta antes del tope mensual.
Probá YoFacturo Freelancers
