Ganancias para monotributistas y autónomos: cuándo aplica y cómo se calcula
Si sos monotributista, Ganancias ya viene dentro de tu cuota. Si te pasás a responsable inscripto o sos autónomo, empezás a declararlo. Te explicamos cuándo cambia, cómo se calcula y qué podés descontar.
EN RESUMEN
- Monotributistas: no declaran Ganancias por separado. La cuota incluye un componente de impuesto integrado que reemplaza IVA y Ganancias.
- Autónomos y responsables inscriptos: pagan Ganancias sobre la ganancia neta anual, con una escala progresiva que va del 5% al 35%.
- El impuesto no se calcula sobre lo que facturás, sino sobre ingresos menos gastos y deducciones.
- La declaración jurada anual de personas humanas se presenta en el período que fija ARCA cada año, con anticipos durante el año siguiente.
- Los montos de deducciones personales y la escala se actualizan dos veces por año (enero y julio): consultá siempre el valor vigente en ARCA.
Verificado: 16 de octubre de 2026
"¿Tengo que pagar Ganancias?" es una de las preguntas que más se repiten entre quienes facturan por su cuenta. La respuesta corta: depende de en qué régimen estés. Si sos monotributista, Ganancias ya está adentro de tu cuota mensual y no presentás una declaración jurada aparte. Si sos autónomo (responsable inscripto) o te pasaste del tope del monotributo, sí: tenés que calcular el impuesto sobre tu ganancia neta y presentarlo todos los años.
En esta guía te explicamos cuándo cambia tu situación, cómo se calcula el impuesto paso a paso, qué podés deducir y cuáles son los errores que más plata cuestan. Los importes de deducciones y escalas se actualizan dos veces por año, por eso en cada punto te decimos dónde consultar el valor vigente en ARCA.
Monotributista: ¿pagás Ganancias?
El monotributo es un régimen simplificado que junta en una sola cuota tres cosas: el impuesto integrado (que reemplaza al IVA y a Ganancias), el aporte jubilatorio (SIPA) y la obra social. Por eso, mientras estés dentro del régimen:
- No presentás la declaración jurada anual de Ganancias por tu actividad como monotributista.
- No calculás anticipos ni llevás un detalle de gastos deducibles para ese impuesto.
- Tampoco facturás IVA discriminado: emitís Factura C.
La contracara es que no podés deducir tus gastos reales: pagás la cuota de tu categoría aunque gastes mucho o poco. Para ver los topes y cuotas vigentes, mirá la tabla de categorías del monotributo.
Ojo con otros ingresos
Que tu actividad monotributista no tribute Ganancias aparte no significa que cualquier ingreso quede cubierto. Hay situaciones donde igual aparece el impuesto:
- Relación de dependencia además del monotributo: tu sueldo tiene su propia retención de Ganancias (cuarta categoría) si supera el mínimo, aunque tengas monotributo por una actividad aparte.
- Alquileres, rentas financieras, venta de inmuebles u otros ingresos que no son tu actividad monotributista: pueden tener tratamiento propio. Consultá con tu contador cómo se declaran.
- Ingresos del exterior: según el caso, deben declararse. No los dejes pasar.
Cuándo empezás a pagar Ganancias
El momento clave es cuando dejás el monotributo. Esto puede pasar por tres motivos:
- Superás el tope de la categoría más alta que te corresponde por tu actividad (servicios o venta de bienes) o incumplís algún parámetro del régimen.
- Elegís pasarte voluntariamente a responsable inscripto porque te conviene: por ejemplo, porque tus clientes empresas necesitan Factura A con IVA discriminado, o porque tus gastos son muy altos.
- Te excluye ARCA por alguna causal del régimen.
Desde ese momento tributás IVA, Ganancias y aportes como autónomo, cada uno por su lado. Si estás evaluando el cambio, leé antes cuándo conviene el monotributo y cuándo ser responsable inscripto.
Cómo se calcula Ganancias de un autónomo, paso a paso
La lógica es la misma para casi todas las personas humanas que trabajan por cuenta propia:
- Sumás tus ingresos del año (lo facturado y cobrado según el criterio que corresponda a tu actividad).
- Restás los gastos necesarios para obtener y mantener esos ingresos, siempre que estén respaldados con comprobantes a tu nombre o CUIT.
- Restás los aportes de autónomos pagados en el año y otras deducciones generales (por ejemplo, seguros de vida, intereses de créditos hipotecarios, gastos médicos y donaciones, dentro de los topes que fija la ley).
- Restás las deducciones personales: ganancia no imponible, cargas de familia y deducción especial por trabajo personal. Estos importes los actualiza ARCA dos veces por año.
- Lo que queda es la ganancia neta sujeta a impuesto. Se le aplica la escala progresiva del artículo 94 de la ley, con nueve tramos que van del 5% al 35%.
- Al impuesto determinado le descontás los anticipos pagados y las retenciones y percepciones que te hayan practicado. El resultado es el saldo a pagar (o a favor).
Los tramos de la escala
La escala es progresiva: cada tramo de ganancia neta paga su propia alícuota, no toda la ganancia. Las alícuotas son estas:
| Tramo | Alícuota sobre el excedente de ese tramo |
|---|---|
| 1 | 5% |
| 2 | 9% |
| 3 | 12% |
| 4 | 15% |
| 5 | 19% |
| 6 | 23% |
| 7 | 27% |
| 8 | 31% |
| 9 | 35% |
Los importes que delimitan cada tramo se actualizan por inflación cada semestre. Los vas a encontrar en la tabla de ARCA para el período fiscal en curso; nosotros los explicamos en la guía de la escala del impuesto a las Ganancias. Consultá el valor vigente en ARCA antes de hacer tus números.
Un ejemplo con números inventados (para entender la mecánica)
Los montos que siguen son ilustrativos, no son los valores vigentes. Sirven para ver cómo se encadena el cálculo:
| Concepto | Importe del ejemplo |
|---|---|
| Ingresos del año | $60.000.000 |
| Gastos deducibles con comprobante | - $14.000.000 |
| Aportes de autónomos pagados | - $2.500.000 |
| Deducciones personales (ganancia no imponible + especial) | - $12.000.000 |
| Ganancia neta sujeta a impuesto | $31.500.000 |
Sobre esos $31.500.000 se aplica la escala por tramos: los primeros pesos al 5%, el siguiente escalón al 9%, y así hasta donde llegue la ganancia. Después descontás anticipos y retenciones. Para correr tu caso real con los importes de ARCA podés usar la calculadora de Ganancias.
Qué podés deducir (y qué no)
Una buena parte del impuesto se juega en las deducciones. Estas son las categorías más comunes:
| Tipo | Ejemplos | Detalle a tener en cuenta |
|---|---|---|
| Gastos de la actividad | Alquiler del local, insumos, software, contador, internet, publicidad | Deben tener factura a tu nombre y estar vinculados a la actividad |
| Aportes | Aportes de autónomos, obra social | Se deducen los efectivamente pagados en el año |
| Deducciones generales | Seguro de vida, gastos médicos, donaciones, intereses hipotecarios, servicio doméstico | Tienen topes; revisalos en ARCA para el período |
| Deducciones personales | Ganancia no imponible, cónyuge, hijos, deducción especial | Importes actualizados dos veces por año |
Si querés ver los detalles de las cargas de familia, leé cómo funciona la deducción por hijos y cónyuge, y para el listado completo las deducciones de cuarta categoría.
Calendario: cuándo se presenta y se paga
Las personas humanas presentan la declaración jurada anual de Ganancias después del cierre del año fiscal (que coincide con el año calendario). Las fechas las fija ARCA y se prorrogan con frecuencia: para el período fiscal 2025, por ejemplo, la presentación se movió varias veces y, según informó la prensa sobre la Resolución General 5898/2026, quedó al 13 de octubre de 2026 sin cambiar la fecha de pago del saldo. Por eso conviene confirmar siempre la fecha vigente en ARCA.
Durante el año siguiente se pagan anticipos (cinco, calculados sobre el impuesto determinado del período anterior). Si tu ganancia bajó mucho, podés pedir la reducción de anticipos para no inmovilizar plata.
Errores frecuentes
- Pensar que el monotributo "no tributa nada" de Ganancias: lo tributa, pero adentro de la cuota.
- Pasarte del tope sin planificarlo: el salto a responsable inscripto trae IVA, Ganancias y aportes juntos. Anticipalo con tiempo.
- Perder deducciones por no tener comprobantes: un gasto sin factura a tu nombre no se descuenta.
- No cargar las deducciones y cargas de familia a tiempo si además tenés sueldo en relación de dependencia (mirá la guía del SiRADIG).
- Mezclar gastos personales con los del negocio.
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Preguntas frecuentes
¿Un monotributista tiene que presentar la declaración jurada de Ganancias?
Por su actividad como monotributista, no: el impuesto integrado de la cuota ya cubre Ganancias. Si además tiene otras rentas que no encajan en el régimen, consultá cómo declararlas con tu contador.
¿Cuándo empiezo a pagar Ganancias si me paso del monotributo?
Desde que quedás inscripto como responsable inscripto. A partir de ahí calculás el impuesto sobre tu ganancia neta anual y lo presentás en la declaración jurada del período.
¿Los aportes de autónomos se pueden deducir?
Sí, los aportes jubilatorios y de obra social efectivamente pagados durante el año son una deducción en el cálculo de la ganancia neta.
¿Los importes de la ganancia no imponible son fijos?
No. ARCA los actualiza dos veces por año según la inflación. Consultá el valor vigente en ARCA para el período fiscal que estés calculando.
¿Me conviene más el monotributo o ser autónomo?
Depende de tus ingresos, tus gastos reales y quiénes sean tus clientes. Si tus gastos son altos, ser responsable inscripto puede darte una carga fiscal menor; si son bajos, el monotributo suele ser más simple. Es un cálculo que conviene hacer con números reales.
Esta guía es informativa y no reemplaza el asesoramiento de un contador matriculado. Los importes y plazos cambian: confirmalos en arca.gob.ar.
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Tutorial oficial del canal de YoFacturo. Guía escrita: Comprobantes en YoFacturo.
