Qué impuestos paga una empresa en Uruguay: guía 2026 de obligaciones

Abrir una empresa en Uruguay es relativamente sencillo; lo que suele generar dudas es lo que viene después: qué impuestos paga una empresa en Uruguay y cómo cumplir con cada obligación sin pasarse de fecha. La buena noticia es que el sistema tributario uruguayo es ordenado y previsible. Una vez que entendés las tres patas centrales (renta, consumo y aportes laborales), todo lo demás encaja.

En esta guía repasamos el panorama de obligaciones de una empresa típica, con foco en los impuestos que casi siempre aparecen y en una pieza que hoy es transversal a todos: la emisión de comprobantes electrónicos ante la DGI.

Los impuestos centrales de toda empresa

Más allá del rubro, casi cualquier empresa uruguaya convive con estos gravámenes. Conviene tenerlos claros antes de mirar excepciones o casos particulares.

IRAE: el impuesto a la renta

El IRAE (Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas) grava la ganancia que genera la actividad de la empresa. Es decir, no se paga sobre lo que facturás, sino sobre el resultado una vez descontados los gastos y costos admitidos. Es el impuesto que mejor refleja cómo le fue al negocio en el ejercicio.

Si querés entender en detalle cómo se determina la base imponible y qué deducciones entran, te conviene leer nuestra nota dedicada sobre qué es el IRAE en Uruguay.

IVA: el impuesto al consumo

El IVA es el impuesto más visible en el día a día porque viaja en cada venta. La empresa cobra IVA a sus clientes (débito fiscal) y descuenta el IVA que pagó en sus compras (crédito fiscal); la diferencia es lo que vuelca a la DGI.

• Tasa básica del 22%: aplica a la mayoría de bienes y servicios.
• Tasa mínima del 10%: aplica a ciertos productos como alimentos esenciales y algunos servicios.

Cada CFE que emitís discrimina la tasa correspondiente, así que tener bien clasificados tus productos es clave para no equivocar el cálculo.

Aportes al BPS: las cargas laborales

Si la empresa tiene empleados, aparece la tercera pata: los aportes al Banco de Previsión Social (BPS). Acá se combinan los aportes patronales (que paga la empresa) y los personales (que se retienen del sueldo del trabajador), más las contribuciones por seguridad social y salud. Estas cargas de la empresa no son un impuesto a la renta, pero forman parte ineludible del costo de tener personal.

La emisión de CFE: una obligación transversal

Hoy no alcanza con calcular y pagar impuestos: hay que documentar cada operación electrónicamente. En Uruguay, la factura electrónica se materializa en los CFE (Comprobantes Fiscales Electrónicos), regulados por la DGI y obligatorios para los contribuyentes de IVA desde 2025.

Qué necesitás para emitir

1. Certificado digital: emitido por proveedores habilitados como Abitab, Correo Uruguayo o Antel. Es lo que firma electrónicamente cada comprobante.
2. CAE (Constancia de Autorización de Emisión): la DGI te asigna un rango de numeración con una vigencia de 2 años. Sin CAE vigente no podés emitir.
3. Un sistema que arme el CFE con el formato correcto y lo reporte a la DGI.

Si recién empezás con todo esto, nuestra guía pilar sobre facturación electrónica en Uruguay te explica el circuito completo paso a paso.

El Monotributo: la vía simplificada

No todos los emprendimientos cargan con el esquema completo. El Monotributo es un régimen pensado para actividades de pequeña escala que unifica IRAE, IVA y aportes en un único pago mensual al BPS. Esa simplificación tiene una consecuencia importante: tanto el Monotributo como el Monotributo Social MIDES están exceptuados de emitir CFE.

Para muchos negocios chicos es la puerta de entrada ideal a la formalidad, con menos burocracia y costos más bajos. La decisión de quedarte en Monotributo o pasar a un esquema general depende de tu nivel de facturación y de tu rubro.

No pierdas de vista los vencimientos

Tener claros los impuestos es la mitad del trabajo; la otra mitad es pagarlos en fecha. La DGI publica un calendario de vencimientos según el último dígito del RUT, y atrasarse genera multas y recargos evitables. Te recomendamos revisar periódicamente el calendario de vencimientos de la DGI y anotarte las fechas que aplican a tu empresa.

Una buena rutina contable, sumada a un sistema que emita tus CFE y lleve el registro al día, te evita la mayoría de los dolores de cabeza fiscales.

Cumplir es más fácil con las herramientas adecuadas

Conocer qué impuestos paga tu empresa en Uruguay es el primer paso; el segundo es facturar correctamente y mantener todo ordenado para liquidar sin sorpresas. Si querés operar tranquilo en Uruguay, mirá cómo te acompaña YoFacturo en Uruguay: emitís tus CFE ante la DGI, gestionás IVA en tus comprobantes y tenés tus números siempre a mano.

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