¿Qué impuestos paga un profesional independiente?

Arrancar como profesional independiente en Bolivia trae una pregunta que aparece temprano: ¿qué impuestos voy a pagar cuando empiece a emitir facturas? La respuesta no es un único número, sino un conjunto de impuestos y un régimen que el SIN (Servicio de Impuestos Nacionales) te asigna según tu actividad. En esta guía repasamos, en lenguaje claro, la carga tributaria típica de quien trabaja por su cuenta y factura: el IVA, el IT, el IUE, el RC-IVA, los regímenes y los formularios que vas a usar.

Primero lo primero: el NIT y el régimen

Antes de hablar de impuestos hay que estar inscripto. El NIT (Número de Identificación Tributaria) es tu identidad ante el fisco y se gestiona en el Padrón Nacional de Contribuyentes Biométrico Digital (PBD-11). Sin NIT no podés emitir facturas válidas.

Al inscribirte, el SIN te asigna un régimen tributario, que define qué impuestos te alcanzan y cómo declarás. Para un profesional que presta servicios y emite factura, lo habitual es el Régimen General. Los regímenes especiales existen, pero tienen destinatarios concretos:

• Régimen General: el más amplio; alcanza a la mayoría de empresas y profesionales.
• RTS (Régimen Tributario Simplificado): comerciantes minoristas, vivanderos y artesanos.
• STI (Sistema Tributario Integrado): orientado al transporte.
• RAU (Régimen Agropecuario Unificado): para actividades agropecuarias.

Como ves, un profesional que vende horas de trabajo o servicios profesionales rara vez encaja en los regímenes simplificados: lo natural es el Régimen General. La caracterización final siempre la define el SIN.

Los impuestos que te pueden alcanzar

Dentro del Régimen General, la carga tributaria de un independiente que factura suele girar en torno a cuatro impuestos. Verlos juntos ayuda a entender el panorama:

Impuesto	Tasa nominal	Qué grava (en líneas generales)
IVA — Impuesto al Valor Agregado	13%	El valor agregado en la venta de bienes y servicios. Es el impuesto que se refleja en tus facturas.
IT — Impuesto a las Transacciones	3%	Los ingresos brutos por el ejercicio de tu actividad económica.
IUE — Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas	25%	Las utilidades obtenidas; puede alcanzar a quienes desarrollan actividad de tipo empresarial.
RC-IVA — Régimen Complementario al IVA	—	Aplica a dependientes y profesionales; complementa al IVA sobre ciertos ingresos.

Importante: las tasas son nominales y la forma de calcular cada impuesto, las deducciones y los créditos fiscales tienen reglas propias. No tomes estos porcentajes como el monto final que vas a pagar: el resultado depende de tus ingresos, tus compras con factura y tu situación particular. Para los números exactos y tu caso concreto, lo mejor es apoyarte en un contador y en la información oficial del SIN (impuestos.gob.bo).

El IVA y por qué guardás tus facturas de compra

El IVA es probablemente el impuesto que más vas a "ver" en tu día a día, porque viaja dentro de cada factura. Cuando emitís, el IVA está incluido en el comprobante; cuando comprás con factura, ese IVA puede computarse como crédito fiscal. Por eso, pedir y conservar tus facturas de compra no es un detalle menor: es parte de cómo se determina cuánto IVA terminás pagando. Toda esa información se ordena en el Libro de Compras y Ventas IVA (LCV), que se reporta por el SIAT.

El IT y el IUE

El IT (3%) grava tus ingresos por la actividad. El IUE (25%) se relaciona con las utilidades y suele asociarse a contribuyentes con actividad empresarial; que te alcance o no depende de tu caracterización. Estos impuestos se declaran en formularios específicos, como veremos enseguida.

El RC-IVA

El RC-IVA (Régimen Complementario al IVA) es un impuesto pensado para personas: alcanza tanto a trabajadores en relación de dependencia como a profesionales, complementando al IVA sobre ciertos ingresos. Si combinás trabajo independiente con otras fuentes de ingreso, es un impuesto a tener en el radar.

Los formularios que vas a presentar

Cada impuesto tiene su declaración. Estos son los formularios habituales del SIN que un profesional puede llegar a usar:

• F-200: declaración del IVA.
• F-400: declaración del IT.
• F-500: declaración del IUE.
• F-610: declaración del RC-IVA.

Buena parte de lo que cargás en estos formularios nace de tus facturas emitidas y recibidas. Por eso, facturar bien y mantener el LCV al día a través del SIAT te simplifica enormemente la temporada de declaraciones. Cuáles formularios te corresponden y con qué periodicidad dependen de tu régimen y de los impuestos a los que estés alcanzado: confirmalo con tu contador.

Cómo se conecta todo con tu facturación

Los impuestos no viven separados de tus comprobantes: la factura es el documento que los pone en movimiento. En Bolivia, las facturas se emiten a través del SIAT (Sistema de Facturación) del SIN, en alguna de sus modalidades: Electrónica en Línea, Computarizada en Línea, Portal Web en Línea, Manual (excepcional o de contingencia) y Prevalorada.

La factura electrónica, además, incluye un CUF (Código Único de Facturación), un código de autorización, firma digital y un código QR para validarla ante el SIN. Si querés entender el ecosistema antes de emitir, te sirven estas lecturas:

• Qué es el SIAT en Bolivia y para qué sirve.
• Cómo facturar en el SIAT paso a paso.
• Requisitos para facturar antes de tu primer comprobante.

Tener clara esta base te evita errores que después se traducen en observaciones o sanciones. Y, sobre todo, te da previsibilidad: sabés qué impuestos te tocan, qué formularios presentás y de dónde sale cada dato.

Preguntas frecuentes

¿Qué impuestos paga un profesional independiente en Bolivia?

Un profesional independiente que factura suele estar en el Régimen General, donde se relacionan el IVA (tasa nominal 13%) y el IT (3%). Si su actividad genera utilidades como empresa, puede alcanzarle el IUE (25%). El RC-IVA es el Régimen Complementario al IVA que aplica a dependientes y profesionales. La situación exacta depende de la caracterización que el SIN asigne a cada contribuyente.

¿Un profesional independiente puede estar en un régimen simplificado?

No necesariamente. Los regímenes especiales del SIN tienen destinatarios específicos: el RTS es para comerciantes minoristas, vivanderos y artesanos; el STI para transporte; y el RAU para actividades agropecuarias. La mayoría de los profesionales que prestan servicios y emiten factura quedan dentro del Régimen General.

¿Qué formularios presenta un profesional independiente?

Los formularios habituales son el F-200 para el IVA, el F-400 para el IT, el F-500 para el IUE y el F-610 para el RC-IVA. Además, el Libro de Compras y Ventas IVA (LCV) se reporta a través del SIAT. Cuáles te corresponden depende de tu régimen y de los impuestos a los que estés alcanzado.

¿Necesito un NIT para facturar como independiente?

Sí. Para emitir facturas necesitás el NIT (Número de Identificación Tributaria), que se gestiona en el Padrón Nacional de Contribuyentes Biométrico Digital (PBD-11). El NIT es tu identidad ante el SIN y queda asociado a cada comprobante que emitís a través del SIAT.

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