¿Qué régimen tributario elegir en Bolivia?

Elegir el régimen tributario correcto es una de las primeras decisiones que toma cualquier emprendimiento o empresa en Bolivia. De esa elección dependen los impuestos que vas a pagar, los formularios que vas a presentar y la forma en que vas a facturar a través del SIAT. Si te preguntás qué régimen tributario elegir, esta guía te compara los cuatro caminos posibles —Régimen General, RTS, STI y RAU— para que decidas con criterio y no por descarte.

Antes de elegir: NIT y autoridad tributaria

Cualquiera sea el régimen, primero necesitás tu NIT (Número de Identificación Tributaria), que se gestiona en el Padrón Nacional de Contribuyentes Biométrico Digital (PBD-11). El organismo a cargo es el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN), cuyo sitio oficial es impuestos.gob.bo. Al inscribirte declarás tu actividad económica, y esa actividad es la que define en qué régimen encajás. Por eso no se trata de "elegir el más barato", sino de ubicarte donde la normativa te corresponde.

Régimen General: el camino más amplio

El Régimen General es el que aplica a la mayoría de empresas, sociedades y profesionales independientes que no califican en un régimen especial. Es también el régimen que habilita el crédito fiscal a tus clientes, algo clave si vendés a otras empresas. En él se tributan los impuestos centrales del sistema boliviano:

• IVA – Impuesto al Valor Agregado: tasa nominal del 13%, declarado con el formulario F-200.
• IT – Impuesto a las Transacciones: 3%, con el formulario F-400.
• IUE – Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas: 25%, con el formulario F-500.
• RC-IVA – Régimen Complementario al IVA: alcanza a dependientes y a ciertos profesionales, con el formulario F-610.

Quienes están en el Régimen General reportan su Libro de Compras y Ventas IVA (LCV) a través del SIAT y, según el grupo de contribuyentes, emiten factura electrónica con CUF, código de autorización, firma digital y código QR para validar en el SIN. Si tu negocio crece, vende a empresas o necesita dar crédito fiscal, este suele ser tu lugar.

Regímenes especiales: cuándo aplican

Los regímenes especiales existen para simplificar la carga tributaria de actividades específicas y de pequeña escala. No son "opcionales a gusto": dependen de tu actividad y de los requisitos que fija el SIN.

RTS – Régimen Tributario Simplificado

Pensado para comerciantes minoristas, vivanderos y artesanos. Reemplaza la liquidación de IVA, IT e IUE por un pago simplificado, con menos obligaciones formales. Es típico del pequeño comercio que vende al consumidor final y no necesita emitir crédito fiscal.

STI – Sistema Tributario Integrado

Es el régimen del sector transporte (por ejemplo, transporte de pasajeros y carga en condiciones definidas por la norma). También unifica obligaciones en un esquema más simple que el General.

RAU – Régimen Agropecuario Unificado

Aplica a la actividad agropecuaria. Concentra el cumplimiento de quienes producen en el campo bajo reglas pensadas para ese rubro.

Comparativa rápida

Régimen	Para quién	Impuestos / pago	¿Da crédito fiscal?
General	Empresas y profesionales en general	IVA 13%, IT 3%, IUE 25% (F-200/F-400/F-500)	Sí, factura por SIAT
RTS	Comerciantes minoristas, vivanderos, artesanos	Pago simplificado	No
STI	Sector transporte	Pago integrado simplificado	No
RAU	Actividad agropecuaria	Pago unificado	No

¿Cómo decidir cuál te conviene?

Tres preguntas suelen ordenar la decisión:

• ¿Qué actividad hacés? Transporte te orienta a STI; agro a RAU; comercio minorista de pequeña escala a RTS. Todo lo demás suele caer en el General.
• ¿A quién le vendés? Si vendés a empresas que necesitan crédito fiscal, el Régimen General es prácticamente obligatorio en la práctica comercial.
• ¿Qué escala manejás? Los regímenes especiales están acotados a operaciones pequeñas; al crecer, lo habitual es migrar al General.

Recordá que los regímenes especiales tienen reglas de facturación propias, distintas del Régimen General. Si tu actividad exige emitir factura por el SIAT, te conviene entender bien las modalidades de facturación del SIAT y cómo funciona el SIAT como sistema de facturación antes de definir tu régimen.

Si vas a facturar por el SIAT

Quienes tributan en el Régimen General y emiten factura electrónica trabajan dentro del SIAT (Sistema de Facturación), que ofrece varias modalidades: Electrónica en Línea, Computarizada en Línea, Portal Web en Línea, Manual (excepcional, para contingencia) y Prevalorada. La factura electrónica incluye CUF (Código Único de Facturación), código de autorización, firma digital y un código QR para validar la factura en el SIN. Si querés ver el paso a paso, mirá cómo facturar en el SIAT.

YoFacturo y Bolivia

En YoFacturo somos proveedor tecnológico y estamos ampliando el soporte a Bolivia para acompañar la facturación electrónica en Bolivia dentro del SIAT. No realizamos altas ni inscripciones ante el SIN: ese trámite siempre lo hacés vos como contribuyente. Si te interesa, podés sumarte a la lista de espera y te avisamos cuando esté disponible.

Preguntas frecuentes

¿Qué regímenes tributarios existen en Bolivia?

En Bolivia conviven el Régimen General y tres regímenes especiales: el Régimen Tributario Simplificado (RTS) para comerciantes minoristas, vivanderos y artesanos; el Sistema Tributario Integrado (STI) para el transporte; y el Régimen Agropecuario Unificado (RAU) para la actividad agropecuaria. La elección depende de tu actividad y de los requisitos que define el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN).

¿Quién debe estar en el Régimen General en Bolivia?

El Régimen General aplica a empresas y profesionales que no califican en un régimen especial. En él se tributa principalmente IVA (13%), IT (3%) e IUE (25%), y en general se emite factura mediante el SIAT. Es el régimen más amplio y el que habilita el crédito fiscal a tus clientes.

¿Los regímenes especiales emiten factura electrónica?

Los regímenes especiales (RTS, STI y RAU) tienen reglas de facturación propias y pagos simplificados, distintos del Régimen General. La obligación de emitir factura electrónica con CUF y código QR a través del SIAT se asocia al Régimen General y a los grupos de contribuyentes que el SIN va incorporando. Conviene confirmar tu situación puntual en impuestos.gob.bo.

¿Puedo cambiar de régimen tributario?

Sí. Si tu actividad o tu nivel de operaciones cambia, podés solicitar el cambio de régimen ante el SIN actualizando tus datos en el Padrón Nacional de Contribuyentes Biométrico Digital (PBD-11). El cambio modifica los impuestos, formularios y la forma de facturar, por lo que conviene planificarlo.