Cómo se calcula el ISR de un sueldo en México: tarifa, subsidio y ejemplo paso a paso

Entender cómo se calcula el ISR de un sueldo es una pregunta clave tanto para el trabajador que quiere saber por qué le descuentan lo que le descuentan, como para el patrón o contador que debe retener, timbrar y enterar correctamente el impuesto ante el SAT. En este artículo desglosamos la mecánica completa: tarifa mensual vigente 2026, subsidio al empleo, un ejemplo numérico paso a paso y las obligaciones de quien paga la nómina.

¿Qué es el ISR sobre sueldos y salarios?

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es el tributo federal que grava los ingresos obtenidos por personas físicas y morales en México. Cuando ese ingreso proviene de una relación laboral subordinada — es decir, de un sueldo — el patrón actúa como retenedor: calcula el impuesto que le corresponde al trabajador, lo descuenta de su pago y lo entera mensualmente al SAT a través de la declaración provisional.

La base legal se encuentra en el Título IV, Capítulo I de la Ley del ISR, complementada cada año por la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) y el Decreto del subsidio al empleo. Las cifras de las tablas cambian anualmente por actualización inflacionaria; los valores que usamos aquí son los vigentes para 2026 — verificá siempre la versión más reciente en el portal del SAT antes de aplicarlos.

¿Quién retiene el ISR?

• El patrón o empleador (persona física o moral) que paga sueldos y salarios.
• Las empresas de outsourcing o servicios especializados que expiden CFDI de nómina a nombre del trabajador.
• Las dependencias de gobierno para sus empleados de base y confianza.

El trabajador, por su parte, no necesita presentar declaración mensual; su obligación principal es declarar anualmente si tuvo ingresos de más de un patrón o percibió otros ingresos adicionales.

La tarifa mensual del ISR: cómo leer la tabla del SAT

La tarifa mensual es una tabla progresiva con once rangos o tramos de ingreso. Cada rango tiene tres datos: el límite inferior, la cuota fija que aplica al entrar en ese rango, y el porcentaje sobre el excedente del límite inferior. Cuanto mayor el sueldo, mayor la tasa marginal, que va del 1.92 % hasta el 35 %.

La siguiente tabla muestra los rangos de la tarifa mensual vigente 2026 en pesos mexicanos. Verificá los valores exactos en el SAT antes de aplicarlos, ya que se actualizan cada ejercicio fiscal.

Límite inferior ($)	Límite superior ($)	Cuota fija ($)	Tasa sobre excedente
0.01	746.04	0.00	1.92 %
746.05	6,332.05	14.32	6.40 %
6,332.06	11,128.01	371.83	10.88 %
11,128.02	12,935.82	893.63	16.00 %
12,935.83	15,487.71	1,182.88	17.92 %
15,487.72	31,236.49	1,640.18	21.36 %
31,236.50	49,233.00	5,004.12	23.52 %
49,233.01	93,993.90	9,236.89	30.00 %
93,993.91	125,325.20	22,665.17	32.00 %
125,325.21	375,975.61	32,691.18	34.00 %
375,975.62	En adelante	117,912.32	35.00 %

¿Cómo funciona la lógica de la tabla?

La tarifa es marginal: el porcentaje más alto solo aplica sobre la parte del ingreso que excede el límite inferior del rango, no sobre el total del sueldo. Esto significa que pasar de un rango a otro no implica que todo tu sueldo tribute a la tasa nueva, sino únicamente el excedente.

El subsidio al empleo: el beneficio que reduce tu retención

El subsidio al empleo es un estímulo fiscal diseñado para apoyar a los trabajadores de menores ingresos. Funciona como un crédito que se resta del ISR determinado: si el subsidio es mayor al ISR calculado, el patrón entrega al trabajador la diferencia como parte de su pago neto. Si el ISR supera al subsidio, simplemente se resta y el resultado es el ISR a retener.

¿Quién tiene derecho al subsidio al empleo?

• Trabajadores cuyos ingresos mensuales no superen el umbral establecido en la tabla del subsidio (vigente 2026, verificá en el SAT).
• En términos generales, ingresos aproximados de hasta $8,000–$9,000 mensuales suelen calificar para algún monto de subsidio; a mayor ingreso, el monto disminuye hasta llegar a cero.
• Solo aplica a trabajadores con relación laboral formal; no aplica a honorarios ni arrendamiento.

El decreto del subsidio al empleo es independiente de la Ley del ISR y se publica en el Diario Oficial de la Federación (DOF). Consultá la tabla vigente 2026 directamente en el SAT o en el DOF para obtener los montos exactos por rango de ingreso.

Cómo calcular el ISR de un sueldo paso a paso

El proceso de cálculo de la retención mensual sigue siempre la misma secuencia. A continuación lo explicamos con un ejemplo concreto para un trabajador con sueldo mensual de $10,000.00 pesos mexicanos.

Paso 1: Determinar el ingreso gravable del período

El ingreso gravable es el total de percepciones ordinarias sujetas a ISR: sueldo base, compensaciones fijas, bonos ordinarios, partes proporcionales de aguinaldo y vacaciones (cuando aplica), etcétera. Las prestaciones exentas —como la parte exenta del aguinaldo, horas extra hasta el límite legal, vales de despensa dentro del límite— se restan antes de entrar a la tabla.

Para nuestro ejemplo: ingreso gravable mensual = $10,000.00.

Paso 2: Ubicar el rango en la tarifa mensual

Con $10,000.00 caemos en el tercer rango: límite inferior $6,332.06, cuota fija $371.83, tasa 10.88 %.

Concepto	Monto ($)
Ingreso gravable del mes	10,000.00
Menos: límite inferior del rango	6,332.06
Excedente del límite inferior	3,667.94
Por: tasa sobre el excedente	10.88 %
ISR sobre el excedente	399.07
Más: cuota fija del rango	371.83
ISR determinado (antes de subsidio)	770.90

Paso 3: Aplicar el subsidio al empleo

Con un ingreso de $10,000.00 mensuales, el trabajador generalmente ya no califica para subsidio al empleo o el monto es de $0.00 (dependiendo de la tabla vigente 2026 que deberás verificar en el SAT). Para sueldos más bajos — por ejemplo, un trabajador que gana $4,000 mensuales — el subsidio puede ser suficiente para eliminar por completo la retención de ISR e incluso generar un crédito a favor que el patrón entrega con el pago de nómina.

• Subsidio al empleo correspondiente al rango de $10,000.00: $0.00 (verificá la tabla vigente).

Paso 4: Calcular el ISR a retener

ISR determinado − Subsidio al empleo = ISR a retener mensualmente.

En nuestro ejemplo: $770.90 − $0.00 = $770.90.

Este monto es el que el patrón descuenta del sueldo bruto, de modo que el trabajador recibe $9,229.10 netos (sin considerar aún cuotas IMSS del trabajador ni otras deducciones).

Paso 5: Acumular y comparar con el impuesto anual

Al cierre del año el patrón debe realizar el cálculo anual del ISR (diciembre o cuando el trabajador deja de prestar servicios), comparando el total de retenciones mensuales contra el impuesto anual determinado con la tarifa anual. Si las retenciones fueron mayores, el patrón devuelve la diferencia al trabajador; si fueron menores, retiene el saldo pendiente.

Obligaciones del patrón: retención, CFDI de nómina y entero

Calcular correctamente el ISR es solo una parte del proceso. El empleador también debe:

1. Timbrar el CFDI de nómina dentro de los plazos que indica la RMF vigente 2026 (generalmente el mismo día o el siguiente día hábil al pago). El CFDI debe incluir los conceptos de percepción, deducción y el monto de ISR retenido con los códigos de nómina (SAT catálogo).
2. Enterar las retenciones mediante la declaración provisional mensual (modelo F-2) a más tardar el día 17 del mes siguiente al que se pagó la nómina.
3. Presentar la declaración informativa de sueldos (DIMM o DIOT complementaria cuando corresponda) y la constancia de retenciones a cada trabajador antes del 15 de febrero del año siguiente.
4. Conservar los CFDI de nómina y los comprobantes de pago de impuestos por el plazo de conservación fiscal (cinco años como mínimo).

Los errores en el timbrado del CFDI de nómina — montos mal capturados, claves incorrectas, complementos de nómina desactualizados — son una de las principales causas de discrepancias fiscales y auditorías del SAT. Por eso, muchas PyMEs mexicanas están adoptando plataformas de facturación y nómina que automatizan el proceso.

En YoFacturo estamos llegando a México con herramientas diseñadas para simplificar la facturación electrónica y la gestión fiscal de pequeñas y medianas empresas. Si querés ser de los primeros en conocer la plataforma cuando esté disponible, podés apuntarte en la lista de espera en nuestro sitio.

Casos especiales que modifican el cálculo

Trabajadores con dos o más patrones

Cuando un trabajador presta servicios a más de un empleador de forma simultánea, cada patrón calcula la retención solo sobre los ingresos que él paga. Al final del año, el trabajador debe presentar su propia declaración anual para unificar todos sus ingresos y determinar el impuesto real, aplicando la tarifa anual sobre el total acumulado.

Pagos extraordinarios: aguinaldo, PTU y prima vacacional

Estos conceptos tienen partes exentas definidas por la Ley del ISR:

• Aguinaldo: exento hasta 30 días de salario mínimo general vigente.
• Prima vacacional: exenta hasta 15 días de salario mínimo.
• PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades): exenta hasta 15 días de salario mínimo.

La parte gravable de cada concepto se integra al ingreso del período y entra a la tarifa correspondiente. Verificá los montos de salario mínimo vigentes en 2026 con la CONASAMI y en el SAT, ya que cambian anualmente.

Trabajadores con salario mínimo

Los trabajadores que perciben exclusivamente el salario mínimo general (o el salario mínimo de zona libre de la frontera norte) están totalmente exentos del pago de ISR, conforme al artículo 93, fracción XIII de la Ley del ISR. El subsidio al empleo suele absorber cualquier impuesto determinado en esos rangos.

Herramientas y recursos para el cálculo correcto

Para evitar errores manuales, existen varias opciones:

• El simulador de nómina del SAT disponible en sat.gob.mx, que permite verificar retenciones de forma gratuita.
• Software de nómina certificado como CFDI que actualiza automáticamente tablas y complementos cuando el SAT publica cambios.
• Servicios de un contador público certificado, especialmente recomendados para empresas con estructuras de compensación complejas o con trabajadores en múltiples estados.

YoFacturo está preparando para México una solución de facturación electrónica y gestión financiera pensada para PyMEs. Unite a la lista de espera y recibí novedades directamente cuando lancemos.