Costos de una empresa unipersonal en Uruguay: guía completa 2026

Los costos de una empresa unipersonal en Uruguay son, sin dudas, la primera pregunta que se hace cualquier emprendedor antes de formalizarse. Saber exactamente cuánto vas a desembolsar cada mes en aportes al BPS, impuestos a la DGI y honorarios profesionales es la diferencia entre un negocio sostenible y uno que sangra dinero sin darte cuenta. En esta guía te explicamos, de forma clara y con números concretos, cada uno de esos costos para 2026.

Importante: algunas cifras se actualizan periódicamente por resolución de la DGI y el BPS. Siempre verificá los montos vigentes en los sitios oficiales antes de tomar decisiones.

¿Qué es una empresa unipersonal en Uruguay?

Una empresa unipersonal es una forma jurídica en la que una sola persona física ejerce una actividad económica con RUT propio ante la DGI, asumiendo personalmente todos los derechos y obligaciones del negocio. No hay separación patrimonial entre el titular y la empresa, a diferencia de las sociedades comerciales (SRL, SA).

En Uruguay, las empresas unipersonales pueden tributar bajo distintos regímenes según su nivel de ingresos y tipo de actividad:

• Monotributo: régimen simplificado para pequeños contribuyentes con un único pago mensual que cubre DGI y BPS a la vez.
• IRPF Categoría II: para personas físicas con actividades lucrativas de escala reducida que no llegan a los umbrales del IRAE.
• IRAE (Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas): obligatorio cuando los ingresos superan determinados topes o cuando el contribuyente opta por este régimen.

A continuación analizamos los costos más relevantes para una empresa unipersonal que tributa fuera del monotributo, es decir, en el régimen general con IVA, IRPF o IRAE.

Cuáles son los costos fijos de una empresa unipersonal

1. Aportes al BPS (seguridad social)

El Banco de Previsión Social (BPS) es la institución encargada de gestionar la seguridad social en Uruguay. Como titular de una empresa unipersonal, estás obligado a aportar en carácter de trabajador independiente no dependiente.

Los conceptos que conforman el aporte mensual son:

• Jubilación: 15 % sobre la Base Ficta de Contribución (BFC) o sobre los ingresos reales declarados, el que resulte mayor.
• FONASA (Fondo Nacional de Salud): entre el 3 % y el 6 % según el plan de cobertura y si incluís beneficiarios (cónyuge, hijos menores).
• Fondo de Reconversión Laboral (FRL): 0,125 % sobre la misma base de cálculo.

La Base Ficta de Contribución (BFC) es un valor de referencia que el BPS actualiza periódicamente. Para conocer el monto vigente en 2026, consultá bps.gub.uy. Como referencia orientativa, los aportes mensuales mínimos de un trabajador independiente rondan entre $6.000 y $12.000 pesos uruguayos dependiendo de la cobertura elegida y la base de cálculo. Verificá el importe exacto con el BPS antes de presupuestar.

Si tenés empleados a cargo, además de tus aportes personales deberás abonar los aportes patronales correspondientes, lo cual incrementa sensiblemente este ítem.

2. IVA mínimo y Literal E (DGI)

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es uno de los costos tributarios centrales de toda empresa unipersonal. Para los contribuyentes de pequeña escala que no son monotributistas, la DGI establece un pago mínimo mensual conocido como IVA mínimo o ficto del IVA, regulado en el Literal E del artículo 34 del Título 10 del Texto Ordenado.

Este ficto es una suma fija que se abona mensualmente con independencia del nivel de ventas. Su monto varía según la actividad económica del contribuyente y se actualiza con la evolución del IPC. Los importes actualizados por rubro se publican en el sitio de la DGI.

Como referencia orientativa en 2026, el IVA mínimo puede oscilar entre $2.000 y $6.000 pesos uruguayos mensuales para actividades de pequeña escala, aunque puede ser mayor para determinados rubros o cuando se supera cierto umbral de facturación. Verificá el importe exacto para tu actividad en DGI.

El funcionamiento es sencillo: si el IVA que resultaría de tus ventas menos el IVA de tus compras (crédito fiscal) es inferior al mínimo, pagás el ficto. Si la diferencia supera el mínimo, pagás el importe real calculado. La tasa general del IVA en Uruguay es del 22 % (y del 10 % para ciertos bienes de la canasta básica).

3. IRAE o IRPF según el régimen que corresponda

Las ganancias de la empresa unipersonal tributan de diferente forma según el régimen en que esté inscripta:

• IRAE: aplica cuando la empresa supera el límite de ingresos para el régimen simplificado o cuando el titular opta voluntariamente por él. La tasa es del 25 % sobre la renta neta fiscal (ingresos menos gastos deducibles).
• IRPF Categoría II: para actividades lucrativas de menor escala. Las tasas son progresionales y van del 0 % al 36 % según las franjas de ingresos anuales.
• IRPF Categoría I: grava rentas de capital (alquileres, intereses, dividendos) a tasas proporcionales del 7 % o 12 % según el tipo de renta.

Una ventaja importante del IRAE es que permite deducir los gastos necesarios para generar la renta (compras, sueldos, alquileres, amortizaciones, etc.), reduciendo la base imponible. En IRPF Categoría II también existen deducciones, aunque el esquema es diferente.

4. Honorarios del contador público

Aunque no existe una obligación legal expresa de contratar un contador para todas las unipersonales, en la práctica es prácticamente indispensable. El profesional se encarga de la liquidación mensual de impuestos, los aportes al BPS, la confección de balances anuales, el asesoramiento ante auditorías de DGI y la planificación tributaria.

El costo mensual varía según el volumen de operaciones y la complejidad del negocio:

• Pequeña empresa con pocas transacciones: entre $4.000 y $7.000 pesos uruguayos mensuales.
• Empresa con operaciones regulares (ventas frecuentes, varias liquidaciones): entre $7.000 y $12.000 pesos mensuales.
• Empresas con empleados, importaciones o mayor volumen: $12.000 o más por mes.

El Colegio de Contadores y Economistas del Uruguay (CCEAU) publica aranceles orientativos que podés usar como referencia al momento de comparar presupuestos.

5. Software de facturación electrónica (CFE)

Desde que la DGI implementó el régimen de Comprobantes Fiscales Electrónicos (CFE), todas las empresas unipersonales con RUT están obligadas a emitir facturas, remitos y recibos en formato electrónico homologado. Esto requiere contratar un software autorizado por la DGI.

Los planes de facturación electrónica en Uruguay rondan entre $500 y $2.000 pesos uruguayos mensuales según el proveedor y el volumen de comprobantes. YoFacturo es una plataforma diseñada específicamente para emitir CFE en Uruguay, con planes accesibles para empresas unipersonales de cualquier tamaño, y te permite emitir facturas, remitos y tickets en segundos desde el celular o la computadora.

Tabla resumen de costos mensuales de una empresa unipersonal en Uruguay (2026)

Concepto	Costo mensual estimado (UYU)	Observaciones
Aportes BPS (jubilación + FONASA)	$6.000 – $12.000	Depende de la BFC y la cobertura elegida. Verificar en bps.gub.uy.
IVA mínimo DGI (Literal E / ficto)	$2.000 – $6.000	Varía por actividad. Puede ser mayor. Verificar en dgi.gub.uy.
IRAE o IRPF sobre las ganancias	Variable	Depende de la renta neta del período. Puede ser $0 si no hay ganancia.
Honorarios del contador	$4.000 – $12.000	Según volumen de operaciones y complejidad del negocio.
Software de facturación electrónica (CFE)	$500 – $2.000	Obligatorio para emitir facturas con RUT.
Total orientativo mensual	$12.500 – $32.000	Referencial. No incluye IRAE/IRPF ni costos operativos propios del negocio.

Cifras orientativas vigentes a 2026. Verificá los montos exactos y actualizados en los sitios oficiales de la DGI y el BPS antes de tomar decisiones financieras.

Ejemplo práctico: unipersonal de servicios de diseño gráfico

Supongamos que Valentina trabaja como diseñadora gráfica independiente con RUT, tributa IRPF Categoría II y tiene una facturación mensual de $80.000 pesos uruguayos en servicios gravados al 22 % de IVA.

Sus costos fijos aproximados mensuales serían:

• BPS: ~$7.500 (jubilación + FONASA básico, base ficta vigente 2026)
• IVA mínimo DGI: ~$3.200 (ficto para servicios profesionales; verificar en DGI el importe exacto para el rubro)
• Honorarios contador: ~$6.000 (volumen moderado de transacciones)
• Software CFE: ~$800

Total costos obligatorios fijos: ~$17.500 pesos mensuales, lo que representa aproximadamente el 22 % de su facturación bruta. A eso hay que sumarle el IRPF que corresponda liquidar al cierre del ejercicio anual y los gastos operativos propios del negocio (software, internet, materiales, etc.).

El ejemplo muestra que, con una correcta planificación, los costos son manejables y perfectamente integrables al precio de venta de tus servicios o productos.

¿Conviene el monotributo o el régimen general?

Es una de las preguntas más frecuentes. La respuesta depende de tu situación concreta, pero estos son los criterios principales:

Cuándo conviene el monotributo

• Tus ingresos están dentro de los límites de las categorías de monotributo (verificar topes vigentes en DGI y BPS).
• Tenés pocos gastos deducibles y querés simplicidad administrativa.
• Trabajás mayoritariamente con personas físicas o pequeños comercios que no necesitan factura con IVA discriminado.
• Preferís un único pago mensual fijo que cubra tanto la DGI como el BPS.

Cuándo conviene el régimen general

• Tus ingresos superan los límites del monotributo.
• Tus clientes son empresas o instituciones que requieren factura electrónica con IVA discriminado.
• Tenés alto volumen de compras gravadas: el IVA de tus compras (crédito fiscal) se descuenta del IVA de tus ventas.
• Querés deducir gastos en IRAE o IRPF para reducir la carga tributaria sobre tus ganancias.

Otros costos operativos que no siempre se contemplan

Más allá de los costos tributarios y previsionales, una empresa unipersonal puede tener gastos mensuales adicionales que es importante presupuestar desde el arranque:

• Patente comercial (habilitación municipal): varía según la Intendencia Departamental y el tipo de actividad. Consultá en tu municipio.
• Seguro de responsabilidad civil o de actividad: recomendable para prestadores de servicios profesionales o técnicos.
• Alquiler del local o coworking: si no trabajás desde el domicilio particular.
• Comunicaciones (internet, telefonía): costo recurrente frecuentemente subestimado al planificar.
• Publicidad y marketing digital: esencial para conseguir nuevos clientes de forma sostenida.
• Capacitación y actualización profesional: inversión en competitividad a mediano plazo.

Consejos para gestionar mejor los costos de tu unipersonal

1. Elegí el régimen tributario correcto desde el inicio: consultá con un contador público antes de inscribirte. El régimen adecuado puede ahorrarte miles de pesos por mes.
2. Guardá todos los comprobantes de gastos: si tributás IRAE o IRPF, los gastos necesarios para generar renta son deducibles. Un comprobante perdido es dinero que no recuperás.
3. Reservá los impuestos desde el primer cobro: BPS y DGI tienen vencimientos mensuales fijos. Separar ese porcentaje de cada ingreso evita apuros de flujo de caja al vencimiento.
4. Automatizá la facturación electrónica: una plataforma como YoFacturo te permite emitir CFE en segundos, llevar control de tus ventas y tener todo en orden para la rendición mensual con tu contador, sin depender de él para cada factura individual.
5. Revisá tu régimen cada año: si tu negocio creció, el régimen que era óptimo al arrancar puede ya no serlo. Una revisión anual con tu contador puede generar ahorros importantes.

Organizarte bien desde el principio marca la diferencia entre un negocio que crece y uno que paga de más o acumula deudas con el fisco. Si estás formalizando tu actividad o querés poner en orden tus facturas electrónicas, creá tu cuenta en YoFacturo y empezá a emitir tus CFE de forma simple, rápida y homologada por la DGI.