IVA tasa mínima 10% en Uruguay: qué incluye y cómo aplicarlo correctamente en 2026

El IVA tasa mínima del 10% en Uruguay es uno de los conceptos que más confusión genera entre comerciantes, empresas y monotributistas: saber exactamente qué productos y servicios tributan a ese porcentaje —en lugar del 22% general— puede hacer una diferencia real en tus liquidaciones ante la DGI y en la rentabilidad de tu negocio. En este artículo te explicamos todo lo que necesitás saber, con ejemplos concretos, en pesos uruguayos y con la normativa vigente en 2026.

¿Qué es la tasa mínima del IVA en Uruguay?

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Uruguay opera con tres niveles posibles de imposición, establecidos en el Título 10 del Texto Ordenado 1996 (TO 96) y sus modificaciones, administrados por la Dirección General Impositiva (DGI):

• Tasa básica: 22%. Se aplica a la gran mayoría de bienes y servicios no incluidos en las otras categorías.
• Tasa mínima: 10%. Reservada para determinados productos y servicios considerados de primera necesidad, de interés social o de fomento sectorial.
• Exento (tasa 0%). Para ciertos bienes y servicios que la normativa declara fuera del alcance del impuesto.

La lógica detrás de la tasa mínima es aliviar la carga tributaria sobre el consumo esencial de los hogares uruguayos y, al mismo tiempo, sostener la competitividad de sectores estratégicos como el turismo o la producción agropecuaria. No se trata de una exención total, sino de una alícuota reducida que igual genera crédito y débito fiscal para los contribuyentes inscriptos.

Es fundamental no confundir exento con tasa mínima: un producto exento no genera ni crédito ni débito de IVA, mientras que uno gravado al 10% sí genera ambos conceptos y debe discriminarse correctamente en los Comprobantes Fiscales Electrónicos (CFE).

¿Qué bienes y servicios incluye la tasa mínima del 10%?

Alimentos y productos alimenticios elaborados

Dentro del rubro alimentos, la distinción entre exento y tasa mínima es clave para cualquier comercio o distribuidora. Los alimentos básicos sin elaborar —frutas, verduras, carnes frescas, pan y leche fluida— están exentos de IVA. En cambio, muchos alimentos elaborados o procesados tributan al 10%.

Entre los alimentos gravados con tasa mínima que encontrás habitualmente en Uruguay se cuentan:

• Fiambres, embutidos y carnes procesadas (jamón, salame, chorizo, mortadela)
• Aceites comestibles de todo tipo
• Arroz, harina, azúcar y legumbres envasadas
• Conservas y alimentos enlatados (tomate, atún, arvejas)
• Yerba mate, té, café e infusiones
• Productos de panadería y pastelería industriales
• Productos lácteos elaborados (quesos, yogures, manteca, dulce de leche)
• Pastas secas y frescas industriales
• Galletitas, cereales y productos de desayuno

La clasificación exacta puede variar según la presentación, el grado de elaboración y las actualizaciones normativas. Verificá siempre el tratamiento impositivo específico de cada producto en www.dgi.gub.uy o consultá con un contador público.

Medicamentos y productos farmacéuticos

Los medicamentos de uso humano tributan a la tasa mínima del 10% en Uruguay. Este tratamiento aplica a:

• Especialidades farmacéuticas con y sin receta médica
• Productos magistrales elaborados en farmacia bajo prescripción
• Vacunas y sueros de uso humano
• Preparados homeopáticos registrados como medicamentos ante el MSP

En cambio, los artículos de higiene y cuidado personal de consumo masivo —jabones, shampoos, cremas cosméticas, desodorantes— en general tributan al 22%, salvo que la normativa los categorice específicamente como productos medicinales o terapéuticos. Ante la duda, la DGI publica consultas vinculantes que aclaran el tratamiento de productos específicos.

Servicios de turismo y hotelería

Uruguay aplica la tasa mínima del 10% a determinados servicios turísticos, con el objetivo de fomentar el turismo receptivo y la competitividad del sector frente a destinos regionales. Los principales servicios alcanzados son:

• Alojamiento en establecimientos hoteleros (hoteles, apart-hoteles, hosteles, hosterías, posadas)
• Servicios gastronómicos en ciertos contextos o con determinadas condiciones de pago habilitadas por normativa
• Arrendamiento de vehículos sin conductor para turistas no residentes
• Servicios de agencias de viajes en operaciones que involucren a turistas extranjeros con estadía en Uruguay

Nota importante: en materia de gastronomía y turismo la normativa prevé situaciones específicas y condiciones (por ejemplo, beneficios ligados al uso de tarjetas de débito o crédito, o a la condición de no residente del consumidor). Las condiciones vigentes en 2026 deben verificarse directamente con DGI o el Ministerio de Turismo, ya que pueden estar sujetas a ajustes por decreto.

Insumos y servicios agropecuarios

El sector agropecuario uruguayo tiene un tratamiento diferencial que incluye la tasa mínima para varios insumos clave de la producción:

• Fertilizantes, abonos y agroquímicos de uso agrícola registrados
• Semillas para siembra certificadas
• Productos veterinarios de uso en animales de producción (vacunas, antiparasitarios, antibióticos)
• Fletes de productos agropecuarios en determinadas condiciones

Los productores agropecuarios también pueden estar alcanzados por el régimen del IMEBA (Impuesto a la Enajenación de Bienes Agropecuarios), que tiene su propia lógica de funcionamiento y puede interactuar con el IVA de formas específicas.

Otros bienes y servicios a tasa mínima

La normativa uruguaya también incorpora en la tasa mínima del 10% otros bienes y servicios de uso cotidiano o de interés público:

• Libros, folletos e impresos similares de contenido educativo o cultural
• Servicios veterinarios para animales domésticos de compañía
• Energía eléctrica para consumo residencial hasta determinado umbral de consumo (verificá el límite vigente en 2026 con UTE y DGI)
• Agua corriente para uso doméstico en algunas franjas
• Determinados servicios de construcción y reparación de vivienda de interés social

Cuadro comparativo: tasa básica, tasa mínima y exento en Uruguay

La siguiente tabla resume las principales diferencias entre las tres categorías del IVA uruguayo y sus ejemplos más representativos:

Categoría de IVA	Alícuota	Ejemplos típicos	¿Genera crédito fiscal?
Tasa básica	22%	Electrónica, indumentaria, autos, servicios profesionales, muebles, electrodomésticos	Sí
Tasa mínima	10%	Alimentos elaborados, medicamentos, hotelería, insumos agropecuarios, libros	Sí
Exento	0%	Pan, leche, frutas, verduras, carnes frescas, servicios educativos, arrendamientos de inmuebles	No

Esta distinción tiene efectos prácticos muy concretos: si comprás un insumo exento para tu producción, el IVA que pagaste en esa compra no lo podés usar como crédito fiscal. Si comprás uno gravado al 10%, sí podés descontarlo.

¿Cómo afecta la tasa mínima a tu facturación electrónica en Uruguay?

Si sos contribuyente del IVA inscripto ante DGI y emitís Comprobantes Fiscales Electrónicos (CFE), tenés la obligación de discriminar correctamente la tasa de IVA en cada línea de tu factura, ya sea un e-Ticket, una e-Factura, una e-Nota de débito o cualquier otro CFE habilitado.

Aplicar la tasa incorrecta puede generar consecuencias serias:

• Inconsistencias en las declaraciones juradas de IVA (Formulario 1102 ante DGI)
• Créditos fiscales incorrectos para tus clientes empresas, que pueden rechazar o devolver las facturas
• Observaciones, intimaciones y multas por parte de DGI en una eventual fiscalización
• Necesidad de emitir notas de crédito y de débito correctivas, con el costo administrativo que implica

Por eso es fundamental configurar correctamente la tasa de IVA de cada artículo o servicio en tu sistema de facturación desde el inicio. Herramientas como YoFacturo, diseñada específicamente para la facturación CFE en Uruguay, te permiten parametrizar la tasa de IVA por producto o servicio para que cada comprobante quede correcto automáticamente, sin depender de cálculos manuales propensos a error.

Cálculo práctico del IVA tasa mínima: ejemplos en pesos uruguayos

Veamos cómo funciona la tasa mínima en la práctica con ejemplos concretos en pesos uruguayos:

Ejemplo 1 — Supermercado vende queso (tasa mínima 10%):

• Precio de venta sin IVA: $ 200
• IVA al 10%: $ 20
• Precio final al consumidor: $ 220

Ejemplo 2 — Farmacia vende medicamento (tasa mínima 10%):

• Precio de venta con IVA incluido: $ 550
• IVA contenido (550 / 1,10 × 0,10): $ 50
• Precio neto sin IVA: $ 500

Ejemplo 3 — Hotel factura alojamiento (tasa mínima 10%):

• Tarifa por noche sin IVA: $ 3.500
• IVA al 10%: $ 350
• Total facturado: $ 3.850

Si ese mismo hotel factura un servicio de telefonía o minibar con tasa básica del 22%, ese rubro debe discriminarse por separado en la factura con la alícuota correspondiente.

IVA tasa mínima y el régimen de Monotributo uruguayo

Si sos monotributista, no sos contribuyente del IVA: el Monotributo sustituye al IVA, al IRAE y a otros impuestos que corresponderían en el régimen general. Por lo tanto, no cobrás IVA a tus clientes ni podés deducir crédito fiscal por las compras que realizás.

Sin embargo, conocer la tasa mínima igual es relevante para vos por varias razones:

• Cuando comprás insumos o mercadería como monotributista, el IVA que pagás —sea del 10% o del 22%— queda embebido en tu costo, ya que no lo podés recuperar.
• Si tu facturación crece y debés migrar al régimen general (o al de pequeña empresa), vas a necesitar cobrar y declarar IVA según la tasa que corresponda a cada bien o servicio.
• Al evaluar la rentabilidad de tu emprendimiento, el IVA que pagás en compras forma parte de tu estructura de costos real.

La DGI publica cada año los topes de facturación para permanecer en el Monotributo (verificá los valores vigentes en 2026 en www.dgi.gub.uy). Si estás cerca del límite, conviene analizar con un contador cuándo y cómo hacer la transición al régimen general para gestionar el IVA correctamente desde el primer día.

Consejos para aplicar correctamente la tasa mínima en tu negocio

1. Clasificá tus productos y servicios antes de facturar. Hacé un relevamiento de todo tu catálogo y determiná si cada ítem es exento, tasa mínima o tasa básica. No asumas: verificá en la normativa DGI o consultá a tu contador.
2. Configurá tu software de facturación con las tasas correctas. Un buen sistema de facturación electrónica te permite asignar la tasa de IVA a cada producto o servicio una sola vez y luego aplicarla automáticamente en todos los CFE.
3. Revisá tus proveedores. Chequeá que las facturas que recibís también discriminen correctamente la tasa, porque eso determina el crédito fiscal que podés usar.
4. Ante dudas, consultá. La DGI habilita consultas vinculantes para casos específicos. Para productos en zona gris (¿es exento o tasa mínima?), una consulta formal te da seguridad jurídica.
5. Mantenete actualizado. Las tasas y los listados de productos pueden modificarse por ley o decreto. Revisá los cambios normativos al inicio de cada ejercicio fiscal.

Si querés simplificar este proceso, YoFacturo te ofrece una plataforma de facturación CFE pensada para el contribuyente uruguayo, con soporte para todas las tasas de IVA vigentes. Probala gratis y empezá a facturar sin errores desde hoy.