Impuestos y Monotributo
IVA en Uruguay: tasa básica del 22% y mínima del 10% explicadas
Entendé el IVA en Uruguay sin vueltas: cuándo se aplica la tasa básica del 22% y cuándo la mínima del 10%, qué productos quedan en cada una y cómo lo facturás.
- Tasa básica: 22%. Es la tasa general y se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.
- Tasa mínima: 10%. Es una tasa reducida que la ley reserva para un grupo acotado de productos y servicios de primera necesidad.
- No elegís la tasa: depende de qué vendés, no de quién sos.
- La facturación se hace con CFE (Comprobantes Fiscales Electrónicos) regulados por la DGI, obligatorios para contribuyentes de IVA desde 2025.
- El Monotributo y el Monotributo Social MIDES están exceptuados de emitir CFE.
Si tenés un negocio en Uruguay, el IVA es el impuesto con el que más vas a convivir todos los días: aparece en cada venta, en cada compra y en cada comprobante que emitís. La buena noticia es que el sistema uruguayo es bastante simple comparado con otros países: existen solo dos tasas. La básica del 22% y la mínima del 10%. La clave está en saber cuál corresponde a cada producto o servicio.
En esta guía te explicamos las tasas de IVA en Uruguay sin tecnicismos, con ejemplos prácticos y cómo se reflejan al momento de facturar electrónicamente.
Qué es el IVA y cómo funciona en Uruguay
El IVA (Impuesto al Valor Agregado) es un impuesto al consumo: lo paga el consumidor final, pero quien lo recauda y lo declara ante la DGI es el negocio. En cada venta cobrás el IVA correspondiente (lo que se llama débito fiscal) y, al comprar insumos, pagás IVA que después podés descontar (crédito fiscal). La diferencia entre ambos es lo que efectivamente le ingresás al fisco.
Lo importante para el día a día es entender qué tasa va en cada ítem, porque ese número es el que viaja dentro del comprobante electrónico que emitís.
Las dos tasas que existen
- Tasa básica (22%): es la regla general. Si el producto o servicio que vendés no figura expresamente en la lista de la tasa mínima, le corresponde el 22%.
- Tasa mínima (10%): es la excepción. Aplica a un conjunto limitado de bienes y servicios definidos por la normativa.
La tasa básica del 22%
El 22% es la tasa que vas a usar la mayor parte del tiempo. Cubre casi todo el universo de bienes y servicios de la economía. Si tenés dudas sobre un producto y no está claramente dentro de la lista reducida, lo más probable es que esté gravado al 22%.
Algunos ejemplos típicos que llevan tasa básica:
- Electrónica, electrodomésticos y tecnología.
- Indumentaria y calzado.
- Servicios profesionales y de consultoría.
- Muebles, ferretería y artículos para el hogar.
- La mayoría de los servicios prestados a empresas y particulares.
La tasa mínima del 10%
El 10% es una tasa reducida pensada para abaratar el costo de bienes y servicios considerados de primera necesidad. Por eso está reservada a categorías puntuales que define la ley, principalmente alimentos básicos y determinados servicios de salud, entre otros rubros definidos por la normativa.
La idea de fondo es proteger el bolsillo del consumidor en lo esencial: si todo tributara al 22%, los productos básicos de la canasta serían más caros.
¿Cómo sé qué tasa aplica a mi producto?
La regla práctica es sencilla:
- Si tu producto o servicio está dentro de las categorías de la tasa mínima, aplicás 10%.
- Si no figura ahí, aplicás la tasa básica del 22%.
Ante la duda sobre un rubro específico, conviene confirmarlo con tu contador o consultar la normativa de la DGI, porque la lista de la tasa mínima está expresamente acotada y se actualiza por ley.
Cómo se aplica el IVA al facturar electrónicamente
En Uruguay la facturación se hace mediante CFE (Comprobantes Fiscales Electrónicos), regulados por la DGI. Desde 2025 son obligatorios para los contribuyentes de IVA. Para emitirlos necesitás:
- Un certificado digital (lo emiten Abitab, Correo Uruguayo o Antel).
- La CAE (Constancia de Autorización de Emisión), que te asigna un rango de numeración con una vigencia de 2 años.
Cuando emitís el comprobante, a cada ítem le corresponde su tasa: 22% o 10%. Un buen sistema de facturación hace este cálculo solo. Vos cargás el producto con su tasa una vez y, en cada venta, el IVA se calcula automáticamente y queda reflejado en el CFE listo para enviar a la DGI. Así evitás errores de cálculo manual, que son la principal fuente de inconsistencias en las declaraciones.
Si querés ver el cálculo paso a paso, te puede servir nuestra guía sobre cómo calcular el valor del IVA en Uruguay. Y si todavía dudás entre una tasa y otra para un caso puntual, ampliamos la comparación en IVA básico vs IVA mínimo en Uruguay.
Monotributo: sin CFE
Si estás bajo el régimen de Monotributo o Monotributo Social MIDES, estás exceptuado de emitir CFE. Es un régimen simplificado pensado para emprendimientos chicos, con un esquema tributario distinto al del contribuyente de IVA común.
Conclusión
El IVA en Uruguay se resume en dos números: 22% para casi todo y 10% para un grupo acotado de productos y servicios esenciales. Una vez que tenés clara esa distinción y configurás bien cada producto, la emisión de comprobantes deja de ser un dolor de cabeza y el cálculo se vuelve automático.
Para profundizar en el sistema de comprobantes electrónicos del país, revisá nuestra guía completa de facturación electrónica en Uruguay, y conocé cómo YoFacturo te ayuda con el IVA, los CFE y la DGI en la página de YoFacturo para Uruguay.
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