Obligaciones de una empresa en Uruguay: guía completa 2026

Las obligaciones de una empresa en Uruguay abarcan un conjunto amplio de requisitos tributarios, laborales y contables que toda organización debe cumplir desde el momento en que inicia actividades. Entender cada uno de estos deberes —ante la DGI, el BPS, el MTSS y la Intendencia— es clave para operar en regla, evitar multas y construir un negocio sostenible. En esta guía completa y actualizada a 2026 encontrás el panorama ordenado que necesitás.

Registro inicial: el primer paso antes de operar

Antes de emitir una sola factura o contratar personal, una empresa debe inscribirse en los organismos correspondientes. Este proceso sienta las bases de todos los deberes posteriores.

Inscripción en la DGI y obtención del RUT

El primer trámite es la inscripción ante la Dirección General Impositiva (DGI) para obtener el Número de RUT (Registro Único Tributario). El RUT identifica a la empresa frente al fisco y es obligatorio para realizar cualquier actividad económica gravada. La inscripción se realiza en línea a través del portal de la DGI (www.dgi.gub.uy) o de forma presencial.

En el momento de la inscripción se define la forma jurídica (sociedad anónima, SRL, unipersonal, entre otras) y la actividad económica según el clasificador CIIU, lo que determina qué impuestos corresponde tributar.

Inscripción en el BPS

Simultáneamente, la empresa debe registrarse ante el Banco de Previsión Social (BPS). Este registro es indispensable para poder contratar empleados en relación de dependencia. Incluso si la empresa no tiene personal al inicio, conviene realizarlo para estar habilitado cuando llegue el momento.

Habilitación municipal

La mayoría de los rubros comerciales e industriales requieren la habilitación comercial de la Intendencia Departamental correspondiente al domicilio del establecimiento. Los requisitos varían según el municipio y el tipo de actividad (habilitación higiénica, de uso de suelo, ambiental, etc.). Verificá los requisitos específicos en la Intendencia de tu departamento.

Otros registros según actividad

• BSE (Banco de Seguros del Estado): seguro de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, obligatorio para toda empresa con personal dependiente.
• ASSE / MTSS: declaración de planilla de trabajo ante el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social.
• Registros sectoriales: actividades reguladas (alimentaria, farmacéutica, transporte, financiera, etc.) requieren habilitaciones adicionales ante el MGAP, MSP, MTOP u otros organismos.

Obligaciones tributarias ante la DGI

Las obligaciones impositivas son el núcleo del cumplimiento fiscal empresarial. Uruguay cuenta con un sistema tributario moderno basado en impuestos a la renta, al valor agregado y al patrimonio.

Impuesto al Valor Agregado (IVA)

El IVA grava la circulación de bienes y la prestación de servicios en Uruguay. Las empresas contribuyentes deben:

• Cobrar IVA en sus ventas (tasa básica 22 % o tasa mínima 10 % para bienes de la canasta básica, medicamentos y otros).
• Computar el IVA incluido en sus compras como crédito fiscal.
• Presentar la Declaración Jurada mensual (Formulario 1006) y pagar la diferencia entre IVA ventas e IVA compras, según el vencimiento que corresponda al dígito verificador del RUT.

Las cifras de tasas son las vigentes en 2026; verificá actualizaciones en el sitio oficial de la DGI.

Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE)

El IRAE grava la renta neta fiscal de las empresas a una tasa del 25 %. Las principales obligaciones son:

• Pago de anticipos mensuales calculados sobre el IRAE del ejercicio anterior (o estimado para el primer ejercicio).
• Presentación de la Declaración Jurada anual una vez cerrado el ejercicio económico (generalmente al 31 de diciembre, aunque puede pactarse otro cierre).
• Las PYMES que cumplan determinados topes de ingresos pueden liquidar el IRAE ficto (sobre facturación) en lugar del real. Verificá los topes vigentes en DGI.

Impuesto al Patrimonio (IP)

Las empresas también tributan el Impuesto al Patrimonio sobre el patrimonio fiscal neto al cierre del ejercicio. La tasa varía según el tipo de contribuyente (las sociedades comerciales tributan a tasas superiores a las personas físicas empresarias). La declaración se realiza junto con el cierre de IRAE.

Retenciones de IRPF e IRNR

Las empresas actúan como agentes de retención del Impuesto a las Rentas de las Personas Físicas (IRPF) sobre los sueldos de sus empleados, y del Impuesto a las Rentas de los No Residentes (IRNR) cuando pagan servicios a proveedores del exterior. Estas retenciones deben verterse a la DGI en los plazos mensuales establecidos.

Cuadro resumen: principales impuestos de una empresa uruguaya

Impuesto	Organismo	Periodicidad	Tasa referencial 2026
IVA	DGI	Mensual	22 % básica / 10 % mínima
IRAE	DGI	Anticipos mensuales + DJ anual	25 % sobre renta neta
Impuesto al Patrimonio	DGI	Anual (con el cierre)	Variable según tipo de empresa
Retención IRPF sueldos	DGI	Mensual	Escala progresiva (verificá DGI)
IRNR (proveedores exterior)	DGI	Mensual	12 % general (verificá DGI)

Las tasas y topes indicados son los vigentes en 2026. Ante cualquier duda, verificá la información actualizada en dgi.gub.uy.

Obligaciones ante el BPS

El Banco de Previsión Social administra la seguridad social de los trabajadores. Las empresas con personal dependiente deben cumplir mensualmente con una serie de obligaciones que se dividen en aportes patronales y aportes personales retenidos al empleado.

Aportes patronales

El empleador contribuye con un porcentaje del salario nominal del trabajador a diferentes fondos:

• Jubilación patronal: aporte al sistema previsional.
• FONASA patronal: contribución al Fondo Nacional de Salud para la cobertura médica del trabajador y sus beneficiarios.
• Fondo de Reconversión Laboral (FRL) y otros aportes menores según convenio colectivo.

Los porcentajes exactos vigentes en 2026 deben verificarse en bps.gub.uy, ya que pueden actualizarse periódicamente.

Retenciones personales

La empresa retiene del sueldo del trabajador los aportes personales (jubilación personal, FONASA personal, IRPF) y los vuelca al BPS y a la DGI en los plazos establecidos. Esta responsabilidad es del empleador; si no realiza la retención y el depósito, igual queda obligado al pago.

Declaración mensual de nómina

Cada mes, la empresa debe presentar la nómina de trabajadores ante el BPS indicando el salario nominal de cada uno, las horas trabajadas y las novedades del período (altas, bajas, licencias). Esta declaración habilita el cálculo de aportes y el acceso de los trabajadores a las prestaciones del BPS.

Facturación electrónica: la CFE es obligatoria

Desde la incorporación masiva del sistema de Comprobantes Fiscales Electrónicos (CFE), la facturación electrónica es obligatoria para prácticamente todas las empresas contribuyentes de Uruguay. Esto incluye la emisión de e-Factura, e-Ticket, e-Remito, e-Resguardo y demás documentos electrónicos habilitados por la DGI.

Para operar con CFE, la empresa debe:

1. Obtener un certificado digital de un proveedor habilitado.
2. Contratar un proveedor de software de facturación electrónica homologado ante la DGI.
3. Configurar la emisión, firma digital y envío de comprobantes al receptor y a la DGI en los plazos reglamentarios.
4. Conservar los documentos electrónicos emitidos y recibidos por el plazo legal.

Para simplificar este proceso, muchas empresas uruguayas eligen soluciones especializadas. YoFacturo es una plataforma de facturación electrónica diseñada específicamente para el sistema CFE uruguayo, que permite emitir comprobantes desde cualquier dispositivo de forma simple y en cumplimiento con los requisitos de la DGI.

Obligaciones laborales

Las empresas que contratan personal en Uruguay deben cumplir con la normativa laboral vigente, que establece derechos mínimos irrenunciables para los trabajadores.

Salario, aguinaldo y salario vacacional

• Salario mínimo nacional: ningún trabajador puede percibir menos del salario mínimo vigente (verificá el valor actualizado en el MTSS).
• Aguinaldo: equivalente a un mes de sueldo al año, pagadero en dos cuotas (junio y diciembre).
• Salario vacacional: adicional al salario de vacaciones, calculado sobre la licencia ordinaria del trabajador.
• Licencia ordinaria: 20 días hábiles anuales para trabajadores con más de un año de antigüedad (la ley establece mínimos que aumentan con la antigüedad).

Planilla de trabajo y notificaciones al MTSS

La empresa está obligada a llevar una planilla de trabajo actualizada con los datos de todos los empleados y a exhibirla ante inspecciones del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social. También debe notificar al MTSS los accidentes de trabajo ocurridos y tiene la obligación de contratar el seguro de accidentes de trabajo con el BSE.

Convenios colectivos

Uruguay cuenta con un sistema de negociación colectiva por rama de actividad (Consejos de Salarios). Las empresas deben respetar el convenio colectivo aplicable a su sector, que puede establecer salarios mínimos categoriales, condiciones de trabajo y otros beneficios superiores al mínimo legal. Verificá el convenio vigente para tu actividad en el MTSS.

Obligaciones contables y de conservación de documentación

Toda empresa debe llevar una contabilidad ordenada que refleje fielmente su situación económica y patrimonial. Las obligaciones contables mínimas incluyen:

• Llevar libros contables obligatorios (Diario, Inventario y Balances) en formato digital o en papel, según lo establecido por el Código de Comercio y las normas de la DGI.
• Confeccionar un balance anual al cierre del ejercicio económico.
• Las sociedades anónimas y otras entidades que superen determinados umbrales de ingresos o activos están obligadas a someter sus estados contables a auditoría externa por contador público independiente.
• Conservar la documentación contable y fiscal (facturas, comprobantes, contratos, libros) por un mínimo de 10 años contados desde el cierre del ejercicio.

Si tu empresa usa YoFacturo para la facturación electrónica, los comprobantes quedan almacenados de forma segura en la nube, lo que facilita el acceso a la documentación cuando la contabilidad o una auditoría lo requieran.

Obligaciones periódicas: un calendario a tener presente

Obligación	Organismo	Frecuencia
Declaración y pago de IVA	DGI	Mensual
Anticipo de IRAE	DGI	Mensual
Retenciones IRPF / IRNR	DGI	Mensual
Nómina y aportes BPS	BPS	Mensual
Seguro accidentes de trabajo	BSE	Mensual / anual según modalidad
Aguinaldo (cuotas)	Trabajadores	Junio y diciembre
Declaración jurada IRAE + IP	DGI	Anual (plazo fijado por DGI)
Balance y estados contables	Contador / auditor	Anual

Los vencimientos exactos de cada declaración dependen del dígito verificador del RUT y del calendario publicado por DGI y BPS cada año. Consultá los calendarios oficiales vigentes en 2026.

Sanciones por incumplimiento

El incumplimiento de las obligaciones genera consecuencias económicas y legales significativas. La DGI puede aplicar multas, recargos e intereses moratorios sobre los tributos adeudados, y el BPS tiene facultades de ejecución sobre los aportes no vertidos. En los casos más graves, los directores y administradores de las empresas pueden ser responsabilizados en forma personal y solidaria por las deudas fiscales y de seguridad social.

Mantenerse al día con las obligaciones no es solo un deber legal: es también una ventaja competitiva, porque una empresa en regla accede a crédito, licitaciones públicas y certificados de estar al día que en muchos negocios son indispensables.