Qué son las detracciones SPOT en Perú 2026: Guía completa

En este artículo te explicaremos qué son las detracciones SPOT en Perú y cómo cumplir con la normativa SUNAT vigente en 2026, evitando multas y simplificando tu proceso de facturación.

Definición y marco legal de las detracciones SPOT

Las detracciones SPOT (Servicio de Pago de Operaciones de Transferencia) son un mecanismo de retención anticipada del IGV y del Impuesto a la Renta que la SUNAT estableció para operaciones de compra‑venta de bienes y servicios con pago inmediato mediante transferencia electrónica. La normativa se encuentra en el Decreto Supremo N.º 055‑2023‑SUNAT y sus modificatorias, vigentes 2026.

¿Quiénes están obligados a aplicar la detracción SPOT?

Según la SUNAT, deben aplicar la detracción SPOT los contribuyentes que:

• Realicen operaciones gravadas con IGV cuyo monto sea igual o superior a S/ 3,000.
• Utilicen medios de pago electrónicos instantáneos (transferencia bancaria, pago con tarjeta, billeteras digitales).
• Estén inscritos en el Registro de Operaciones con Detracción SPOT.

Empresas, micro y pequeñas empresas (MYPE) bajo el régimen del Monotributo también pueden estar sujetas, siempre que superen el umbral de S/ 3,000 por operación.

Tasas de detracción SPOT y su cálculo

La tasa estándar de detracción SPOT es del 4 % del valor total de la operación, pero existen excepciones:

Tipo de bien o servicio	Tasa de detracción
Servicios de construcción	6 %
Venta de combustible	5 %
Servicios de transporte de carga	4 %
Otros bienes gravados	4 %

El cálculo se realiza sobre el importe total de la factura (incluido IGV). Por ejemplo, una venta de S/ 10,000 con IGV incluido tendría una base de S/ 8,474.58 (10,000 / 1.18) y la detracción sería 4 % × 8,474.58 = S/ 338.98.

Procedimiento paso a paso para aplicar la detracción SPOT

1. Verificar que la operación cumpla con el monto mínimo y el medio de pago electrónico.
2. Generar la factura electrónica con el código de detracción SPOT (código 20) y la tasa correspondiente.
3. Calcular el importe a deterir y registrarlo en el campo “Monto de la detracción”.
4. Transferir el importe a la cuenta bancaria de la SUNAT indicada en el portal de la entidad.
5. Conservar el comprobante de pago y adjuntarlo al documento electrónico.
6. Declarar la detracción en el PDT 621 (Detracciones) dentro del plazo mensual.

YoFacturo simplifica este proceso al integrar automáticamente la generación del código de detracción y el cálculo del importe, evitando errores humanos.

Diferencias entre detracciones SPOT y otras modalidades de detracción

Existen tres tipos principales de detracciones en Perú: detracciones tradicionales (por pagos diferidos), detracciones SPOT (por pagos inmediatos) y detracciones de servicios financieros. Las principales diferencias son:

• Momento del pago: SPOT exige pago al instante, mientras que la tradicional permite plazo de 30 días.
• Tipo de medio: SPOT solo acepta transferencias electrónicas; la tradicional acepta cheques y giros.
• Registro: SPOT requiere inscripción previa en el registro SUNAT‑SPOT.

Ejemplo práctico de cálculo de una detracción SPOT

Supongamos que una empresa de logística vende un servicio de transporte por S/ 15,000 (IGV incluido) y recibe el pago vía transferencia electrónica al día de la emisión.

1. Base imponible: 15,000 / 1.18 = S/ 12,711.86.
2. Tasa aplicable: 4 % (servicio de transporte).
3. Detracción: 12,711.86 × 0.04 = S/ 508.47.
4. El cliente paga S/ 15,000; la empresa retiene S/ 508.47 y lo deposita en la cuenta SUNAT.
5. En la declaración mensual, se informa el monto retenido y se genera el crédito fiscal correspondiente.

Con YoFacturo, este cálculo se realiza automáticamente al generar la factura, y el sistema envía el comprobante de pago a la SUNAT en tiempo real.

Obligaciones de reporte y plazos

Las detracciones SPOT deben ser declaradas en el PDT 621 dentro del primer día hábil del mes siguiente a la operación. El pago a la SUNAT se realiza en la cuenta bancaria designada, y el comprobante de depósito debe ser adjuntado al archivo XML de la factura.

El incumplimiento genera una multa del 0.5 % del monto no depositado por cada día de retraso, con un mínimo de S/ 150.

Beneficios de cumplir con las detracciones SPOT

• Reducción del riesgo de inspecciones y sanciones.
• Mejora la trazabilidad de los pagos y la conciliación bancaria.
• Facilita la obtención de créditos fiscales al contar con documentos electrónicos validados.
• Optimiza la gestión contable cuando se usa un software como YoFacturo.

Preguntas frecuentes (FAQ)

A continuación, respondemos las dudas más comunes sobre las detracciones SPOT.

¿Puedo aplicar la detracción SPOT si mi cliente paga en efectivo?

No. La normativa exige un medio de pago electrónico instantáneo. En caso de efectivo, la operación se rige por la detracción tradicional.

¿Qué pasa si la operación es menor a S/ 3,000?

No estás obligado a aplicar la detracción SPOT, pero puedes hacerlo voluntariamente si lo deseas.

¿Cómo obtengo el código de detracción SPOT?

El código 20 se asigna automáticamente al generar la factura electrónica en el portal SUNAT o en tu software de facturación.

¿Puedo corregir una detracción SPOT errónea?

Sí, mediante la emisión de una nota de crédito electrónica y la generación de una nueva factura con la información correcta.

¿Qué documentos debo conservar?

Conserva el XML de la factura, el comprobante de pago a la SUNAT, y el registro de la declaración PDT 621 por al menos 5 años.

¿La detracción SPOT afecta mi declaración del Impuesto a la Renta?

El monto retenido se considera un crédito fiscal que podrás descontar del IGV a pagar, pero no afecta directamente la base del Impuesto a la Renta.

¿YoFacturo está integrado con la SUNAT para las detracciones SPOT?

Sí, nuestra plataforma envía automáticamente los archivos XML con la detracción y genera el reporte mensual para el PDT 621.

¿Cuál es la penalidad por no declarar la detracción a tiempo?

Una multa del 0.5 % del monto no declarado por día de retraso, con un tope del 30 % del total, según la SUNAT (vigente 2026).

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