Categorías del Régimen Simplificado en Bolivia (RTS)

El Régimen Tributario Simplificado (RTS) es la puerta de entrada al sistema tributario boliviano para muchos pequeños negocios. En lugar de liquidar varios impuestos por separado, el contribuyente paga una cuota fija bimestral según la categoría que le corresponde. Entender cómo se arman las categorías del régimen simplificado es clave para saber cuánto te toca pagar y cuándo conviene cambiar de régimen.

En esta guía explicamos qué es el RTS, quién puede inscribirse, cómo se ordenan las categorías y cómo se determina la cuota, siempre con los conceptos vigentes del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN). Los montos exactos en bolivianos (Bs) los publica y actualiza el SIN, por lo que te recomendamos confirmarlos en impuestos.gob.bo antes de inscribirte o recategorizarte.

¿Qué es el Régimen Tributario Simplificado (RTS)?

El RTS es uno de los regímenes especiales que administra el SIN en Bolivia. Su objetivo es facilitar el cumplimiento tributario de quienes tienen actividades de pequeña escala, evitando que tengan que llevar la contabilidad y las declaraciones del Régimen General. A cambio de esa simplicidad, el contribuyente paga una cuota bimestral determinada por su categoría.

El RTS convive con otros regímenes especiales pensados para actividades concretas: el STI (Sistema Tributario Integrado) para el transporte y el RAU (Régimen Agropecuario Unificado) para la actividad agropecuaria. Quien no encaja en ninguno de estos regímenes especiales tributa en el Régimen General.

¿Quiénes pueden inscribirse?

El RTS está dirigido principalmente a tres tipos de pequeños contribuyentes:

• Comerciantes minoristas: venden productos al por menor directamente al consumidor final.
• Vivanderos: venden comida y bebida preparada en mercados, puestos o ferias.
• Artesanos: elaboran y venden productos hechos a mano.

Para operar, igual necesitás tu NIT (Número de Identificación Tributaria), que se gestiona en el Padrón Nacional de Contribuyentes Biométrico Digital (PBD-11). El NIT es el dato que te identifica frente al SIN en cualquier régimen.

Cómo funcionan las categorías del RTS

La idea central del RTS es ordenar a los contribuyentes en categorías según el tamaño de su actividad. El parámetro principal es el capital destinado al negocio, acompañado por el nivel de ventas e ingresos. Cuanto mayor es el capital y el movimiento, más alta es la categoría y, por lo tanto, mayor es la cuota bimestral.

El esquema funciona así:

Concepto	Cómo influye en la categoría
Capital del negocio	Es el parámetro principal. A mayor capital, categoría más alta.
Ventas anuales	Si superan el tope del régimen, el contribuyente queda fuera del RTS.
Precio unitario de venta	Productos con precio unitario muy alto pueden excluir del RTS.
Tipo de actividad	Debe corresponder a comerciante minorista, vivandero o artesano.
Cuota bimestral	Es fija por categoría y se paga cada dos meses.

El SIN publica una tabla oficial donde a cada rango de capital le corresponde una categoría y una cuota fija en bolivianos. Como estos importes se actualizan periódicamente, en esta guía no fijamos cifras: lo correcto es consultar la tabla vigente en el portal del SIN al momento de inscribirte o recategorizarte.

La cuota bimestral

La gran ventaja del RTS es la cuota bimestral fija: pagás un monto predeterminado cada dos meses según tu categoría, sin tener que calcular el IVA o el IT de cada venta. Esto simplifica mucho la gestión para un puesto de mercado o un taller artesanal, donde llevar una contabilidad completa sería desproporcionado.

Es importante mantener la categoría actualizada: si tu capital o tus ventas crecen, deberías recategorizarte a la categoría que corresponda. Y si el crecimiento supera los límites del régimen, el paso siguiente es el Régimen General.

RTS vs. Régimen General: la diferencia clave

La diferencia más importante está en cómo se tributa y en si se emite o no factura:

• RTS: cuota fija bimestral, sin declaraciones de IVA/IT/IUE y, por regla general, sin emisión de factura con crédito fiscal.
• Régimen General: se declara IVA (13%), IT (3%) e IUE (25%) mediante formularios como el F-200, F-400 y F-500, y se emite factura a través del SIAT.

En el Régimen General, la factura electrónica lleva su CUF (Código Único de Facturación), código de autorización, firma digital y un código QR para validar el comprobante ante el SIN. Si llegás a ese punto, conviene entender desde antes qué es el SIAT en Bolivia y cómo se emite cada comprobante.

¿Cuándo dejar el RTS?

Tenés que migrar al Régimen General cuando tu actividad supera los parámetros del RTS: ya sea por el capital, por las ventas anuales, por el precio unitario de los productos o porque tu actividad deja de encajar en las categorías del régimen. Si ese es tu caso, te puede servir leer cómo migrar a la facturación electrónica del SIAT y los requisitos para facturar en el SIAT.

Una vez en el Régimen General, vas a emitir comprobantes mediante alguna de las modalidades de facturación del SIAT: Electrónica en Línea, Computarizada en Línea, Portal Web en Línea, Manual (excepcional o de contingencia) y Prevalorada.

Preguntas frecuentes

¿Qué es el Régimen Tributario Simplificado (RTS) en Bolivia?

El RTS es un régimen especial del SIN pensado para pequeños contribuyentes como comerciantes minoristas, vivanderos y artesanos. En lugar de declarar IVA, IT e IUE por separado, el contribuyente paga una cuota fija bimestral según la categoría en la que se ubica su negocio.

¿Cómo se determina la categoría en el RTS?

La categoría se determina principalmente por el capital destinado a la actividad y por el nivel de ventas e ingresos. A mayor capital y movimiento, corresponde una categoría superior y una cuota bimestral más alta. Como el SIN actualiza periódicamente los parámetros, conviene confirmar los montos vigentes en impuestos.gob.bo.

¿Los contribuyentes del RTS emiten factura?

Por regla general, los inscritos en el RTS no emiten factura con derecho a crédito fiscal, ya que tributan mediante una cuota fija y no por el IVA de cada operación. Si la actividad supera los parámetros del régimen, hay que migrar al Régimen General y emitir facturas a través del SIAT.

¿Qué pasa si mi negocio crece y supera el RTS?

Cuando el capital, las ventas o el tipo de actividad superan los límites del RTS, el contribuyente debe inscribirse en el Régimen General. Allí pasa a declarar IVA (13%), IT (3%) e IUE (25%) mediante los formularios correspondientes y a emitir factura electrónica o computarizada por el SIAT.

YoFacturo y la facturación en Bolivia

En YoFacturo estamos ampliando nuestro soporte para la facturación electrónica en Bolivia y el SIAT. Si querés ser de los primeros en usarlo cuando esté disponible, sumate a la lista de espera y te avisamos. No realizamos altas ante el SIN: somos un proveedor tecnológico que te acompaña en la emisión de comprobantes una vez que estás registrado.