Cómo hacer una nota de crédito (CFDI de egreso) en México: guía 2026

Si tu cliente devolvió mercancía, aplicaste un descuento después de facturar o necesitas revertir un cobro parcial, la solución fiscal oficial en México es la nota de crédito CFDI de egreso. El SAT establece que este tipo de comprobante es el mecanismo autorizado para registrar devoluciones, descuentos y bonificaciones sin necesidad de cancelar la factura de ingreso original.

En esta guía te explicamos qué es un CFDI de egreso, en qué casos debes emitirlo, qué datos necesitas y cómo hacerlo paso a paso conforme a la normativa vigente en 2026.

¿Qué es un CFDI de egreso (nota de crédito)?

El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) de tipo Egreso es el documento fiscal que utilizas para registrar devoluciones de dinero, descuentos o bonificaciones que aplicas sobre una o más facturas de ingreso previamente emitidas. En el lenguaje contable cotidiano se le llama nota de crédito, aunque el nombre técnico en el esquema del SAT es CFDI con tipo de comprobante "E".

A diferencia de cancelar la factura original —lo que implica requisitos más estrictos desde las reformas al Código Fiscal de la Federación de 2022 y 2023—, emitir un CFDI de egreso te permite corregir el efecto fiscal de una operación sin eliminarla del historial. Esto es especialmente útil cuando la devolución o el descuento es parcial, ya que con una cancelación perderías el rastro de la operación completa.

CFDI de egreso vs. cancelación de factura: ¿cuál usar?

Muchos contribuyentes confunden ambas figuras. La diferencia clave es la siguiente:

• Cancelación de CFDI: Borra completamente la factura del registro fiscal. Requiere la aceptación del receptor si el monto supera cierto umbral (vigente 2026, verificá en el SAT). Solo aplica cuando la operación no se realizó o cuando reemplazas el comprobante por uno con datos correctos.
• CFDI de egreso (nota de crédito): Reduce el valor económico y fiscal de la operación original. Es la herramienta correcta para devoluciones parciales, descuentos aplicados después de facturar y bonificaciones sobre ventas ya timbradas.

¿Cuándo debes emitir una nota de crédito?

El Artículo 25 de la Ley del ISR y las disposiciones complementarias del SAT establecen los supuestos en los que debes emitir un CFDI de egreso:

Devoluciones de mercancía

Cuando tu cliente regresa total o parcialmente productos ya facturados. La nota de crédito revierte el ingreso fiscal y el IVA trasladado correspondiente a esos bienes. Sin este comprobante, tu cliente no puede ajustar el IVA acreditable que registró en su declaración.

Descuentos y bonificaciones posteriores a la factura

Si acordaste un descuento especial después de haber emitido la factura de venta, no puedes modificar ese comprobante retroactivamente. Debes emitir un CFDI de egreso por el importe del descuento para que sea deducible para el receptor y reducible para ti como ingreso acumulable ante el ISR.

Cancelación parcial de servicios

Si prestaste un servicio por $10,000 MXN pero el cliente solo recibirá el equivalente a $7,000 MXN, puedes emitir un egreso por $3,000 MXN sin cancelar la factura original. Así conservas el historial completo de la transacción.

Otros casos frecuentes

• Ajustes de precio por error en el monto de la factura original cuando la cancelación ya no es procedente.
• Notas de crédito por penalidades o incumplimientos que beneficien al comprador.
• Reversión de cargos en esquemas de comercio electrónico o suscripciones.
• Bonificaciones por volumen aplicadas al cierre de un período.

Requisitos del SAT para emitir un CFDI de egreso en 2026

Antes de timbrar tu nota de crédito, verifica que cuentas con todos los elementos necesarios:

• RFC activo y obligaciones al corriente. Tanto el emisor como el receptor deben tener RFC válido registrado en el SAT.
• Certificado de Sello Digital (CSD) vigente. Es la firma electrónica avanzada con la que se timbra el CFDI. Revisa la fecha de expiración en el portal del SAT.
• UUID de la factura de ingreso original. Necesitas el folio fiscal (UUID) del CFDI al que vincularás el egreso.
• CFDI versión 4.0. Desde enero de 2022 es obligatoria. Confirma que tu facturador o PAC esté actualizado a esta versión.
• Proveedor Autorizado de Certificación (PAC). El timbrado debe realizarse a través de un PAC autorizado por el SAT. Sin el sello del PAC, el comprobante no tiene validez fiscal.

Campos obligatorios del CFDI de egreso

Campo	Descripción	Valor o ejemplo
TipoDeComprobante	Identifica el comprobante como egreso	E
UUID relacionado	Folio fiscal de la factura de ingreso original	A1B2C3D4-XXXX-XXXX-XXXX-XXXXXX
TipoRelacion	Código que describe el vínculo entre CFDIs	01 — Nota de crédito de los documentos relacionados
RFC Emisor y Receptor	Datos fiscales actualizados según CFDI 4.0	Nombre y RFC completo de ambas partes
ClaveProdServ	Clave SAT del bien o servicio devuelto	La misma que en la factura original
Concepto	Descripción de la devolución, descuento o bonificación	"Devolución parcial factura F-0045"
SubTotal y Total	Monto antes y después de impuestos	$3,000.00 MXN / $3,480.00 MXN
IVA trasladado	Tasa aplicable según la operación original	16% general, 0% o exento según corresponda
FormaDePago	Cómo se reintegrará el dinero al receptor	03 — Transferencia electrónica de fondos
UsoCFDI	Clave que indica el uso del comprobante por el receptor	G02 — Devoluciones, descuentos o bonificaciones

Las claves y catálogos pueden actualizarse. Consulta el Anexo 20 de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente 2026 en el sitio oficial del SAT antes de emitir.

Cómo hacer una nota de crédito (CFDI de egreso) paso a paso

El proceso varía ligeramente según el sistema que utilices, pero los pasos conceptuales son siempre los mismos.

Paso 1: Localiza la factura de ingreso original

Busca el UUID de la factura a la que vincularás el egreso. Puedes encontrarlo en el XML timbrado que enviaste a tu cliente, o en el historial de comprobantes del portal del SAT (Mi Portal → Facturas emitidas).

Paso 2: Ingresa a tu facturador o al portal del SAT

Puedes usar el servicio gratuito del SAT (Factura en línea) o un PAC privado. Si usas un software de gestión, ve al módulo de facturación y selecciona la opción para crear un nuevo comprobante.

Paso 3: Selecciona el tipo de comprobante "Egreso"

En el campo Tipo de Comprobante, elige la opción E — Egreso. El sistema mostrará los campos propios de una nota de crédito, incluyendo el apartado de CFDI relacionados.

Paso 4: Relaciona el CFDI de ingreso original

Ingresa el UUID de la factura original en el apartado de "CFDI relacionados" y selecciona el tipo de relación 01 — Nota de crédito de los documentos relacionados. Esta vinculación es obligatoria; sin ella, el SAT puede rechazar tanto la deducción del receptor como el ajuste de ingresos del emisor.

Paso 5: Captura los conceptos del egreso

Describe con precisión la razón del egreso: por ejemplo, "Devolución de 5 unidades del producto X" o "Descuento por volumen acordado sobre factura F-0122". Indica el monto correspondiente, la tasa de IVA aplicable y la clave de producto/servicio del catálogo del SAT.

Paso 6: Verifica impuestos y totales

El sistema debe calcular automáticamente el IVA a revertir. Si la venta original fue a tasa del 16%, el egreso también llevará 16%. Si fue a tasa del 0% o exenta, respeta esa misma condición. No mezcles tasas distintas a las de la factura relacionada.

Paso 7: Timbra y envía al receptor

Una vez validados todos los datos, timbra el CFDI a través de tu PAC. Recibirás el XML con el sello del SAT. Envía el XML y el PDF a tu cliente para que lo registre en su contabilidad. Recuerda: el PDF solo es una representación impresa; el documento con validez fiscal es el XML.

¿Cómo afecta el CFDI de egreso a tus impuestos?

Impacto en IVA

La nota de crédito revierte el IVA trasladado de la factura original. Por ejemplo: si emitiste una factura por $10,000 MXN con $1,600 MXN de IVA, y luego emites una nota de crédito por $3,000 MXN, el IVA a declarar y pagar en el período se reduce en $480 MXN. Este ajuste debe reflejarse en tu declaración mensual de IVA del mes en que se timbra el egreso, no del mes de la factura original.

Para tu cliente, la nota de crédito reduce el IVA acreditable que registró por la factura original. Ambas partes deben registrarla en el mismo período fiscal para evitar inconsistencias ante el SAT.

Impacto en ISR

La nota de crédito reduce tu ingreso acumulable. Si eres persona moral, disminuye el ingreso del ejercicio en el que se emite el egreso. Para personas físicas con actividad empresarial o profesional, se registra como una devolución que reduce la base gravable del período en que ocurrió. Para tu cliente, reduce el monto de la deducción que había registrado por la factura original.

Errores frecuentes al emitir una nota de crédito en México

• No vincular el UUID original: El CFDI de egreso sin CFDI relacionado pierde su naturaleza fiscal como nota de crédito y puede generar observaciones o rechazos del SAT.
• Usar el tipo de relación incorrecto: Para notas de crédito siempre debe ser "01". No confundas con "04" (sustitución de CFDI previos) u otras claves del catálogo.
• Monto mayor al de la factura original: El egreso no puede exceder el total del CFDI relacionado. Si el acuerdo implica un reembolso mayor, necesitas documentación adicional y posiblemente más de un egreso.
• IVA con tasa incorrecta: Si la factura original tenía IVA al 16%, aplica el mismo porcentaje en el egreso. Usar una tasa distinta provoca errores de validación en el PAC.
• Emitirla con mucho retraso: Aunque técnicamente puedes timbrarla en cualquier momento, emitir la nota de crédito muchos meses o años después de la factura original puede generar inconsistencias entre períodos y requerir aclaraciones ante el SAT.
• Enviar solo el PDF al receptor: El XML timbrado es el documento con validez fiscal. Envía siempre ambos archivos.
• No usar la clave G02 en el receptor: El uso de CFDI correcto para devoluciones y descuentos es G02. Usar una clave incorrecta puede afectar la deducibilidad para el receptor.

Herramientas y plazos: lo que debes tener en cuenta

Si después de emitir el CFDI de egreso detectas un error en los datos, también puedes cancelarlo, con los mismos lineamientos que aplican a cualquier CFDI. Los plazos y condiciones para cancelar notas de crédito vigentes en 2026 los puedes consultar directamente en el portal del SAT, ya que estas reglas pueden ajustarse en la Resolución Miscelánea Fiscal anual.

Para negocios con alto volumen de devoluciones —como tiendas en línea, distribuidoras o empresas de servicios por suscripción—, contar con un sistema que automatice la generación de notas de crédito vinculadas a sus facturas de origen reduce errores y ahorra tiempo considerable. YoFacturo, plataforma de facturación electrónica que está llegando próximamente a México, está diseñada para simplificar exactamente este flujo: desde la emisión del CFDI de ingreso hasta la generación del egreso relacionado, con el catálogo del SAT siempre actualizado. Si te interesa ser de los primeros en utilizarlo cuando esté disponible, puedes anotarte en la lista de espera desde el sitio de YoFacturo.

Resumen: puntos clave de la nota de crédito (CFDI de egreso)

• La nota de crédito en México es un CFDI de tipo Egreso (E), no una cancelación de factura.
• Siempre debe vincularse al UUID de la factura de ingreso original con tipo de relación 01.
• Reduce el IVA trasladado a pagar y el ingreso acumulable para ISR en el período en que se timbra.
• El receptor debe usar la clave de uso de CFDI G02 para devoluciones, descuentos y bonificaciones.
• El XML timbrado es el documento con validez fiscal; el PDF es solo su representación impresa.
• Emítela en el período fiscal en que ocurre la devolución o el descuento acordado.