Vales de despensa en México 2026: qué son, límites exentos y cómo se deducen
Qué son los vales de despensa, cómo se tratan frente al ISR y el IMSS, el límite del 40% de la UMA, la deducción del 53% o 47% para el patrón y cómo entregarlos sin errores.
Verificado: 16 de octubre de 2026
Los vales de despensa son una de las prestaciones más comunes en las empresas mexicanas: se entregan al trabajador, normalmente en una tarjeta o monedero electrónico, para comprar alimentos y artículos de primera necesidad. Para el trabajador son dinero que rinde más que el sueldo bruto; para el patrón son una forma de mejorar el paquete de compensación con un tratamiento fiscal favorable. Pero ese tratamiento tiene reglas, y si se entregan mal pueden terminar como ingreso gravado o como un gasto no deducible. Aquí te explicamos cómo funcionan en 2026.
Esta guía es informativa y no sustituye la asesoría de un contador. Algunos criterios dependen de la regla miscelánea vigente y del texto actualizado de las leyes; cuando no pudimos confirmar una cifra en una fuente oficial, lo indicamos como por verificar.
Qué son los vales de despensa
Son una prestación en especie o en dinero que el patrón otorga al trabajador para alimentación. En la Ley del Seguro Social se denominan despensas, y fiscalmente se consideran una prestación de previsión social, junto con otras como el fondo de ahorro, las ayudas por gastos médicos o los apoyos de transporte. Para que se tomen como previsión social deben cumplir con lo que establece la Ley del ISR: otorgarse de manera general a todos los trabajadores y respetar los límites de cada concepto.
Un detalle importante: no es una prestación obligatoria por ley. Se pacta en el contrato individual, en el contrato colectivo o en las políticas de la empresa; una vez otorgada de forma regular, retirarla puede generar un conflicto laboral.
Cómo se tratan los vales de despensa en el IMSS
El salario base de cotización (SBC) se integra con los pagos en efectivo, las gratificaciones, las percepciones y otras prestaciones que el trabajador recibe por su trabajo. La Ley del Seguro Social, en el artículo 27, excluye de ese salario las despensas, en especie o en dinero, siempre que su importe no rebase el 40% del salario de referencia que fija la ley. La ley hoy usa la UMA como referencia (por verificar el texto vigente del artículo 27, fracción VI, antes de aplicarlo en tu nómina).
Con la UMA diaria de 2026, de $117.31, el 40% equivale a:
| Concepto | Cálculo | Importe aproximado |
|---|---|---|
| UMA diaria 2026 | Valor INEGI vigente desde el 1 de febrero de 2026 | $117.31 |
| 40% de la UMA diaria | $117.31 × 0.40 | $46.92 por día |
| Límite mensual (30 días) | $46.92 × 30 | $1,407.72 |
| Límite mensual (30.4 días) | $46.92 × 30.4 | $1,426.37 |
Si los vales de despensa son menores o iguales a ese tope, no se suman al SBC, de modo que no aumentan las cuotas obrero-patronales. Si lo rebasan, todo el exceso integra el salario. Para ver cómo se arma la base completa, revisa el salario diario integrado (SDI) y qué es la UMA.
Cómo se tratan en el ISR del trabajador
En el ISR, los vales de despensa suelen considerarse previsión social exenta para el trabajador. La Ley del ISR establece, en el artículo 93, que esa exención tiene un tope global: si la suma de los ingresos por sueldos y la previsión social exenta rebasa siete veces el salario de referencia elevado al año, la exención se limita a un monto equivalente a un salario de referencia elevado al año. Dicho de otro modo, las personas con ingresos altos pierden buena parte de esa exención. La Ley del ISR usa el salario mínimo general en este párrafo; muchos despachos la aplican en UMA. Por verificar con tu contador cuál es el criterio que aplica tu empresa.
Lo que sí está claro es la regla práctica: los vales dentro de los límites y de las condiciones de ley no aumentan la retención de ISR del trabajador; el exceso se gravaría como sueldo. Si quieres ver cómo cambia el neto de un trabajador, consulta la guía de sueldo bruto a neto.
Deducibilidad para la empresa: el factor 53% o 47%
Para el patrón, los pagos que a la vez son ingresos exentos para el trabajador tienen un límite de deducción. El artículo 28, fracción XXX, de la Ley del ISR dice que solo se puede deducir el resultado de aplicar el factor 0.53 al monto de esos pagos. El factor baja a 0.47 cuando las prestaciones otorgadas a los trabajadores no disminuyen respecto del ejercicio anterior.
| Dato | Ejemplo con $1,000 mensuales de vales por trabajador |
|---|---|
| Gasto de vales de despensa | $1,000.00 |
| Deducción con factor 0.53 | $530.00 |
| Deducción con factor 0.47 | $470.00 |
| Parte no deducible (factor 0.53) | $470.00 |
La lectura del factor 0.47 y la condición de que las prestaciones no disminuyan respecto del año anterior es técnica; por eso la mayoría de las empresas la valida con su contador cada ejercicio. El efecto práctico es que el costo fiscal real de los vales no es cero aunque el trabajador no pague ISR.
Cómo entregarlos correctamente
- Dentro de una política general. Todos los trabajadores o todos los de un grupo con criterios objetivos (por ejemplo, por sindicalizados o no sindicalizados) y por escrito.
- Con monedero electrónico. Para deducirlos, el SAT ha exigido que se entreguen mediante monederos electrónicos autorizados; por verificar la regla miscelánea vigente de 2026 y la lista de emisores autorizados.
- Con comprobante y nómina. Se refleja en el CFDI de nómina como percepción de previsión social. Aprende cómo se timbra en la guía del recibo de nómina CFDI.
- Con la factura del emisor. Conserva la factura del proveedor de monederos por el importe dispersado; sin comprobante fiscal no hay deducción.
- Dentro del tope de 40% de la UMA si quieres que no integren al SBC.
Errores frecuentes con vales de despensa
- Entregarlos solo a algunos trabajadores sin un criterio general por escrito.
- Pagar la despensa en efectivo y dentro del sueldo, sin separarla como concepto.
- Pasar el tope del 40% de la UMA y no integrar el exceso al SBC.
- No guardar la factura del monedero electrónico o no reflejarlo en el CFDI de nómina.
- Deducir el 100% del gasto cuando la ley limita la deducción a 53% o 47%.
- Olvidar actualizar el tope cuando cambia la UMA cada febrero.
Vales de despensa frente a otras prestaciones
| Prestación | Para qué se usa | Cómo se trata, en términos generales |
|---|---|---|
| Vales de despensa | Alimentos y artículos básicos | Previsión social; no integra al SBC hasta 40% de la UMA |
| Fondo de ahorro | Ahorro del trabajador con aportación del patrón | Exento si cumple los requisitos de deducibilidad; tiene sus propios límites |
| Premios por asistencia y puntualidad | Incentivo | Excluidos del SBC si no rebasan 10% del salario base de cotización |
| Aguinaldo y prima vacacional | Prestaciones de ley | Exentas hasta límites; aguinaldo en este cálculo |
Cómo te ayuda un sistema de gestión
Si tu negocio ya paga prestaciones, lo más difícil es llevar el control: quién recibió qué, con qué factura y cuánto gasto fue deducible. Un sistema de facturación y gestión como YoFacturo te ayuda a ordenar tus comprobantes de gastos y tus ventas en un solo lugar, para que tu contador tenga la información lista cuando calcule las deducciones del ejercicio.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto se puede dar en vales de despensa sin que integre al salario?
Hasta el 40% de la UMA, según el artículo 27 de la Ley del Seguro Social. Con la UMA diaria de 2026 ($117.31), son $46.92 por día, es decir, unos $1,407.72 al mes de 30 días. Si lo rebasas, el exceso integra el salario base de cotización.
¿Los vales de despensa pagan ISR?
Dentro de las condiciones de ley se consideran previsión social exenta para el trabajador. Hay un tope global en el artículo 93 de la Ley del ISR cuando los ingresos del trabajador más la previsión social exenta superan siete veces el salario de referencia anual.
¿Son deducibles los vales de despensa para la empresa?
Sí, pero con límite: la deducción se calcula aplicando el factor 0.53 al monto de los pagos que son ingreso exento para el trabajador, o el factor 0.47 si las prestaciones no disminuyen respecto del ejercicio anterior (artículo 28, fracción XXX de la Ley del ISR).
¿Los vales de despensa son obligatorios?
No. No están impuestos por la Ley Federal del Trabajo; se otorgan por contrato, política de la empresa o negociación colectiva. Una vez que se dan de forma regular conviene formalizarlos por escrito.
¿Se pueden pagar en efectivo?
La Ley del Seguro Social contempla despensas en especie o en dinero, pero para efectos de deducción el SAT ha pedido que sean mediante monederos electrónicos autorizados. Por verificar la regla vigente de 2026 con tu contador.
¿Los vales cuentan para el aguinaldo?
Si la despensa no integra el salario por estar dentro del tope, no forma parte del salario diario integrado; el aguinaldo se calcula sobre el salario diario, por lo que normalmente no se incrementa por los vales.
Fuentes oficiales
- INEGI: Comunicado de prensa 1/26, valor de la UMA 2026
- IMSS: Ley del Seguro Social, artículo 27
- SAT: Ley del Impuesto sobre la Renta, artículos 27, 28 y 93, y Resolución Miscelánea Fiscal
Una nota sobre YoFacturo
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