Deducciones del IRPF en Uruguay: todo lo que podés descontar en 2026

Las deducciones del IRPF en Uruguay son uno de los mecanismos más efectivos para reducir legalmente la carga impositiva de trabajadores, profesionales y empresas unipersonales que tributan el Impuesto a la Renta de las Personas Físicas ante la Dirección General Impositiva (DGI). Conocerlas en profundidad te permite aprovechar cada beneficio fiscal al que tenés derecho y evitar pagar de más mes a mes o en la liquidación anual.

En esta guía explicamos qué es el IRPF, quiénes lo pagan, cuáles son las deducciones disponibles en 2026, cómo se calculan y cómo declararlas correctamente. Todas las cifras expresadas en BPC (Bases de Prestaciones y Contribuciones) o en pesos uruguayos corresponden a valores de referencia vigentes en 2026; te recomendamos siempre verificarlas en el sitio oficial de la DGI o del BPS, ya que se actualizan periódicamente.

¿Qué es el IRPF y quiénes están obligados a pagarlo?

El Impuesto a la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es un tributo nacional que grava las rentas obtenidas por personas físicas residentes en Uruguay. Fue creado por la Ley 18.083 de Reforma Tributaria y su administración y fiscalización corresponden a la DGI.

El IRPF se divide en dos grandes categorías:

• Categoría I: grava las rentas de capital, como intereses bancarios, dividendos, arrendamientos de inmuebles y otras rentas de naturaleza patrimonial.
• Categoría II: grava las rentas del trabajo, incluyendo sueldos, jornales, honorarios, comisiones, participaciones en utilidades y cualquier retribución por actividad laboral en relación de dependencia o de forma independiente.

La gran mayoría de los trabajadores uruguayos tributan IRPF Categoría II. También lo hacen quienes perciben jubilaciones o pensiones que superan determinado monto mínimo exento, así como profesionales independientes y empresas unipersonales que no optaron por tributar IRAE. Los monotributistas, en cambio, quedan excluidos del IRPF mientras se mantengan en ese régimen simplificado.

Franjas y tasas del IRPF Categoría II en 2026

El IRPF se calcula con una escala de tasas progresivas: a mayor ingreso nominal anual, mayor tasa aplicable sobre la franja correspondiente. Las franjas se expresan en múltiplos de la BPC, cuyo valor en pesos uruguayos se actualiza periódicamente por el Poder Ejecutivo. La siguiente tabla muestra la estructura de tasas de referencia (verificá los valores exactos vigentes en 2026 directamente en la DGI):

Ingreso nominal anual	Tasa IRPF
Hasta 84 BPC	0 %
De 84 BPC a 120 BPC	10 %
De 120 BPC a 180 BPC	15 %
De 180 BPC a 516 BPC	20 %
De 516 BPC a 900 BPC	22 %
De 900 BPC a 1.380 BPC	25 %
De 1.380 BPC a 2.760 BPC	27 %
Más de 2.760 BPC	30 %

Nota: esta tabla es orientativa. Las franjas en BPC y las tasas pueden sufrir ajustes normativos. Confirmá siempre los valores vigentes en el portal de la DGI antes de realizar tu declaración 2026.

Tipos de deducciones del IRPF: crédito fiscal vs. deducción a tasa marginal

Antes de repasar cada deducción en particular, es fundamental entender cómo funciona el mecanismo de descuento. En Uruguay, las deducciones del IRPF se aplican de dos formas distintas:

• Deducción a tasa marginal: el monto deducible se multiplica por la tasa de la franja más alta de ingresos del contribuyente. Cuanto más alto es el ingreso, mayor es el beneficio fiscal. Este método se usa para los aportes al BPS.
• Crédito fiscal (deducción a tasa mínima): el monto deducible se multiplica por la tasa mínima no nula del IRPF (actualmente 10 %), independientemente del nivel de ingresos. Así funcionan las deducciones por hijos a cargo, arrendamiento e intereses hipotecarios.

Esta distinción es importante porque impacta directamente en cuánto ahorrás de impuesto según tu nivel salarial.

Las principales deducciones del IRPF disponibles en Uruguay

1. Aportes al BPS: jubilación, FONASA y FRL

Los aportes personales al Banco de Previsión Social (BPS) son deducibles del IRPF a la tasa marginal del contribuyente. Se incluyen aquí tres aportes obligatorios:

• Aporte jubilatorio: equivalente al 15 % del sueldo nominal para trabajadores en relación de dependencia (puede variar para independientes).
• Aporte al Fondo Nacional de Salud (FONASA): su tasa varía según el nivel de ingresos y si el trabajador tiene cónyuge o hijos con cobertura.
• Aporte al Fondo de Reconversión Laboral (FRL): 0,125 % del sueldo nominal.

En la práctica, para los trabajadores en relación de dependencia estos descuentos los realiza automáticamente el empleador antes de liquidar el IRPF mensual. Para los independientes, se consideran en la liquidación anual.

2. Deducción por hijos menores a cargo

Por cada hijo menor de 18 años reconocido y a cargo del contribuyente, la DGI permite deducir un crédito fiscal equivalente a 13 BPC anuales (valor de referencia vigente 2026; verificá en DGI). Este crédito se aplica multiplicando las 13 BPC por la tasa mínima no nula del IRPF (10 %).

Si ambos progenitores tributan IRPF y el hijo está reconocido por los dos, el crédito se divide entre ambos o puede optarse por asignarlo a uno solo, según la situación y lo declarado ante la DGI. Es fundamental registrar a los hijos a cargo mediante el formulario habilitado en el portal de la DGI para que el empleador lo considere en la retención mensual.

3. Deducción por hijos con discapacidad grave

Para hijos con discapacidad grave certificada, el crédito fiscal se duplica: 26 BPC anuales (verificá el criterio de clasificación vigente en BPS/DGI para 2026). Esta deducción aplica independientemente de la edad del hijo cuando la discapacidad es permanente.

4. Deducción por arrendamiento de vivienda

Si el contribuyente vive en una vivienda alquilada, puede deducir como crédito fiscal hasta el 6 % del monto total abonado en arrendamientos durante el año. Esta deducción tiene un tope: el crédito no puede superar el impuesto IRPF Categoría I que el propietario del inmueble haya declarado por esas mismas rentas de arrendamiento.

Para acceder a este beneficio es indispensable que el contrato de arrendamiento esté vigente y correctamente documentado. Conservá todos los recibos de pago y el contrato firmado, ya que la DGI puede solicitarlos como respaldo.

5. Deducción por intereses de préstamos hipotecarios

Los intereses pagados por un crédito hipotecario destinado a la adquisición de la primera vivienda permanente son deducibles del IRPF. El crédito fiscal equivale al 6 % de los intereses efectivamente pagados durante el año fiscal, con un tope expresado en BPC que fija la DGI (verificá el límite vigente en 2026).

Esta deducción aplica tanto para préstamos de instituciones bancarias privadas como del Banco Hipotecario del Uruguay (BHU) o del Ministerio de Vivienda (MVOT). El inmueble debe ser la residencia habitual y permanente del contribuyente.

6. Aportes voluntarios a las AFAP

Los aportes adicionales voluntarios realizados a las Administradoras de Fondos de Ahorro Previsional (AFAP) también pueden ser considerados en la liquidación del IRPF. La deducción aplica sobre los montos efectivamente aportados y está sujeta a topes que establecen las normas vigentes. Consultá directamente con tu AFAP o en la DGI cuáles son los límites aplicables para el ejercicio 2026.

Tabla resumen: deducciones del IRPF en Uruguay

Deducción	Mecanismo	Referencia (2026)
Aporte jubilatorio BPS	A tasa marginal	15 % del sueldo nominal
Aporte FONASA	A tasa marginal	Varía según ingresos y dependientes
Aporte FRL	A tasa marginal	0,125 % del sueldo nominal
Hijos menores de 18 a cargo	Crédito fiscal (10 %)	13 BPC por hijo (verificar DGI)
Hijos con discapacidad grave	Crédito fiscal (10 %)	26 BPC por hijo (verificar DGI/BPS)
Arrendamiento de vivienda	Crédito fiscal (6 %)	6 % del alquiler anual pagado
Intereses hipotecarios 1.ª vivienda	Crédito fiscal (6 %)	6 % de intereses; tope en BPC
Aportes voluntarios AFAP	Deducción con tope	Verificar límites vigentes en DGI

¿Cómo declarar y aplicar las deducciones ante la DGI?

El procedimiento para aplicar las deducciones del IRPF depende de si sos trabajador dependiente o independiente:

Trabajadores en relación de dependencia

El empleador retiene el IRPF mensualmente, aplicando las deducciones que el trabajador haya declarado (principalmente aportes al BPS y créditos por hijos registrados en DGI). Sin embargo, al cierre del año fiscal (diciembre), tenés derecho a presentar una declaración jurada de ajuste anual ante la DGI para incluir deducciones que no se consideraron en las retenciones mensuales, como el arrendamiento de vivienda o los intereses hipotecarios. Si el ajuste da saldo a tu favor, la DGI realiza la devolución correspondiente.

Trabajadores independientes y profesionales

Quienes ejercen actividades independientes presentan anticipos mensuales de IRPF y luego la declaración anual (habitualmente mediante el Formulario 1102 u otro indicado por la DGI según el caso). Las deducciones se incorporan en la liquidación anual y pueden reducir tanto los anticipos futuros como generar un saldo a favor.

Todos los trámites de declaración pueden realizarse en línea a través del portal de la DGI con cédula de identidad electrónica o en forma presencial en cualquier oficina de DGI en el territorio nacional.

IRPF e independientes: lo que necesitás saber si facturás CFE

Si sos profesional independiente o empresa unipersonal que emite Comprobantes Fiscales Electrónicos (CFE) —facturas electrónicas, tickets, recibos— tu situación tributaria puede involucrar tanto el IRPF como el IVA. En esos casos, llevar un registro ordenado de todos tus ingresos durante el año es clave para preparar correctamente la declaración de IRPF y aprovechar las deducciones disponibles.

Herramientas como YoFacturo te permiten gestionar la emisión de CFE en Uruguay de forma simple, cumpliendo con todos los requisitos de la DGI, y mantener un historial claro de tus ventas que luego podés usar como base para tu liquidación impositiva. Si todavía no digitalizaste tu facturación, es un buen momento para hacerlo antes del cierre del ejercicio 2026.

Consejos prácticos para aprovechar mejor las deducciones

• Registrá a tus dependientes antes de fin de año: para que el empleador descuente el crédito por hijos en las retenciones mensuales, debés haberlos declarado ante la DGI con anticipación suficiente.
• No dejés vencer el plazo de la declaración de ajuste: muchos trabajadores dependientes dejan de percibir devoluciones a las que tienen derecho simplemente por no presentar el ajuste anual. Consultá en DGI el calendario de vencimientos para 2026.
• Documentá el arrendamiento correctamente: conservá el contrato inscripto y todos los recibos de pago. Sin respaldo documental, la DGI puede objetar la deducción.
• Verificá el valor de la BPC actualizado: los montos de los créditos fiscales por hijos y los topes de otras deducciones se expresan en BPC. Como su valor en pesos uruguayos cambia, los importes en moneda nacional también varían.
• Consultá un contador en situaciones complejas: si tenés ingresos mixtos (dependencia más actividad independiente), rentas del exterior, compraventa de inmuebles o situaciones con múltiples dependientes, la asesoría de un profesional contable matriculado te puede ahorrar errores costosos.
• Usá el simulador de DGI: la DGI pone a disposición herramientas en línea para estimar el IRPF y calcular el impacto de las deducciones. Son un buen punto de partida antes de presentar la declaración formal.