¿Qué es el IEPS? Guía completa del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios en México 2026

El IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios) es uno de los gravámenes indirectos más relevantes del sistema fiscal mexicano, y entender cómo funciona puede marcar una diferencia real en la operación de tu empresa o negocio. Si producís, importás o comercializás bienes como bebidas alcohólicas, tabacos, combustibles, alimentos con alto contenido calórico o prestás servicios de telecomunicaciones, el IEPS te afecta directamente.

¿Qué es el IEPS?

El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios es un gravamen federal regulado por la Ley del IEPS y administrado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). A diferencia del IVA, que aplica de forma general a casi todos los bienes y servicios, el IEPS recae únicamente sobre categorías específicas de productos y actividades consideradas de alto impacto social, ambiental o de salud pública.

Su propósito tiene dos dimensiones: recaudatoria —para financiar el gasto público federal— y regulatoria, ya que busca desincentivar el consumo de ciertos bienes que generan externalidades negativas, como el cigarro, el alcohol o las bebidas energizantes.

En términos técnicos, el IEPS es un impuesto indirecto y trasladable: quien lo paga formalmente ante el SAT es el productor, fabricante o importador, pero en la práctica ese costo se traslada al precio final que paga el consumidor. Es por eso que el IEPS puede aparecer desglosado en tu ticket de compra cuando adquirís una bebida azucarada o un producto de botana industrial.

¿A qué bienes y servicios aplica el IEPS?

La Ley del IEPS define con precisión los bienes y actividades gravados. A continuación se presentan las principales categorías vigentes en 2026. Te recomendamos verificar las tasas y cuotas actualizadas directamente en el portal del SAT (sat.gob.mx) o en el Diario Oficial de la Federación (DOF), ya que pueden modificarse en los Decretos anuales.

Bebidas alcohólicas y cerveza

El alcohol es uno de los productos con mayor carga fiscal por IEPS. Las tasas varían según el grado alcohólico del producto:

• Cerveza y bebidas refrescantes con contenido alcohólico: tasa específica sobre el precio de enajenación
• Bebidas de hasta 14° GL: incluye vinos de mesa y similares
• Bebidas de más de 20° GL: tequila, mezcal, ron, vodka y similares, con las tasas más elevadas de esta categoría

Tabacos labrados

Los productos derivados del tabaco —cigarros, puros, tabaco en polvo— tienen una de las cargas fiscales más altas, combinando una tasa ad valorem (porcentaje sobre el precio) con una cuota fija por cigarrillo. Esto eleva de forma considerable el precio final al consumidor.

Combustibles

La gasolina, el diésel y otros combustibles fósiles también están sujetos al IEPS, aunque en este caso las cuotas se establecen en pesos por litro y pueden variar mes a mes. El gobierno federal puede aplicar estímulos fiscales temporales que reducen el monto del IEPS a pagar, lo cual impacta directamente en el precio en la bomba.

Alimentos con alto contenido calórico

Desde 2014, los alimentos no básicos con densidad calórica mayor a 275 kilocalorías por cada 100 gramos están sujetos a una tasa del 8% de IEPS. Esto incluye botanas, dulces, chocolates, helados y muchos productos de pastelería y confitería industrial.

Bebidas azucaradas y energizantes

• Bebidas con azúcar añadida: pagan una cuota fija en pesos por litro (vigente 2026, verificá en el SAT)
• Bebidas energizantes: con tasa mayor por el contenido de cafeína, taurina y otras sustancias estimulantes

Plaguicidas

Los plaguicidas están sujetos al IEPS con tasas que dependen de su nivel de toxicidad, según la clasificación de la autoridad competente. A mayor toxicidad, mayor tasa.

Juegos con apuestas y sorteos

Los ingresos obtenidos por la organización de juegos de azar, apuestas y sorteos están gravados con una tasa fija de IEPS sobre los ingresos percibidos.

Telecomunicaciones

Servicios como telefonía fija y móvil, acceso a internet y televisión de paga también generan IEPS para el prestador del servicio.

Tasas del IEPS vigentes en 2026

La siguiente tabla resume las principales tasas del IEPS. Importante: las cuotas de combustibles y bebidas azucaradas varían periódicamente; verificá siempre las tasas actualizadas en sat.gob.mx o en el DOF antes de configurar tu facturación.

Bien o servicio	Tasa o cuota (referencia 2026)	Tipo de tasa
Cerveza y bebidas alcohólicas (hasta 14° GL)	26.5%	Ad valorem
Bebidas alcohólicas (más de 20° GL)	53%	Ad valorem
Cigarros	160% + cuota fija por cigarro	Mixta
Alimentos con alta densidad calórica	8%	Ad valorem
Bebidas con azúcar añadida	Cuota por litro (verificá en SAT, 2026)	Cuota específica
Bebidas energizantes	25%	Ad valorem
Gasolina y diésel	Variable mensual (verificá en DOF)	Cuota específica por litro
Juegos con apuestas y sorteos	30%	Ad valorem
Telecomunicaciones	3%	Ad valorem
Plaguicidas (mayor toxicidad)	Hasta 9%	Ad valorem

¿Quién está obligado a pagar el IEPS?

Sujetos obligados

Conforme a la Ley del IEPS, son contribuyentes obligados:

• Personas físicas y morales que produzcan, fabriquen o elaboren los bienes gravados en territorio nacional
• Importadores de bienes sujetos al IEPS al introducirlos al país
• Prestadores de servicios gravados, como telecomunicaciones y organización de juegos con apuestas
• Comercializadores en ciertos casos específicos establecidos en la Ley

¿El consumidor final paga el IEPS?

Técnicamente, quien entera el IEPS al SAT es el productor o importador. Sin embargo, al ser un impuesto trasladable, ese costo queda incorporado en el precio de venta y el consumidor final lo absorbe en cada compra. Cuando cargás gasolina, comprás una botella de refresco o adquirís una caja de cigarros, estás pagando IEPS, aunque no siempre lo veas desglosado en el ticket.

¿Cómo se calcula el IEPS?

El cálculo depende del tipo de tasa que corresponda al producto:

Tasa ad valorem

Se aplica un porcentaje sobre el precio de enajenación del bien, sin incluir el IVA ni el propio IEPS. Ejemplo práctico para un alimento con alta densidad calórica:

• Precio del producto (base sin impuestos): $100.00 MXN
• IEPS 8%: $8.00 MXN
• Subtotal con IEPS: $108.00 MXN
• IVA 16% sobre $108.00: $17.28 MXN
• Precio final al consumidor: $125.28 MXN

Cuota específica

Se paga un monto fijo por unidad de medida —litro, kilogramo, cigarro—, independientemente del precio de venta del producto. Es el caso de las bebidas con azúcar añadida y los combustibles.

Tasa mixta

Combina un porcentaje ad valorem con una cuota fija por unidad. Es el esquema que aplica al tabaco: además del porcentaje sobre el precio, se cobra una cantidad fija por cada cigarro.

IEPS vs. IVA: diferencias clave

Muchos contribuyentes confunden el IEPS con el IVA porque ambos son impuestos indirectos que se trasladan al consumidor. La siguiente tabla resume las diferencias principales:

Característica	IVA	IEPS
Aplicación	General (casi todos los bienes y servicios)	Selectiva (bienes y servicios específicos)
Tasa estándar	16%	Variable: de 3% hasta 160% o más
Acreditamiento	Sí, en toda la cadena productiva	Solo en casos muy específicos de la Ley
Fin principal	Recaudatorio	Recaudatorio y regulatorio
Variación periódica	Tasa fija nacional (16% general)	Cuotas de combustibles y algunos bienes varían mensualmente

IEPS en el CFDI: cómo declararlo correctamente

Si tu empresa produce o comercializa bienes gravados con IEPS, tenés la obligación de desglosarlo en el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI). El SAT exige que todos los impuestos trasladados queden especificados en cada factura electrónica emitida.

Esto implica que en tu sistema de facturación electrónica debés configurar:

1. El tipo de impuesto: IEPS
2. La tasa o cuota aplicable al producto o servicio
3. El monto trasladado correspondiente a cada concepto del CFDI
4. La distinción entre impuestos trasladados y retenidos, cuando aplique

Una configuración incorrecta del IEPS en tus CFDIs puede generar rechazos automáticos, requerimientos del SAT y multas. Asegurate de que tu sistema de facturación esté actualizado con las tasas vigentes para 2026.

Obligaciones del contribuyente que causa IEPS

Si tu actividad económica implica producir, importar o prestar servicios gravados con IEPS, tus obligaciones ante el SAT incluyen:

• Inscripción en el RFC con la actividad económica correcta y el régimen fiscal correspondiente
• Declaraciones mensuales del IEPS a más tardar el día 17 del mes siguiente al período reportado
• Contabilidad electrónica con el desglose de los impuestos causados y, en su caso, acreditados
• Expedición de CFDIs con el IEPS correctamente desglosado en cada operación
• Presentación de la DIOT (Declaración Informativa de Operaciones con Terceros) cuando corresponda
• Conservación de comprobantes durante el plazo legal mínimo de cinco años

¿Podés acreditar el IEPS?

A diferencia del IVA, el acreditamiento del IEPS es muy limitado. La Ley del IEPS solo lo permite en casos muy específicos, principalmente cuando el mismo contribuyente causa el impuesto en diferentes etapas de la cadena productiva. Por ejemplo, un fabricante de bebidas alcohólicas que adquiere alcohol etílico puede acreditar el IEPS pagado en esa compra contra el IEPS que genera al vender la bebida terminada.

Para la mayoría de las PyMEs, el IEPS se traslada directamente al precio sin posibilidad de acreditamiento, lo que lo convierte en un costo fiscal definitivo que debe incorporarse en la estructura de precios del negocio desde el inicio.

Consejos prácticos para PyMEs con IEPS

• Revisá mensualmente las cuotas actualizadas para combustibles y bebidas azucaradas en el DOF o en sat.gob.mx
• Configurá correctamente tu software de facturación electrónica para que el IEPS quede desglosado en cada CFDI
• Incorporá el IEPS en tu estructura de precios desde el inicio para no erosionar tu margen de utilidad
• Presentá tus declaraciones mensuales en tiempo y forma; el incumplimiento genera recargos, actualizaciones y multas
• Distinguí entre IEPS trasladado y IEPS acreditable con apoyo de un contador especializado si tu giro involucra varios productos con tasas distintas
• Mantené tu RFC activo y actualizado con las obligaciones fiscales correctas según tu actividad

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