Qué es el ISR en México: guía completa para personas físicas y morales 2026

Qué es el ISR en México es una de las preguntas fiscales más frecuentes entre emprendedores, freelancers y dueños de PyMEs que buscan entender sus obligaciones ante el SAT. El ISR —Impuesto Sobre la Renta— es el impuesto federal más importante del sistema tributario mexicano: grava los ingresos que obtienen tanto las personas físicas como las personas morales a lo largo del año. Si ganás dinero en México, es muy probable que el ISR te afecte directamente.

En esta guía encontrarás una explicación clara y correcta sobre qué es el ISR, quién está obligado a pagarlo, cómo se calculan las tasas, qué son las retenciones y cómo funciona la declaración anual ante el SAT. Toda la información corresponde al marco legal vigente en 2026; para cifras exactas que cambian cada año, verificá siempre el portal oficial del SAT.

Qué es el ISR en México y cuál es su base legal

El Impuesto Sobre la Renta es un tributo federal que grava la obtención de ingresos. Su fundamento legal se encuentra en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), cuya aplicación y recaudación está a cargo del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

El ISR aplica sobre ingresos de muy diversa naturaleza:

• Salarios y sueldos por trabajo subordinado
• Honorarios por servicios profesionales
• Ingresos por actividad empresarial o comercial
• Arrendamiento de bienes inmuebles
• Intereses, dividendos y ganancias de capital
• Premios y enajenación de bienes

A diferencia del IVA, que grava el consumo, el ISR grava directamente la riqueza generada. Por eso es el impuesto que mayor peso tiene en la hacienda pública mexicana y el que más obliga a llevar un control ordenado de ingresos y comprobantes fiscales digitales (CFDI).

Quién está obligado a pagar el ISR en México

La LISR establece que están obligados al pago del ISR las personas físicas y morales que se encuentren en alguno de estos supuestos:

• Residentes en México, respecto de todos sus ingresos (fuente de riqueza nacional o extranjera)
• Residentes en el extranjero que tengan establecimiento permanente en México, por los ingresos atribuibles a ese establecimiento
• Residentes en el extranjero con ingresos de fuente de riqueza ubicada en territorio nacional

En la práctica, esto significa que si vivís o tenés un negocio en México y obtenés ingresos, estás dentro del alcance del ISR. La excepción son las personas con ingresos muy bajos o los ingresos expresamente exentos por ley (como herencias, apoyos gubernamentales o ciertos seguros de vida).

Personas físicas que pagan ISR

Dentro de las personas físicas, el ISR aplica principalmente a quienes pertenecen a alguno de estos regímenes fiscales:

• Sueldos y Salarios (Capítulo I): empleados en relación de dependencia; el patrón retiene el impuesto directamente.
• Actividades Empresariales y Profesionales (Capítulo II): freelancers, profesionistas independientes, comerciantes.
• Régimen Simplificado de Confianza para Personas Físicas (RESICO-PF): régimen optativo con tasas reducidas para contribuyentes con ingresos de hasta $3.5 millones de pesos anuales.
• Arrendamiento (Capítulo III): propietarios que rentan inmuebles.
• Enajenación de bienes e Intereses (Capítulos IV y VI): entre otros, compraventa de propiedades e intereses bancarios.

Personas morales que pagan ISR

Las personas morales —empresas, sociedades, asociaciones— también son sujetos del ISR. Aplica a:

• Sociedades Anónimas (S.A. y S.A. de C.V.)
• Sociedades de Responsabilidad Limitada (S. de R.L.)
• Sociedades Civiles y Asociaciones Civiles (algunas con trato especial)
• Organismos descentralizados con fines no lucrativos (bajo ciertas condiciones)

Tasas del ISR: personas físicas y morales

El ISR no tiene una tasa única: su diseño varía según si eres persona física o moral, y en el caso de personas físicas, depende del monto de tus ingresos anuales.

Tasa del ISR para personas morales

Las personas morales (empresas) tributan a una tasa fija del 30% sobre su utilidad fiscal, que se calcula restando a los ingresos acumulables las deducciones autorizadas por la ley. Esta tasa aplica tanto al régimen general como a algunas variantes del régimen simplificado de confianza para personas morales.

Tarifa progresiva del ISR para personas físicas

Para las personas físicas, el ISR se calcula mediante una tarifa progresiva: a mayor ingreso, mayor tasa marginal. La tabla anual del artículo 152 de la LISR establece tramos con cuota fija y porcentaje sobre el excedente. A continuación se muestran los rangos aproximados vigentes en 2026 (verificá los montos exactos en el SAT, ya que se actualizan anualmente con base en la inflación):

Límite inferior (MXN)	Límite superior (MXN)	Cuota fija (MXN)	Tasa sobre excedente
$0.01	$8,952.49	$0.00	1.92%
$8,952.50	$75,984.55	$171.88	6.40%
$75,984.56	$133,536.07	$4,461.94	10.88%
$133,536.08	$155,229.80	$10,672.35	16.00%
$155,229.81	$185,852.57	$14,142.55	17.92%
$185,852.58	$374,837.88	$19,640.63	21.36%
$374,837.89	$590,795.99	$60,020.73	23.52%
$590,796.00	$1,127,926.84	$110,793.07	30.00%
$1,127,926.85	$1,503,902.46	$271,981.99	32.00%
$1,503,902.47	$4,511,707.37	$392,294.17	34.00%
$4,511,707.38	En adelante	$1,414,947.26	35.00%

Montos referentes a la tarifa anual vigente 2026; verificá los importes exactos en el portal del SAT antes de calcular tu impuesto.

ISR en el RESICO: tasas reducidas para personas físicas

El Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas ofrece una tarifa mensual diferenciada y más sencilla. Las tasas van del 1% al 2.5% aplicadas directamente sobre ingresos mensuales sin necesidad de calcular deducciones complejas. Este régimen es especialmente atractivo para profesionistas independientes, emprendedores y pequeños comerciantes con ingresos anuales de hasta $3.5 millones de pesos.

Retenciones de ISR: cómo funciona el pago anticipado

Uno de los mecanismos más importantes del sistema del ISR es la retención: en lugar de que el contribuyente pague el impuesto al final del año, ciertos pagadores de ingresos están obligados a descontarlo en el momento en que realizan el pago.

Retención en sueldos y salarios

Los patrones son responsables de calcular, retener y enterar al SAT el ISR de sus trabajadores cada mes. El empleado recibe su salario neto ya descontado el impuesto. Por eso, en la constancia de percepciones y retenciones (o en el CFDI de nómina), aparece el monto de ISR retenido en el año.

Retención a honorarios y servicios profesionales

Cuando una persona moral le paga honorarios a una persona física, está obligada a retener el 10% de ISR sobre el monto del pago. Esa retención debe constar en el CFDI que emite el prestador del servicio y se acredita contra el impuesto anual.

Retención en arrendamiento

Si una persona moral arrienda bienes a personas físicas, también debe retener ISR (generalmente el 10% sobre el monto de la renta). En caso de que el arrendador sea persona física y el arrendatario también lo sea, la retención no es obligatoria pero sí puede realizarse voluntariamente.

Pagos provisionales mensuales

Los contribuyentes con actividad empresarial o profesional deben realizar pagos provisionales mensuales de ISR. Estos pagos son adelantos del impuesto anual: se calcula el impuesto del periodo con base en los ingresos acumulados desde enero, se descuentan las deducciones autorizadas y los pagos provisionales anteriores, y la diferencia se entera al SAT a más tardar el día 17 del mes siguiente.

La declaración anual de ISR: cuándo y cómo presentarla

Al cierre del año fiscal (que en México va del 1 de enero al 31 de diciembre), los contribuyentes deben presentar una declaración anual ante el SAT donde se integran todos los ingresos del ejercicio, las deducciones autorizadas y los impuestos ya pagados (mediante retenciones y pagos provisionales).

Fechas límite de la declaración anual 2026

• Personas físicas: hasta el 30 de abril del año siguiente al ejercicio fiscal (es decir, la declaración del ejercicio 2025 se presenta en abril de 2026).
• Personas morales: hasta el 31 de marzo del año siguiente al ejercicio fiscal.

Verificá en el SAT si aplican prórrogas o fechas especiales para el ejercicio vigente 2026.

Deducciones personales: cómo reducir el ISR legalmente

Las personas físicas pueden aplicar deducciones personales para reducir la base gravable del ISR. Entre las más comunes:

• Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios
• Gastos funerarios (hasta un límite establecido por la ley)
• Donativos a instituciones autorizadas
• Intereses de créditos hipotecarios de casa habitación
• Aportaciones voluntarias a planes de retiro (AFORE, planes personales)
• Colegiaturas en instituciones privadas (hasta los límites por nivel educativo)
• Primas de seguros de gastos médicos mayores

Para que estas deducciones sean válidas, deben estar respaldadas por un CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet) válido. Aquí es donde la facturación electrónica juega un papel central: sin CFDI, no hay deducción.

ISR y CFDI: por qué la facturación electrónica es clave

En México, toda transacción con relevancia fiscal debe estar respaldada por un CFDI emitido conforme a las reglas del SAT. El CFDI no solo sirve para acreditar ingresos o deducciones en el ISR, sino que también es la base para el cálculo del IVA trasladado o acreditable.

Para las personas morales y para las personas físicas con actividad empresarial, emitir facturas electrónicas correctas y a tiempo es indispensable para:

• Acreditar ingresos y deducciones ante el SAT
• Calcular correctamente los pagos provisionales de ISR
• Evitar multas, recargos y auditorías del SAT
• Llevar un control real del flujo de efectivo y la carga fiscal

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Diferencias entre ISR e IVA: un error frecuente

Muchos contribuyentes confunden el ISR con el IVA. Aunque ambos son impuestos federales administrados por el SAT, son completamente distintos:

Característica	ISR	IVA
Qué grava	Los ingresos o renta obtenida	El consumo (valor agregado en cada etapa)
Quién lo soporta	El que obtiene el ingreso	El consumidor final
Tasa general	1.92% a 35% (PF) / 30% (PM)	16% (8% en zona fronteriza)
Declaración	Mensual (provisional) + anual	Mensual (definitiva)
Ley aplicable	LISR	LIVA

Régimen Simplificado de Confianza (RESICO): la opción para pequeños contribuyentes

Desde 2022, el SAT implementó el RESICO como régimen simplificado tanto para personas físicas como para personas morales con ingresos limitados. Sus ventajas principales son:

• Tasas de ISR reducidas y fijas (no se usa la tarifa progresiva general)
• Cálculo simplificado: no se requiere calcular deducciones de actividad (para personas físicas)
• Cumplimiento digital más accesible mediante la plataforma del SAT
• Pagos mensuales definitivos (para personas físicas, no hay declaración anual obligatoria salvo condiciones específicas)

Para personas morales, el RESICO aplica a empresas con ingresos de hasta $35 millones de pesos anuales y ofrece tasas de ISR escalonadas del 1% al 30%, según el nivel de ingresos.

Consejos prácticos para cumplir con el ISR correctamente

1. Conocé tu régimen fiscal: verificá en tu constancia de situación fiscal qué régimen tienes activo en el SAT y cuáles son tus obligaciones específicas.
2. Emití CFDI por todos tus ingresos: sin comprobante fiscal, el ingreso puede no ser acreditable y podés enfrentar problemas en una revisión del SAT.
3. Guardá tus facturas de gastos: cada CFDI de compra o servicio que obtengas puede ser una deducción autorizada que reduce tu ISR.
4. No omitas tus pagos provisionales: la falta de pago genera multas y recargos que se acumulan mes a mes.
5. Presentá tu declaración anual a tiempo: aunque hayas tenido retenciones o pagos provisionales, la declaración anual es obligatoria para la mayoría de los contribuyentes.
6. Usá las herramientas del SAT: el portal del SAT ofrece servicios como la precarga de datos para la declaración anual, lo que simplifica el proceso significativamente.

Un sistema de facturación electrónica actualizado y conectado al SAT es la base para tener control real sobre tus obligaciones de ISR. En YoFacturo estamos trabajando para traer a México una solución ágil de emisión de CFDI diseñada para emprendedores y PyMEs: si querés estar al tanto del lanzamiento, podés registrarte en la lista de espera sin ningún compromiso.