Impuestos y Monotributo
Qué es el ReteIVA y el ReteICA en Colombia 2026
Descubre qué es el ReteIVA y el ReteICA, cómo funcionan en la normativa colombiana, sus tasas vigentes 2026 y cómo aplicarlos correctamente en tu facturación.
Qué es el ReteIVA y el ReteICA? Son los dos principales conceptos de retención en la fuente que la DIAN obliga a aplicar sobre la venta de bienes y la prestación de servicios en Colombia. En este artículo desglosamos su origen, sus tasas vigentes en 2026, cómo calcularlas y qué riesgos implica no cumplirlas.
Qué es el ReteIVA y el ReteICA: definición y alcance
El ReteIVA (Retención de Impuesto al Valor Agregado) se aplica cuando el comprador está obligado a retener parte del IVA que el vendedor debe pagar a la DIAN. Por su parte, el ReteICA (Retención del Impuesto de Industria y Comercio) corresponde a la retención del impuesto municipal o distrital que grava la actividad comercial o de servicios.
Diferencias clave entre ReteIVA y ReteICA
- Objeto: ReteIVA retiene el impuesto nacional (IVA), mientras que ReteICA retiene el impuesto local (ICA).
- Base de cálculo: Para ReteIVA la base es el valor del IVA generado en la factura; para ReteICA la base es el total de la operación gravada por la respectiva tarifa ICA.
- Tarifas: Varían según la actividad y la jurisdicción; en 2026 la tarifa general de ReteIVA es del 15% y la de ReteICA oscila entre 0.5% y 2% según el municipio.
- Obligación del agente de retención: En ambos casos, el comprador actúa como agente de retención y debe declarar y pagar la retención a la DIAN dentro de los plazos establecidos.
¿Cuáles son las tasas vigentes del ReteIVA y el ReteICA en 2026?
Las tarifas pueden cambiar cada año fiscal, por lo que siempre se recomienda verificar la normativa vigente en la página de la DIAN. A continuación, una tabla con las tasas más comunes para el año 2026:
| Concepto | Tarifa mínima | Tarifa máxima | Aplicación típica |
|---|---|---|---|
| ReteIVA | 15% | 15% | Operaciones gravadas con IVA del 19% |
| ReteICA (Bogotá) | 0.5% | 1.0% | Servicios profesionales y comerciales |
| ReteICA (Medellín) | 0.6% | 1.2% | Comercio minorista |
| ReteICA (Cali) | 0.7% | 1.5% | Construcción y obra pública |
Recuerda que la tarifa exacta depende del código de actividad (CIIU) y del municipio donde se genere la operación.
Cómo calcular el ReteIVA y el ReteICA en 2026
El cálculo se realiza en dos pasos: determinar la base gravable y aplicar la tarifa correspondiente.
- Identificar la base: Para ReteIVA, la base es el IVA facturado (valor total * 19%). Para ReteICA, la base es el valor total de la operación antes de impuestos.
- Aplicar la tarifa: Multiplicar la base por la tarifa vigente del municipio o la tarifa fija del ReteIVA (15%).
A continuación, un ejemplo práctico que ilustra ambos cálculos:
| Concepto | Valor de la venta | IVA (19%) | Base ReteIVA | Retención ReteIVA (15%) | Base ReteICA | Tarifa ReteICA (1%) | Retención ReteICA |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Servicio de consultoría | $1.000.000 | $190.000 | $190.000 | $28.500 | $1.190.000 | 1% | $11.900 |
En el ejemplo, el comprador debe retener $28.500 de ReteIVA y $11.900 de ReteICA, y reportarlos en los formularios 110 y 210 de la DIAN respectivamente.
Obligaciones del agente de retención
Quien retiene debe cumplir con los siguientes deberes:
- Emitir la factura electrónica con los campos de retención correctamente diligenciados.
- Declarar y pagar la retención en los plazos mensuales (fecha límite 15 del mes siguiente).
- Conservar los soportes de retención por al menos 5 años.
- Entregar al proveedor el certificado de retención para que pueda descontarlo de su declaración de renta.
El incumplimiento genera sanciones que van desde intereses moratorios hasta multas que pueden alcanzar el 20% del valor no retenido.
Herramientas para automatizar ReteIVA y ReteICA
En la era digital, la facturación electrónica simplifica enormemente la gestión de retenciones. YoFacturo ofrece módulos específicos para calcular automáticamente ReteIVA y ReteICA, generar los soportes de retención y enviarlos al cliente en tiempo real. Con su integración directa a la DIAN, reduces errores y evitas sanciones.
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Impacto de ReteIVA y ReteICA en la liquidación laboral y prestaciones sociales
Las retenciones no forman parte de la nómina, pero sí afectan la capacidad de pago del empleador. Un flujo de caja mal gestionado por no aplicar correctamente ReteIVA o ReteICA puede retrasar el pago de prestaciones sociales, generando intereses y multas laborales.
Conclusiones
Entender qué es el ReteIVA y el ReteICA es fundamental para cualquier empresa o profesional independiente que facture en Colombia. Aplicar las tarifas correctas, declarar a tiempo y contar con herramientas como YoFacturo garantiza cumplimiento y evita costosas sanciones. Mantente al día con la normativa DIAN y revisa cada año las tasas vigentes.
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