Régimen Agropecuario Unificado (RAU) en Bolivia

Si te dedicás al campo en Bolivia, conocer el Régimen Agropecuario Unificado es clave para cumplir con el fisco sin complicarte de más. El RAU es uno de los regímenes especiales que administra el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) y está pensado justamente para las particularidades de la actividad agropecuaria. En esta guía te explicamos en lenguaje claro qué es el RAU, quiénes tributan en él, cómo se calcula y en qué se diferencia del Régimen General y de la facturación por el SIAT.

¿Qué es el Régimen Agropecuario Unificado?

El Régimen Agropecuario Unificado es uno de los regímenes tributarios especiales que reconoce el sistema impositivo boliviano. Mientras el Régimen General abarca a la mayoría de empresas y profesionales —con IVA, IT e IUE—, el SIN contempla regímenes simplificados para ciertos sectores. El RAU es el que corresponde al sector agropecuario.

La lógica es sencilla: la actividad del campo tiene una dinámica distinta a la de un comercio urbano o una empresa de servicios. Por eso, en lugar de obligar al productor a llevar la misma contabilidad y facturación que el Régimen General, el RAU ofrece un esquema más acotado y adaptado a la realidad agropecuaria. Si querés ubicar el RAU dentro del panorama general, te puede servir nuestra guía del sistema de facturación en Bolivia.

Los regímenes tributarios en Bolivia y dónde encaja el RAU

Para entender el RAU conviene verlo junto a los demás regímenes que administra el SIN. Cada uno apunta a un perfil de contribuyente distinto:

Régimen	A quién está dirigido
Régimen General	La mayoría de empresas y profesionales; tributan IVA, IT e IUE y facturan por el SIAT.
RTS (Régimen Tributario Simplificado)	Comerciantes minoristas, vivanderos y artesanos.
STI (Sistema Tributario Integrado)	Orientado al sector del transporte.
RAU (Régimen Agropecuario Unificado)	Productores que realizan actividades agrícolas y pecuarias.

La clave es que no elegís libremente tu régimen: el SIN te caracteriza según tu actividad y tus parámetros al inscribirte en el Padrón Nacional de Contribuyentes. El RAU es la opción prevista para el campo cuando se cumplen las condiciones que define la administración tributaria.

¿Quiénes tributan en el RAU?

En el Régimen Agropecuario Unificado tributan las personas que desarrollan actividades agrícolas y pecuarias: producción de cultivos, cría de ganado y, en general, explotación de la tierra con fines productivos. El perfil típico es el del pequeño y mediano productor agropecuario.

Ahora bien, la pertenencia al RAU no es automática ni universal para todo el que trabaja en el campo. Depende de la caracterización y de los parámetros que establece el SIN —por ejemplo, vinculados a la superficie de la propiedad o a la escala de la actividad—. Una explotación de gran escala puede quedar fuera del RAU y caer en el Régimen General. Por eso, antes de asumir en qué régimen estás, lo más sensato es verificar tu situación ante el SIN o con un contador.

El NIT también es el punto de partida

Más allá del régimen, para operar formalmente necesitás un NIT (Número de Identificación Tributaria), que se gestiona en el Padrón Nacional de Contribuyentes Biométrico Digital (PBD-11). Es tu identidad ante el fisco y queda asociada a tu caracterización tributaria, incluido el régimen que te corresponde.

¿Cómo se calcula el impuesto en el RAU?

Acá está la diferencia más importante respecto del Régimen General. En el Régimen General, un contribuyente liquida impuestos como el IVA (13%), el IT (3%) y el IUE (25%) a partir de sus facturas de ventas y compras. El RAU, en cambio, sigue una lógica simplificada.

En lugar de calcular el impuesto sobre cada operación de venta, el RAU se apoya en parámetros propios de la actividad agropecuaria, como la superficie trabajada o la cantidad de cabezas de ganado, según corresponda. El SIN es quien establece los valores, las tablas y los formularios aplicables. Esto reduce la carga administrativa para el productor: no necesita llevar la misma contabilidad detallada ni emitir factura por cada venta como en el Régimen General.

Como los valores y parámetros pueden actualizarse, en esta guía no detallamos montos en bolivianos ni fechas específicas: lo correcto es consultar siempre la normativa vigente del SIN (impuestos.gob.bo) y, ante cualquier duda sobre tu caso, apoyarte en un contador. Lo importante es que entiendas la lógica: el RAU cobra de forma simplificada y ligada a la actividad, no como un porcentaje de cada factura.

RAU y facturación: ¿se factura por el SIAT?

Una pregunta habitual es si el productor del RAU debe facturar a través del SIAT (Sistema de Facturación) como lo hace el Régimen General. La respuesta corta: el RAU es un régimen simplificado y, en general, no emite factura con crédito fiscal como sí ocurre en el Régimen General.

Esto tiene una consecuencia práctica importante: si tu actividad crece o deja de cumplir las condiciones del RAU, podés pasar al Régimen General, y ahí sí vas a tener que emitir facturas por alguna de las modalidades del SIAT —Electrónica en Línea, Computarizada en Línea, Portal Web en Línea, entre otras—. En ese escenario, cada comprobante lleva su CUF, código de autorización, firma digital y código QR. Si llegás a ese punto, te van a servir nuestras notas sobre qué es el SIAT y cómo facturar en el SIAT paso a paso.

Formularios e impuestos del Régimen General (para comparar)

Para dimensionar la simplificación que ofrece el RAU, vale recordar lo que implica el Régimen General. Allí se declaran impuestos mediante formularios como el F-200 (IVA), F-400 (IT), F-500 (IUE) y F-610 (RC-IVA), y se reporta el Libro de Compras y Ventas IVA (LCV) a través del SIAT. El RAU evita buena parte de esa carga, aunque a cambio no genera crédito fiscal para tus clientes.

¿Te conviene el RAU o el Régimen General?

No es una decisión 100% libre —el SIN caracteriza según tu actividad—, pero entender las diferencias te ayuda a planificar. A grandes rasgos:

• El RAU simplifica el cumplimiento, pero no permite emitir factura con crédito fiscal.
• El Régimen General implica más obligaciones (IVA, IT, IUE, LCV, facturación por el SIAT), pero te permite operar con clientes que necesitan factura con crédito fiscal.
• Si vendés a empresas que exigen factura, el Régimen General puede ser inevitable, aunque tu actividad sea agropecuaria.

Si en algún momento necesitás migrar de régimen y empezar a facturar electrónicamente, mirá nuestra guía sobre cómo migrar a la facturación electrónica del SIAT. Y recordá: ante una duda concreta sobre tu situación, lo mejor es validar con el SIN o con tu contador.

Preguntas frecuentes

¿Qué es el Régimen Agropecuario Unificado (RAU)?

El RAU (Régimen Agropecuario Unificado) es uno de los regímenes especiales que administra el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) en Bolivia. Está pensado para quienes realizan actividades agropecuarias, simplificando el cumplimiento tributario respecto del Régimen General.

¿Quiénes tributan en el RAU?

En el RAU tributan personas que desarrollan actividades agrícolas y pecuarias, como pequeños y medianos productores agropecuarios. La inclusión en este régimen depende de la caracterización y los parámetros que define el SIN para cada contribuyente al inscribirse en el Padrón Nacional de Contribuyentes.

¿Cómo se calcula el impuesto en el RAU?

El RAU no se calcula sobre cada venta ni con el IVA del 13%, sino con un esquema simplificado basado en la actividad agropecuaria y parámetros como la superficie o la cantidad de cabezas de ganado. El SIN establece los valores y formularios aplicables; por eso conviene verificar siempre la normativa vigente y, ante dudas, consultar con un contador.

¿El RAU emite facturas por el SIAT?

El RAU es un régimen simplificado y, en general, no emite factura con crédito fiscal como el Régimen General. Si una actividad deja de cumplir las condiciones del RAU, el contribuyente puede pasar al Régimen General y empezar a facturar a través de las modalidades del SIAT.

---

En YoFacturo estamos expandiendo nuestro soporte para la facturación electrónica en Bolivia. Si tu actividad pasa al Régimen General y vas a necesitar facturar por el SIAT, queremos acompañarte. Conocé más sobre facturación electrónica en Bolivia o sumate a la lista de espera: te avisamos apenas abramos el cupo.