Régimen General en Bolivia: obligaciones tributarias

Si vas a abrir una empresa o facturar como profesional en Bolivia, lo más probable es que termines en el Régimen General. Es el régimen tributario común administrado por el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) y agrupa a la mayoría de los contribuyentes que no califican en un régimen especial. En esta guía repasamos qué impuestos paga, qué formularios presenta y cómo se conecta con la facturación por el SIAT.

¿Qué es el Régimen General?

El Régimen General es el régimen tributario por defecto en Bolivia. A diferencia de los regímenes especiales —que son simplificados y están reservados para actividades puntuales— el Régimen General alcanza a comercios medianos y grandes, empresas constituidas, sociedades y profesionales independientes. Quien está en este régimen emite factura, lleva registros contables y presenta declaraciones juradas de forma periódica ante el SIN.

Para identificarte como contribuyente necesitás el NIT (Número de Identificación Tributaria), que se gestiona a través del Padrón Nacional de Contribuyentes Biométrico Digital (PBD-11). Con el NIT activo accedés a los servicios en línea del SIN en impuestos.gob.bo y al sistema de facturación.

Los impuestos del Régimen General

Los principales tributos que suele administrar un contribuyente del Régimen General son los siguientes. Las tasas son nominales y la situación concreta de cada contribuyente debe confirmarse con el SIN.

Impuesto	Tasa nominal	Qué grava	Formulario habitual
IVA — Impuesto al Valor Agregado	13%	Ventas de bienes y servicios	F-200
IT — Impuesto a las Transacciones	3%	Ingresos brutos por la actividad	F-400
IUE — Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas	25%	Utilidad neta de la empresa	F-500
RC-IVA — Régimen Complementario al IVA	—	Ingresos de dependientes y profesionales	F-610

IVA e IT: el día a día

El IVA y el IT se relacionan directamente con tus ventas mensuales. El IVA se calcula sobre el valor agregado y permite computar el crédito fiscal de tus compras respaldadas con factura válida; el IT grava los ingresos brutos de la actividad. Para liquidarlos, el SIAT consolida tu Libro de Compras y Ventas IVA (LCV), que se reporta directamente desde el sistema de facturación.

IUE: el resultado del ejercicio

El IUE grava las utilidades de la empresa al cierre de la gestión y se declara con el formulario F-500. Por eso es tan importante mantener una contabilidad ordenada durante todo el año: el IUE se calcula sobre el resultado neto, no sobre las ventas.

Régimen General vs. regímenes especiales

No todos los contribuyentes están en el Régimen General. Bolivia tiene regímenes especiales pensados para actividades concretas:

• RTS — Régimen Tributario Simplificado: comerciantes minoristas, vivanderos y artesanos.
• STI — Sistema Tributario Integrado: transporte de personas y carga.
• RAU — Régimen Agropecuario Unificado: actividad agrícola y pecuaria.

La gran diferencia es que estos regímenes son simplificados y, en general, no emiten factura con derecho a crédito fiscal del mismo modo que el Régimen General. Si tu actividad o tu nivel de operaciones no encaja en un régimen especial, te corresponde el Régimen General.

Facturación: cómo se conecta con el SIAT

Estar en el Régimen General implica emitir factura. Esa factura se genera a través del SIAT (Sistema de Facturación) del SIN, que ofrece varias modalidades: Electrónica en Línea, Computarizada en Línea, Portal Web en Línea, Manual (excepcional o de contingencia) y Prevalorada.

Una factura electrónica válida lleva su CUF (Código Único de Facturación), un código de autorización, firma digital y un código QR que permite validar el documento ante el SIN. Si querés entender en detalle cómo funciona el sistema, te recomendamos leer qué es el SIAT en Bolivia y el paso a paso de cómo facturar en el SIAT. También conviene conocer las modalidades de facturación del SIAT para identificar cuál te asignaron.

Obligaciones formales que no podés olvidar

• Mantener el NIT activo y los datos del padrón actualizados.
• Emitir factura por todas tus ventas según la modalidad SIAT asignada.
• Presentar las declaraciones juradas en los plazos del calendario fiscal del SIN.
• Reportar el Libro de Compras y Ventas IVA a través del SIAT.
• Conservar el respaldo documental de compras y ventas.

El cumplimiento es en bolivianos (Bs / BOB) y los vencimientos surgen del calendario que publica el SIN, por lo que conviene revisarlo cada gestión en impuestos.gob.bo.

Preguntas frecuentes

¿Qué impuestos paga el Régimen General en Bolivia?

Por lo general el Régimen General alcanza el IVA (tasa nominal del 13%), el IT (Impuesto a las Transacciones, 3%) y el IUE (Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas, 25%). Los profesionales independientes y dependientes pueden estar alcanzados además por el RC-IVA. Cada contribuyente debe verificar su situación con el SIN.

¿Cuál es la diferencia entre el Régimen General y los regímenes especiales?

El Régimen General es el régimen común para la mayoría de empresas y profesionales: emite factura y declara IVA, IT e IUE. Los regímenes especiales son simplificados y limitados a ciertas actividades: el RTS (comerciantes minoristas, vivanderos, artesanos), el STI (transporte) y el RAU (sector agropecuario).

¿El Régimen General está obligado a facturar por el SIAT?

Sí. Los contribuyentes del Régimen General emiten factura a través del SIAT, el Sistema de Facturación del SIN. Según la modalidad asignada pueden usar Facturación Electrónica en Línea, Computarizada en Línea, Portal Web en Línea o, de forma excepcional, Manual y Prevalorada. Si te toca migrar, mirá la guía de cómo migrar a la facturación electrónica del SIAT.

En facturación electrónica en Bolivia estamos ampliando nuestro soporte para acompañar a los contribuyentes del Régimen General con la emisión por el SIAT. ¿Querés ser de los primeros en probarlo? Sumate a la lista de espera y te avisamos cuando esté disponible para tu actividad.