Retención en la fuente: cómo se calcula en Colombia 2026

La retención en la fuente cómo se calcula en Colombia es una obligación que toda empresa y profesional independiente debe dominar para evitar sanciones de la DIAN. En este artículo desglosamos la normativa vigente para 2026, presentamos tablas de tarifas, ejemplos prácticos y herramientas que simplifican el proceso.

Retención en la fuente cómo se calcula en Colombia: guía completa 2026

La retención en la fuente es un mecanismo de recaudo anticipado del impuesto sobre la renta y complementarios. Cada vez que una entidad paga o abona un valor sujeto a retención, debe descontar un porcentaje y entregarlo a la DIAN en nombre del beneficiario.

Retención en la fuente cómo se calcula en Colombia para diferentes tipos de ingreso

Existen varias categorías de ingresos gravados: servicios profesionales, honorarios, arrendamientos, intereses, pagos a proveedores, entre otros. Cada categoría tiene su propia tarifa y, en algunos casos, una base exenta.

Marco legal y normativa vigente 2026

Para 2026 la legislación se sustenta en el Estatuto Tributario (artículos 383 a 393), la Resolución 000040 de 2025 y la Circular Externa 003 de 2026, que actualizan los valores de la UVT (Unidad de Valor Tributario) y las tablas de retención. La UVT para 2026 está fijada en 42.562 COP (vigente 2026, verificá en la DIAN).

Paso 1: Identificar el tipo de ingreso

• Servicios profesionales y honorarios.
• Arrendamiento de inmuebles.
• Pagos por intereses y rendimientos financieros.
• Compras a proveedores (factura electrónica).

Paso 2: Determinar la base gravable

La base gravable se calcula restando a la suma total del pago los conceptos exentos (por ejemplo, la exención de 1 UVT para honorarios) y los descuentos permitidos (seguridad social, pensión, etc.).

Paso 3: Aplicar la tarifa correspondiente

Una vez conocida la base, se aplica la tarifa establecida en la tabla de retención. Las tarifas varían entre 0% y 15% según el tipo de ingreso y el rango de la base.

Paso 4: Restar la exención y los descuentos

Algunas operaciones permiten aplicar una exención adicional de 1 UVT por concepto de honorarios o de 2 UVTs por arrendamiento. Estas exenciones reducen la base antes de aplicar la tarifa.

Tabla de tarifas de retención en la fuente 2026

Tipo de ingreso	Base gravable (UVT)	Tarifa %	Exención UVT
Servicios profesionales y honorarios	Hasta 1.000 UVT	1,5%	1 UVT
Servicios profesionales y honorarios	Más de 1.000 UVT	3,5%	1 UVT
Arrendamiento de inmuebles	Hasta 2.000 UVT	3,0%	2 UVTs
Arrendamiento de inmuebles	Más de 2.000 UVT	5,0%	2 UVTs
Intereses y rendimientos financieros	Cualquier monto	7,5%	0 UVT
Pagos a proveedores (factura electrónica)	Cualquier monto	1,0% - 3,5%	0 UVT

Recuerda que los rangos están expresados en UVT; para convertir a pesos, multiplica el número de UVT por 42.562 COP (valor vigente 2026).

Ejemplos prácticos de cálculo

Ejemplo 1: Honorario profesional de 5.000.000 COP

1. Convertir a UVT: 5.000.000 / 42.562 ≈ 117,5 UVT.
2. Aplicar exención de 1 UVT → base gravable = 116,5 UVT.
3. Como la base está < 1.000 UVT, la tarifa es 1,5%.
4. Retención = 116,5 × 42.562 × 0,015 ≈ 74.600 COP.

Ejemplo 2: Arrendamiento de oficina por 3.000.000 COP mensuales

1. UVT mensuales: 3.000.000 / 42.562 ≈ 70,5 UVT.
2. Exención de 2 UVT → base = 68,5 UVT.
3. Tarifa = 3,0% (rango ≤ 2.000 UVT).
4. Retención = 68,5 × 42.562 × 0,03 ≈ 87.500 COP.

Herramientas de YoFacturo para automatizar la retención

YoFacturo ofrece un módulo de facturación electrónica que calcula automáticamente la retención en la fuente según la tabla vigente. Solo debes cargar el tipo de servicio, el valor y el sistema genera la retención, el certificado de retención y el reporte mensual listo para subir a la DIAN.

Además, la plataforma permite exportar los movimientos a Excel o integrarlos con tu software contable, reduciendo errores humanos y ahorrando tiempo.

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Preguntas frecuentes

A continuación, respondemos las dudas más comunes sobre la retención en la fuente.

¿Todas las facturas electrónicas generan retención?

No. Sólo aquellas que corresponden a conceptos gravados por la normativa (servicios, arrendamientos, intereses, etc.). Otros conceptos como ventas de bienes están exentos.

¿Cómo se declara la retención retenida?

Se declara en el formulario 210 de la DIAN, dentro del reporte mensual de retenciones y autorretenciones. YoFacturo genera el archivo XML listo para cargar.

¿Puedo aplicar la retención a pagos parciales?

Sí. Cada pago parcial se trata como una operación independiente; se calcula la retención sobre el valor pagado en ese momento.

¿Qué pasa si la retención es menor al mínimo legal?

Si la retención calculada resulta inferior al mínimo establecido (por ejemplo, 1 UVT), la DIAN permite redondear a cero, pero se debe documentar la razón.

¿La retención en la fuente es deducible para el pagador?

Sí, el pagador puede descontar la retención como gasto tributario en su declaración de renta, siempre que cuente con el certificado de retención emitido.

¿Cómo afecta la retención a los trabajadores independientes?

Los independientes reciben el certificado de retención y pueden descontar el valor retenido como pago anticipado del impuesto de renta al presentar su declaración anual.

Dominar la retención en la fuente cómo se calcula en Colombia es esencial para mantener tu negocio al día con la DIAN y evitar sanciones. Con las tablas, ejemplos y la ayuda de YoFacturo, el proceso se vuelve sencillo y rápido.