Declaración de renta de personas naturales 2026: Guía completa
Declaración de renta de personas naturales 2026 en Colombia: quién debe declarar, plazos por NIT, tabla de tarifas, UVT, deducciones y paso a paso del formulario 210.
Verificado: 16 de octubre de 2026
La declaración de renta de personas naturales que se presenta en 2026 corresponde al año gravable 2025. Esa es la confusión más común: los topes, la UVT y la tabla de tarifas que se usan son los del año que se declara (2025), no los de 2026. Esta guía te explica quién está obligado a declarar, cuáles son los plazos por NIT, cómo se calcula el impuesto con la tabla del artículo 241 del Estatuto Tributario, qué puedes restar y cómo presentar el formulario 210 en el portal de la DIAN.
Qué declaras en 2026: año gravable 2025 y el valor de la UVT
Los topes de la declaración se expresan en UVT (Unidad de Valor Tributario). Para convertirlos a pesos se usa el valor de la UVT del año gravable que declaras:
| Concepto | Año gravable 2025 (se declara en 2026) | Año gravable 2026 (se declara en 2027) |
|---|---|---|
| Valor de la UVT | $49.799 | $52.374 (Resolución DIAN 000238 de 2025) |
| 1.400 UVT (ingresos, compras, consumos, consignaciones) | $69.719.000 aprox. | $73.323.600 |
| 4.500 UVT (patrimonio bruto) | $224.096.000 aprox. | $235.683.000 |
Los montos en pesos del año gravable 2025 son los que publica la DIAN en su calendario de vencimientos. Los del año gravable 2026 son una conversión simple con la UVT de 2026 y te sirven para planear el año, no para la declaración que se presenta hoy. Si quieres entender mejor la unidad, mira qué es la UVT y cómo se usa en Colombia.
Quiénes deben declarar renta
Según la DIAN, deben declarar renta por el año gravable 2025 las personas naturales que cumplan alguna de estas condiciones:
| Condición | Tope |
|---|---|
| Ingresos brutos del año | Iguales o superiores a 1.400 UVT |
| Patrimonio bruto a 31 de diciembre de 2025 | Superior a 4.500 UVT |
| Consumos con tarjeta de crédito, compras o consumos totales | Superiores a 1.400 UVT |
| Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras | Superiores a 1.400 UVT |
| Responsables del IVA a 31 de diciembre de 2025 | Deben declarar renta |
Basta con cumplir una de las condiciones. Las condiciones adicionales y las excepciones están en los artículos 592 a 594-3 del Estatuto Tributario; si dudas, revisa tu caso con un contador. Quien no está obligado puede presentar la declaración de forma voluntaria, por ejemplo para solicitar un saldo a favor.
Plazos de la declaración de renta 2026 según el NIT
El vencimiento depende de los dos últimos dígitos de tu NIT o cédula (sin el dígito de verificación). La DIAN organiza el calendario 2026 así:
| Dos últimos dígitos del NIT | Ventana de presentación |
|---|---|
| 01 a 26 | Entre el 12 y el 31 de agosto de 2026 |
| 27 a 66 | Entre el 1 y el 28 de septiembre de 2026 |
| 67 a 00 | Entre el 1 y el 26 de octubre de 2026 |
El día exacto de cada pareja de dígitos está en el calendario tributario en PDF de la DIAN; en este artículo damos las ventanas porque son las que se pueden confirmar en las páginas oficiales de vencimientos. Si tu NIT termina entre 67 y 00, a la fecha de esta verificación todavía estás dentro del plazo. Para ver el calendario completo de otras obligaciones, consulta el calendario tributario 2026 de la DIAN.
Plazos especiales por el sismo del 10 de agosto de 2026. El Decreto 1226 de 2026 (18 de agosto) fijó plazos especiales para personas naturales con domicilio fiscal, según el RUT al 10 de agosto de 2026, en los municipios de las seccionales de Cali, Palmira, Tuluá, Buenaventura, Pereira, Armenia, Manizales, Quibdó y Popayán. Solo aplica a ellos y a los NIT terminados entre 01 y 26. Si estás en uno de esos municipios, lee el decreto antes de decidir tu fecha. El resto de contribuyentes conserva las fechas originales.
Cómo se calcula el impuesto: tabla del artículo 241
Para las rentas de la cédula general (trabajo, honorarios, capital y no laborales), el impuesto se calcula sobre la base gravable en UVT con esta tabla del artículo 241 del Estatuto Tributario:
| Base gravable (UVT) | Tarifa marginal | Impuesto (en UVT) |
|---|---|---|
| 0 a 1.090 | 0 % | 0 |
| Más de 1.090 a 1.700 | 19 % | (Base − 1.090) × 19 % |
| Más de 1.700 a 4.100 | 28 % | (Base − 1.700) × 28 % + 116 |
| Más de 4.100 a 8.670 | 33 % | (Base − 4.100) × 33 % + 788 |
| Más de 8.670 a 18.970 | 35 % | (Base − 8.670) × 35 % + 2.296 |
| Más de 18.970 a 31.000 | 37 % | (Base − 18.970) × 37 % + 5.901 |
| Más de 31.000 | 39 % | (Base − 31.000) × 39 % + 10.352 |
La tarifa marginal se aplica solo al excedente sobre el límite inferior del tramo, no a toda la base. Por eso alguien con una base gravable de 1.090 UVT o menos no paga impuesto aunque haya tenido que declarar.
Ejemplo con cifras
Supongamos una profesional con una base gravable de 2.000 UVT en el año gravable 2025 (después de restar ingresos no constitutivos de renta, deducciones y rentas exentas):
- Tramo: más de 1.700 y hasta 4.100, tarifa del 28 %.
- Impuesto en UVT = (2.000 − 1.700) × 28 % + 116 = 84 + 116 = 200 UVT.
- En pesos, con la UVT de 2025: 200 × $49.799 = $9.959.800.
- Si le practicaron retenciones en la fuente por $6.000.000, el saldo a pagar sería $3.959.800 (antes de anticipos y otros descuentos).
Es un ejemplo ilustrativo: el resultado real depende de tus ingresos, tus costos y tu situación particular.
Qué puedes restar: rentas exentas, deducciones y topes
Antes de aplicar la tabla se depuran los ingresos. Estos son los conceptos que más se usan en la cédula general de personas naturales para el año gravable 2025, según el resumen de beneficios del Instituto Nacional de Contadores Públicos (INCP) y el artículo 336 del Estatuto Tributario:
| Concepto | Regla general |
|---|---|
| Renta exenta del 25 % de pagos laborales | Se aplica sobre el valor que quede después de restar ingresos no constitutivos, deducciones y otras rentas exentas, con un máximo de 790 UVT al año. |
| Tope global de rentas exentas y deducciones | No pueden superar el 40 % del ingreso neto, con un máximo de 1.340 UVT al año. |
| Deducción por dependientes (art. 336) | 72 UVT por dependiente, hasta 4 dependientes. Fuente secundaria: a verificar en el texto vigente del artículo. |
| Aportes obligatorios a salud y pensión | Son ingresos no constitutivos de renta; los reporta el certificado de ingresos y retenciones. |
Otros beneficios (intereses de vivienda, medicina prepagada, aportes voluntarios a pensión o AFC) tienen sus propios topes y requisitos. No los listamos con cifras porque no se pudieron verificar contra una fuente oficial para esta actualización: confírmalos en el artículo correspondiente o con tu contador.
Documentos que necesitas antes de empezar
- RUT actualizado, con tus responsabilidades y actividad económica (si aún no lo tienes, lee cómo sacar el RUT en la DIAN).
- Certificado de ingresos y retenciones (formulario 220) de cada empleador; explicamos su contenido en certificado de ingresos y retenciones.
- Certificados de la banca: saldos a 31 de diciembre, intereses, rendimientos y créditos.
- Soportes de patrimonio: escrituras, tarjeta de propiedad de vehículos, inversiones.
- Facturas electrónicas y documentos que soportan costos o deducciones, si tienes ingresos como independiente.
- Información exógena que terceros reportaron sobre ti: la DIAN la cruza con tu declaración. Más en información exógena.
Cómo presentar el formulario 210 paso a paso
- Entra a los servicios en línea de la DIAN con tu usuario y firma electrónica (IFE). Si no tienes firma electrónica, gestiónala antes: es el paso que más se retrasa.
- Revisa la información prediligenciada que la DIAN pone a disposición del contribuyente y contrástala con tus certificados.
- Diligencia el formulario 210: patrimonio, ingresos de cada cédula, costos, deducciones y rentas exentas.
- Verifica el impuesto: el sistema calcula el impuesto a cargo o el saldo a favor; compáralo con tu propio cálculo con la tabla del artículo 241.
- Presenta con tu firma electrónica y descarga el formulario con el número de radicación.
- Paga con el recibo oficial de pago (formulario 490) o por PSE antes de la fecha límite. Presentar sin pago no cuenta como pago.
Presentar sin pagar se considera una declaración sin pago, que tiene sus propias consecuencias en el Estatuto Tributario. Si no alcanzas a pagar todo, consulta con la DIAN las opciones de facilidades de pago antes de la fecha de vencimiento.
Retención en la fuente y anticipo
Las retenciones en la fuente que te practicaron durante 2025 son pagos anticipados del impuesto. Se descuentan en el renglón de retenciones del formulario y deben coincidir con los certificados. Si tu retención supera el impuesto a cargo, resulta un saldo a favor que puedes pedir en devolución o imputar a periodos siguientes. La mecánica de las retenciones por honorarios, salarios y compras está en retención en la fuente en Colombia.
Errores frecuentes que generan sanciones
- Usar la UVT de 2026 para topes y tarifas de una declaración del año gravable 2025.
- Confundir la fecha de tu cédula con la del NIT: el plazo se define por los dos últimos dígitos sin el dígito de verificación.
- No reportar cuentas o inversiones que la DIAN ya conoce por información exógena.
- Presentar extemporáneamente: la sanción por extemporaneidad (artículo 641 del Estatuto Tributario) y los intereses de mora se calculan sobre el impuesto, y crecen por cada mes o fracción de retraso.
- Olvidar actualizar el RUT antes de declarar.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la UVT para declarar renta en 2026?
La declaración de 2026 es del año gravable 2025 y usa la UVT de ese año: $49.799. La UVT de $52.374 (Resolución DIAN 000238 de 2025) aplica al año gravable 2026.
¿Cuánto debo ganar para estar obligado a declarar?
Si tus ingresos brutos de 2025 fueron iguales o superiores a 1.400 UVT (alrededor de $69,7 millones) estás obligado. También lo estás si tu patrimonio bruto superó 4.500 UVT, o si tus compras, consumos o consignaciones superaron 1.400 UVT.
¿Hasta cuándo puedo declarar renta en 2026?
Depende de los dos últimos dígitos de tu NIT: del 12 al 31 de agosto (01 a 26), del 1 al 28 de septiembre (27 a 66) y del 1 al 26 de octubre (67 a 00). Hay plazos especiales para municipios afectados por el sismo del 10 de agosto de 2026 (Decreto 1226 de 2026).
¿Qué pasa si declaro después de la fecha?
Se liquidan intereses moratorios y la sanción por extemporaneidad del artículo 641 del Estatuto Tributario. Mientras antes presentes, menor es el recargo.
¿Un empleado con un solo empleador debe declarar?
Solo si cumple alguno de los topes (ingresos, patrimonio, consumos o consignaciones). Tener un solo empleador no te exime ni te obliga por sí mismo.
¿Puedo declarar sin ser obligado?
Sí, de forma voluntaria. Es común cuando quieres solicitar un saldo a favor por retenciones.
Fuentes oficiales y de referencia
- DIAN: vencimientos tributarios, octubre de 2026 (obligados, topes en pesos y plazos por NIT).
- DIAN: vencimientos tributarios, septiembre de 2026.
- Normograma DIAN: Decreto 1226 de 2026.
- Estatuto Tributario, artículo 241 (tabla de tarifas).
- INCP: beneficios fiscales de personas naturales, año gravable 2025.
Esta guía es informativa y no reemplaza la asesoría de un contador ni la normativa oficial de la DIAN.
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