INR en Paraguay: impuesto a la renta de no residentes y servicios digitales
Qué es el INR: impuesto del 15 % sobre rentas de personas y empresas no residentes en Paraguay, cuándo hay que retenerlo, el caso de los servicios digitales del exterior y el Formulario 525.
El INR (Impuesto a la Renta de No Residentes) grava las rentas, ganancias o beneficios que obtienen personas físicas, jurídicas y otras entidades no residentes en Paraguay por actividades comerciales, industriales o de servicios. La tasa es del 15 % y, en la práctica, muchas veces lo retiene el pagador paraguayo al pagar al exterior.
Actualizado: 8 de octubre de 2026. Fuente: DNIT, biblioteca impositiva (INR).
Características principales
| Aspecto | Detalle según la DNIT |
|---|---|
| Qué grava | Rentas de no residentes por actividades comerciales, industriales o de servicios |
| Tasa | 15 % |
| Vencimiento | Mensual |
| Obligación | 725 – INR |
| Formulario | N° 525 – Retención Impuestos a las Rentas |
| Obligados | Personas físicas, jurídicas y demás entidades domiciliadas o constituidas en el exterior |
Cuándo te toca retener
Si tu empresa paga a un proveedor del exterior por un servicio o una actividad alcanzada (por ejemplo, consultoría, regalías o servicios técnicos), en general debés retener el INR al pagar y emitir el comprobante de retención. Además, puede corresponder IVA sobre el servicio. Revisá cada caso con tu contador, porque la base imponible y las exoneraciones dependen del tipo de renta y de convenios para evitar la doble imposición.
Servicios digitales del exterior
Las plataformas extranjeras que prestan servicios digitales a usuarios en Paraguay (streaming, software, publicidad, etc.) también están alcanzadas. La DNIT reglamentó:
- La retención del INR y la percepción del IVA al adquirir servicios digitales de proveedores del exterior (RG 76/2020).
- El registro de los prestadores de servicios digitales no residentes y el mecanismo de liquidación y pago del INR (RG 114/2022), con un formulario de registro de no residentes.
Para un comercio que paga, por ejemplo, publicidad en redes o software extranjero, eso puede significar que en el pago con tarjeta se perciban impuestos, o que deba retener si paga directo. Guardá los comprobantes.
Ejemplo de retención
| Concepto | Monto |
|---|---|
| Servicio de un consultor del exterior | Gs. 20.000.000 |
| INR 15 % (sobre la base que corresponda) | Gs. 3.000.000 |
| Se paga al consultor | Gs. 17.000.000 |
El ejemplo asume que la base imponible es el total; en algunos casos la ley fija bases presuntas distintas. Confirmalo antes de retener.
Relación con otros impuestos
Los dividendos que una empresa paraguaya distribuye a socios no residentes tributan el IDU al 15 %, no el INR. Y la retención de IVA por pagos al exterior tiene su propio concepto (ver retenciones de IVA).
Menos trabajo con la DNIT: comprobantes ordenados desde el día uno
Cumplir con la DNIT es mucho más simple cuando cada venta queda registrada con su comprobante. YoFacturo integra SIFEN (e-Kuatia) para emitir facturas electrónicas con KuDE y calcula el IVA 10 % y 5 % de cada línea. Estamos habilitando los primeros contribuyentes: mirá YoFacturo para Paraguay y empezá por la guía de facturación electrónica.
Preguntas frecuentes
${FAQ.map((f) => `${f.q}
\n${f.a}
`).join('\n')}
