Retenciones de IVA en Paraguay: quién retiene, cómo se documenta y cómo se usa
Cómo funcionan las retenciones de IVA en Paraguay: agentes de retención, conceptos de retención, comprobante de retención virtual en Tesaka, pago, y cómo el retenido descuenta la retención en su IVA.
Una retención de IVA ocurre cuando quien paga una factura (el agente de retención) se queda con una parte del IVA y la ingresa directamente a la DNIT en nombre del proveedor. El proveedor recibe un comprobante de retención y descuenta ese monto en su propia declaración de IVA. Es un mecanismo de control: el impuesto llega antes al fisco.
Actualizado: 8 de octubre de 2026. Fuentes: DNIT (Tesaka, especificaciones técnicas y RG 100/2016). Los porcentajes de retención dependen del agente y la operación: consultá la normativa vigente.
Quién retiene
- Los contribuyentes designados por la DNIT como agentes de retención (por ejemplo, grandes contribuyentes, entes públicos y otros designados).
- Quienes deben retener por operaciones específicas, como pagos a personas o entidades del exterior sin sucursal en el país.
Conceptos de retención de IVA
Las especificaciones técnicas de Tesaka listan los conceptos de retención de IVA:
| Código | Concepto |
|---|---|
| IVA.1 | Retención en carácter de pago a cuenta para contribuyentes obligados por el impuesto |
| IVA.2 | Pago único y definitivo por retribuciones a personas o entidades del exterior sin sucursal en el país |
| IVA.3 | Pago único y definitivo por enajenación de inmuebles, por agentes designados |
| IVA.4 | Pago único y definitivo por otros acreditamientos no incluidos en los anteriores |
Cuando la retención es "a cuenta", el proveedor la descuenta de su IVA; cuando es "pago único y definitivo", el impuesto queda cancelado con la retención.
Cómo se documenta
- El agente emite un comprobante de retención virtual en Tesaka, indicando la factura sobre la que retiene (si es electrónica, como tipo "Otros").
- La DNIT envía el comprobante al retenido por correo si está registrado.
- El agente confirma en Marangatu la liquidación proforma de retenciones en los 6 primeros días corridos del mes y paga hasta el día 7 (RG 100/2016).
Si te retienen: cómo lo usás
En tu Formulario 120 declarás tu débito y tu crédito fiscal como siempre, y descontás las retenciones de IVA que te practicaron en el período. La DNIT pone a disposición en Marangatu la consulta de las retenciones recibidas; si declarás un monto distinto al reconocido, el sistema ajusta tu cuenta corriente.
| Concepto | Ejemplo |
|---|---|
| Débito fiscal del mes | Gs. 6.000.000 |
| Crédito fiscal | − Gs. 3.500.000 |
| Retenciones de IVA sufridas | − Gs. 900.000 |
| Saldo a pagar | Gs. 1.600.000 |
Impacto en tu caja
Si vendés a agentes de retención, vas a cobrar menos que el total de la factura. Registrá la retención como un crédito a usar en tu IVA, no como un descuento comercial, para que tu cuenta corriente con el cliente y tu caja cuadren. Lo vemos en flujo de caja.
Menos trabajo con la DNIT: comprobantes ordenados desde el día uno
Cumplir con la DNIT es mucho más simple cuando cada venta queda registrada con su comprobante. YoFacturo integra SIFEN (e-Kuatia) para emitir facturas electrónicas con KuDE y calcula el IVA 10 % y 5 % de cada línea. Estamos habilitando los primeros contribuyentes: mirá YoFacturo para Paraguay y empezá por la guía de facturación electrónica.
Preguntas frecuentes
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