Qué es la constancia de retenciones y cómo obtenerla en México (2026)

La constancia de retenciones es uno de los documentos fiscales más solicitados —y más mal entendidos— por trabajadores, freelancers y arrendadores en México. Si alguna vez te dijeron "pídele la constancia de retenciones a tu patrón" y no supiste exactamente de qué hablaban, esta guía es para vos: explicamos qué es, quién la emite, cuáles son las retenciones más comunes, los plazos que fija el SAT y cómo usarla correctamente en tu Declaración Anual 2026.

¿Qué es la constancia de retenciones?

La constancia de retenciones es un documento fiscal que certifica los impuestos que un retenedor descontó directamente de tus pagos durante el ejercicio fiscal y que ya fueron enterados al SAT en tu nombre. El retenedor puede ser tu patrón, una empresa que te contrató por honorarios, un arrendatario que paga tu renta o una institución financiera que pagó intereses sobre tus inversiones.

En términos simples: cuando recibes un pago y te descuentan parte de él por concepto de ISR o IVA, el que pagó ese impuesto al fisco en tu lugar está obligado a entregarte un comprobante de ello. Ese comprobante es la constancia de retenciones.

Este documento es indispensable al momento de presentar la Declaración Anual de ISR, ya que te permite acreditar los impuestos que ya te descontaron a lo largo del año, evitando pagar dos veces o generando un saldo a favor que el SAT te puede devolver.

Constancia en papel vs. CFDI de retenciones

Con la digitalización del sistema fiscal mexicano, la constancia de retenciones en papel fue evolucionando hacia formatos digitales. Hoy en día existen dos figuras principales:

• Constancia de Percepciones y Retenciones (sueldos y salarios): Antes conocida como Forma Fiscal 37. Es el documento que el patrón entrega al trabajador asalariado al cierre del ejercicio. Aunque sigue teniendo ese nombre, hoy convive con los CFDI de nómina que el patrón emite mensualmente y que ya contienen el detalle de las retenciones de ISR.
• CFDI de Retenciones e Información de Pagos: Es el comprobante fiscal digital (CFDI) que se emite cuando se retienen impuestos en pagos que no son de nómina: honorarios profesionales, arrendamiento, dividendos, intereses, entre otros. Tiene validez fiscal plena y se puede consultar en el buzón tributario del SAT.

Ambas figuras cumplen la misma función de fondo: dejar constancia documental de los impuestos retenidos para que el contribuyente pueda acreditarlos.

¿Quién está obligado a emitir la constancia de retenciones?

De acuerdo con la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), la Ley del IVA y el Código Fiscal de la Federación (CFF), deben emitir constancia de retenciones:

• Patrones (personas físicas o morales) que tengan empleados asalariados sobre cuyos sueldos se retenga ISR.
• Personas morales que contraten servicios profesionales (honorarios) a personas físicas y retengan ISR e IVA sobre dichos pagos.
• Personas morales arrendatarias que paguen renta a personas físicas propietarias de inmuebles y retengan ISR e IVA.
• Instituciones financieras que paguen intereses sobre cuentas bancarias, fondos de inversión u otros instrumentos financieros.
• Personas morales que distribuyan dividendos o utilidades a sus accionistas y retengan el ISR correspondiente.
• Personas físicas con actividad empresarial que también realicen retenciones en ciertos supuestos establecidos en la ley.

La regla general es: si pagaste a alguien descontándole impuesto en la fuente, estás obligado a documentarlo y entregarlo al contribuyente retenido.

Tipos de retenciones más comunes en México

La siguiente tabla resume los supuestos de retención más frecuentes, las tasas aplicables y el sujeto obligado a retener conforme a la normativa vigente en 2026. Debido a que algunas tasas pueden ajustarse —especialmente las de intereses bancarios— es fundamental verificar siempre las tarifas actualizadas en sat.gob.mx.

Tipo de pago	Impuesto retenido	Tasa de retención	Quién retiene
Sueldos y salarios	ISR	Tarifa progresiva (1.92% – 35% según ingreso)	Patrón / empresa empleadora
Honorarios por servicios profesionales	ISR	10%	Persona moral o física con actividad empresarial
Arrendamiento de inmuebles	ISR	10%	Persona moral arrendataria
IVA en servicios profesionales	IVA	2/3 del IVA trasladado (≈10.67%)	Persona moral que recibe el servicio
IVA en arrendamiento de inmuebles	IVA	2/3 del IVA trasladado (≈10.67%)	Persona moral arrendataria
Intereses bancarios e inversiones	ISR	Vigente 2026, verificá en el SAT	Institución financiera
Dividendos distribuidos	ISR	10% sobre el monto distribuido	Persona moral que distribuye utilidades
Pagos a residentes en el extranjero	ISR (retención en la fuente)	Variable según tipo de ingreso y convenio fiscal	Quien realiza el pago en México

Las tasas indicadas son las más habituales. Las tasas de intereses bancarios y algunas retenciones especiales se actualizan periódicamente mediante resoluciones misceláneas fiscales. Siempre revisá la Resolución Miscelánea Fiscal vigente en sat.gob.mx antes de aplicar una tasa.

¿Para qué sirve exactamente la constancia de retenciones?

Más allá de ser "un papel que te pide el SAT", la constancia de retenciones cumple funciones concretas en tu vida fiscal:

1. Acreditar impuestos en la Declaración Anual: Es el respaldo que justifica las retenciones que se restan de tu ISR anual a cargo. Sin ella, el SAT podría no reconocer esas deducciones y calcular un saldo a pagar mayor al que corresponde.
2. Evitar el doble pago de impuestos: Si ya te retuvieron el 10% de ISR sobre tus honorarios durante el año, la constancia prueba que ese impuesto ya fue pagado. Sin el documento, podrías terminar pagándolo de nuevo en tu declaración.
3. Respaldo ante revisiones del SAT: En caso de una auditoría o carta invitación del SAT, la constancia de retenciones es parte del soporte documental que demuestra la correcta determinación de impuestos.
4. Trámites bancarios y de crédito: Algunas instituciones financieras o programas de crédito solicitan las constancias de retenciones como comprobante de ingresos, especialmente para personas físicas sin relación laboral formal.
5. Conciliación contable para empresas: Para el retenedor, el CFDI de retenciones forma parte del registro contable que respalda tanto el gasto erogado como el entero del impuesto ante el SAT.

Plazos para emitir y entregar la constancia de retenciones

El cumplimiento de los plazos es crítico. El SAT puede sancionar a los retenedores que no entreguen la constancia en tiempo y forma.

Trabajadores asalariados

El patrón debe entregar la Constancia de Percepciones y Retenciones a más tardar el 28 de febrero del año siguiente al ejercicio reportado. Por ejemplo, la constancia del ejercicio fiscal 2025 debe estar en manos del trabajador antes del 28 de febrero de 2026. Si el patrón emitió correctamente los CFDI de nómina durante el año, esos comprobantes ya contienen la información de retenciones y el SAT los precarga en la plataforma de Declaración Anual.

Honorarios y arrendamiento

El CFDI de Retenciones e Información de Pagos puede emitirse de forma mensual —junto con el pago del servicio o renta— o bien emitirse de forma anual acumulada. En ambos casos, el plazo límite para tener el comprobante del ejercicio completo disponible es igualmente el 28 de febrero del año siguiente. Muchas empresas optan por emitirlo mes a mes para facilitar la conciliación contable.

Intereses bancarios

Las instituciones financieras están obligadas a emitir la constancia de retenciones por intereses de forma automática. Generalmente queda disponible en la banca en línea o sucursal durante enero del año siguiente. Si contás con varias cuentas o productos financieros en distintas instituciones, deberás recopilar cada constancia por separado.

Cómo obtener tu constancia de retenciones paso a paso

Si sos trabajador asalariado

• Solicitá la constancia directamente a tu área de Recursos Humanos o nómina. Es una obligación legal del patrón entregártela.
• Revisá tu buzón tributario en sat.gob.mx; allí estarán disponibles los CFDI de nómina emitidos a tu RFC.
• Ingresá al portal del SAT con tu RFC y contraseña o e.firma para consultar todos tus CFDI en la sección "Consulta de CFDI".

Si sos freelancer o prestador de servicios profesionales

• Pedí el CFDI de Retenciones e Información de Pagos a cada empresa o cliente persona moral que te haya retenido ISR o IVA durante el año.
• Verificá en tu buzón tributario del SAT que los CFDI de retenciones estén efectivamente registrados a tu RFC. Los datos precargados por el SAT para tu Declaración Anual provienen de esos comprobantes.
• Si detectás que falta algún CFDI o hay discrepancias, contactá al cliente para que lo emita o corrija antes de la fecha límite de tu declaración.

Si sos empresa o patrón (el retenedor)

• Emití el CFDI de Retenciones e Información de Pagos a través de un PAC (Proveedor Autorizado de Certificación) habilitado por el SAT o, en algunos casos, directamente desde el portal del SAT.
• Aseguráte de usar la versión del complemento de retenciones vigente, ya que el SAT actualiza periódicamente las especificaciones técnicas del esquema XML.
• Llevá un registro mensual de todas las retenciones efectuadas para simplificar la emisión del comprobante anual o mensual y evitar errores acumulados.
• Usá un sistema de facturación electrónica que soporte no solo el CFDI de ingresos, sino también el CFDI de retenciones. YoFacturo está próximamente llegando a México con su plataforma de facturación para PyMEs —podés unirte a la lista de espera si querés ser de los primeros en acceder.

¿Qué pasa si hay errores en la constancia de retenciones?

Los errores en una constancia o CFDI de retenciones —monto incorrecto, RFC equivocado, período mal indicado— deben corregirse antes de que el contribuyente presente su Declaración Anual. El proceso es el siguiente:

1. El retenedor solicita la cancelación del CFDI original ante el SAT (requiere aceptación del receptor en muchos casos).
2. Una vez cancelado, el retenedor emite un nuevo CFDI con los datos correctos.
3. El contribuyente debe verificar en su buzón tributario que el CFDI corregido esté registrado antes de presentar su declaración.

Es importante no demorar las correcciones porque los datos precargados en la plataforma de Declaración Anual del SAT se generan con base en los CFDI registrados en el sistema. Un error no corregido a tiempo puede resultar en una diferencia de impuesto a cargo o en la necesidad de presentar una declaración complementaria.

Consecuencias de no emitir la constancia de retenciones

El incumplimiento por parte del retenedor puede generar consecuencias tanto para él como para el contribuyente retenido:

• Multas del SAT al retenedor: El CFF contempla sanciones económicas por no emitir comprobantes fiscales en los plazos establecidos. Los montos de las multas son actualizados periódicamente; consultá las cifras vigentes 2026 en sat.gob.mx.
• Pérdida de la deducción del gasto: El retenedor que no cuente con el CFDI de retenciones en regla puede perder el derecho a deducir ese gasto para efectos de ISR.
• Alertas de discrepancia fiscal: La falta de constancias es un elemento que puede activar revisiones electrónicas o cartas invitación del SAT hacia el retenedor.
• Perjuicio directo al contribuyente retenido: Sin la constancia, el trabajador o prestador de servicios no puede acreditar los impuestos que ya le fueron descontados, lo que puede traducirse en un pago de más en su Declaración Anual o en la necesidad de tramitar una devolución de impuestos, proceso que puede extenderse varios meses.

Constancia de retenciones y la Declaración Anual: todo lo que tenés que saber

El SAT prellena automáticamente la plataforma de Declaración Anual con los datos de los CFDI de nómina y de retenciones registrados a tu RFC. Esto simplifica enormemente el proceso, pero también significa que si algún retenedor no emitió tu CFDI o lo emitió con errores, esa información no estará disponible automáticamente.

Por eso, antes de presentar tu Declaración Anual te conviene:

1. Recopilar todas las constancias de retenciones o CFDI de retenciones del ejercicio: sueldos, honorarios, arrendamiento, intereses y dividendos, según aplique a tu situación.
2. Cotejar los datos precargados por el SAT con los documentos que tenés en tu poder. Cualquier discrepancia debe resolverse antes de validar y enviar la declaración.
3. Si falta información, contactar al retenedor correspondiente para que emita o corrija el CFDI antes de que cierre el plazo de presentación.
4. Conservar los comprobantes durante al menos cinco años, que es el plazo general de prescripción del CFF para que el SAT pueda revisarte.

La constancia de retenciones puede parecer un trámite burocrático más, pero entender su lógica te permite ejercer tus derechos como contribuyente y evitar pagar más impuestos de los que corresponde. Si tu empresa necesita emitir estos comprobantes de forma ordenada y eficiente, vale la pena apostar por herramientas de facturación electrónica diseñadas para el contexto fiscal mexicano. YoFacturo está preparando su llegada a México con funcionalidades pensadas para emprendedores y PyMEs: sumáte a la lista de espera y sé de los primeros en acceder.