Usos del CFDI: catálogo completo y cómo elegir el correcto en 2026

Los usos del CFDI son uno de los campos más importantes —y más malentendidos— al momento de emitir o solicitar una factura electrónica en México. Elegir la clave incorrecta puede provocar que tu comprobante no sea deducible para el receptor, que el SAT lo rechace o que pierdas el acreditamiento del IVA correspondiente. En esta guía te explicamos cada clave del catálogo oficial, cuándo aplicarla y cómo la relación con el régimen fiscal del receptor determina cuál debes indicar.

¿Qué es el uso del CFDI y por qué importa tanto?

El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es la factura electrónica que exige el SAT para acreditar ingresos, gastos y deducciones en México. Dentro de sus campos obligatorios está el Uso del CFDI, un dato que el receptor —quien recibe la factura— debe indicar al momento de solicitarla.

Este campo le comunica al SAT el destino fiscal que el receptor le dará al comprobante: si lo usará como gasto deducible de su actividad, como una inversión en activo fijo, para una deducción personal en su declaración anual o simplemente como un registro sin efectos fiscales.

Desde la versión CFDI 4.0, obligatoria desde enero de 2022, el uso del CFDI está directamente vinculado al régimen fiscal del receptor. Esto significa que no todas las claves están disponibles para todos los contribuyentes: el PAC (Proveedor Autorizado de Certificación) valida que la combinación uso + régimen sea compatible, y puede rechazar un CFDI donde no coincidan. Entender bien este catálogo es, por tanto, indispensable para cualquier contribuyente o PyME que opere en México.

Catálogo completo de claves de uso del CFDI (vigente 2026)

A continuación encontrarás el catálogo oficial de usos del CFDI agrupado por tipo. Verifica siempre en el portal del SAT (sat.gob.mx) si hubo actualizaciones, ya que el catálogo puede modificarse en cualquier ejercicio fiscal.

Adquisición de bienes y gastos de operación (serie G)

Clave	Descripción	¿Deducible?
G01	Adquisición de mercancias	Sí, como costo o gasto
G02	Devoluciones, descuentos o bonificaciones	Reduce ingresos acumulables
G03	Gastos en general	Sí, como gasto deducible

Inversiones en activo fijo (serie I)

Clave	Descripción	Tipo de deducción
I01	Construcciones	Inversión, depreciación fiscal
I02	Mobilario y equipo de oficina por inversiones	Inversión, depreciación fiscal
I03	Equipo de transporte	Inversión, depreciación fiscal
I04	Equipo de computo y accesorios	Inversión, depreciación fiscal
I05	Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental	Inversión, depreciación fiscal
I06	Comunicaciones telefónicas	Inversión, depreciación fiscal
I07	Comunicaciones satelitales	Inversión, depreciación fiscal
I08	Otra maquinaria y equipo	Inversión, depreciación fiscal

Deducciones personales (serie D) — solo personas físicas

Clave	Descripción	Límites y condiciones (vigente 2026, verifica en SAT)
D01	Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios	Sin límite propio, aplica tope general de deducciones personales
D02	Gastos médicos por incapacidad o discapacidad	Aplica tope general
D03	Gastos funerales	Límite: hasta un salario mínimo elevado al año (verifica monto vigente)
D04	Donativos	Hasta 7% de ingresos acumulables del ejercicio anterior; personas morales también
D05	Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación)	Solo préstamos con instituciones del sistema financiero
D06	Aportaciones voluntarias al SAR	Hasta 10% de ingresos acumulables (máximo 5 UMAs anuales, vigente 2026, verifica en SAT)
D07	Primas por seguros de gastos médicos	Aplica tope general de deducciones personales
D08	Gastos de transportación escolar obligatoria	Solo cuando sea obligatoria por la autoridad escolar
D09	Depósitos en cuentas para el ahorro y planes de pensiones	Con límites específicos, verifica SAT
D10	Pagos por servicios educativos (colegiaturas)	Montos por nivel educativo (vigente 2026, verifica en SAT)

Claves especiales

Clave	Descripción	Cuándo usar
S01	Sin efectos fiscales	Ventas al público en general o cuando el receptor no deducirá el gasto
CP01	Pagos (Complemento de Pago)	Exclusivamente en el CFDI de Recepción de Pagos (REP)
CN01	Nómina	Exclusivamente en CFDI de nómina emitido por el patrón

¿Cómo elegir el uso del CFDI correcto?

El primer punto que debes tener claro es que el uso del CFDI lo define y declara el receptor, no el emisor. El emisor está obligado a registrar en el comprobante el uso que el receptor le indica, pero la responsabilidad de elegir correctamente recae sobre quien recibe la factura. Si el receptor proporciona un uso incorrecto, las consecuencias fiscales las asume él.

Para elegir correctamente, sigue estos pasos:

1. Identifica tu tipo de contribuyente. Las claves D01 a D10 son exclusivamente para personas físicas en su declaración anual. Las personas morales solo pueden usar deducciones personales en el caso de donativos (D04).
2. Define el destino real del gasto. ¿Es un gasto operativo de tu negocio como servicios, renta o papelería? Usa G03. ¿Es mercancía que vas a revender? Usa G01. ¿Es un bien que formará parte de tu activo fijo y lo depreciarás en el tiempo? Usa la clave I que corresponda.
3. Verifica la compatibilidad con tu régimen fiscal. En CFDI 4.0, el PAC valida automáticamente que el uso sea compatible con el régimen del receptor. Un software de facturación actualizado debe advertirte si hay incompatibilidad antes de timbrar.
4. Si el pago es diferido o en parcialidades, coordina con tu proveedor. El CFDI de ingreso original puede llevar el uso que corresponde al gasto (por ejemplo G03). Cuando el pago se reciba posteriormente, el emisor expide el Comprobante de Recepción de Pagos (REP) con la clave CP01.

Guía rápida por tipo de gasto

• Renta de oficina: G03 (gasto en general)
• Compra de mercancía para revender: G01
• Laptop para el negocio: I04 (equipo de cómputo)
• Camioneta de reparto: I03 (equipo de transporte)
• Honorarios del contador: G03
• Consulta médica personal: D01 (solo si eres persona física)
• Colegiatura de tus hijos: D10 (solo persona física)
• Venta a cliente sin RFC (mostrador): S01
• Complemento de pago: CP01

Relación entre uso del CFDI y régimen fiscal del receptor

La matriz de compatibilidad publicada por el SAT en el catálogo del CFDI 4.0 establece qué usos puede elegir un receptor según su régimen fiscal. A continuación se presentan los casos más comunes. Para la lista completa y actualizada, consulta siempre el catálogo en sat.gob.mx.

Régimen fiscal del receptor	Usos permitidos (principales)	Usos NO aplicables
601 - General de Ley Personas Morales	G01, G02, G03, I01-I08, D04, S01, CP01	D01, D02, D03, D05, D06, D07, D08, D09, D10
612 - Personas Físicas con Actividades Empresariales y Profesionales	G01, G02, G03, I01-I08, D01-D10, S01, CP01	CN01 (exclusivo de nómina)
605 - Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios	D01-D10, S01, CP01	G01, G02, G03, I01-I08 (no tienen actividad empresarial propia)
626 - RESICO Personas Físicas	G01, G03, I01-I08, S01, CP01	D01-D10 (no aplican para calcular ISR en RESICO)
616 - Sin obligaciones fiscales / Público en general	S01	Todos los demás

Tabla orientativa. El catálogo oficial con todas las combinaciones válidas se publica en el portal del SAT. Verifica la versión vigente para 2026 antes de emitir o solicitar tus comprobantes.

El caso del RESICO y las deducciones personales

Un punto de confusión frecuente es el de los contribuyentes en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Las claves D01-D10 no están permitidas como deducción dentro del cálculo del ISR del RESICO, ya que este régimen tiene una tasa fija sobre ingresos sin deducciones. Sin embargo, si una persona física tiene además ingresos por sueldos u otros regímenes, puede aplicar esas deducciones personales en su declaración anual. Cuando tengas dudas, consulta con tu contador antes de solicitar la factura con una clave D.

Errores comunes que debes evitar

Estos son los errores más frecuentes que cometen contribuyentes y PyMEs mexicanas al elegir el uso del CFDI:

• Usar G03 para inversiones. Comprar una camioneta o una computadora con G03 no es técnicamente correcto: esos bienes se incorporan al activo fijo y su deducción es por depreciación (I03 e I04, respectivamente). Algunos PACs no rechazan el CFDI, pero el tratamiento fiscal incorrecto puede generar problemas en una revisión del SAT.
• Poner S01 por default sin preguntar al receptor. Cuando el receptor necesita deducir el gasto, un CFDI con S01 le complica la situación porque el propio comprobante indica que no tendrá efectos fiscales. Pregunta siempre el uso antes de timbrar.
• Solicitar D01-D10 siendo persona moral. Las empresas no tienen deducciones personales. Solo D04 (donativos) aplica también para personas morales.
• Confundir CP01 con el uso del CFDI de ingreso. CP01 es exclusivo del comprobante de pago (REP). No lo uses en facturas de ingreso, aunque el pago sea diferido.
• No actualizar el catálogo del software de facturación. Los PACs y el SAT actualizan el catálogo periódicamente. Un sistema de facturación desactualizado puede no validar correctamente las combinaciones uso + régimen fiscal.

Cancela y corrige si te equivocas

Si detectas que emitiste o solicitaste un CFDI con el uso incorrecto, el procedimiento es:

1. El emisor cancela el CFDI original a través del portal del SAT o su PAC, dentro de los plazos establecidos. Para cancelaciones después de cierto plazo o monto, puede requerirse la aceptación del receptor.
2. El emisor expide un nuevo CFDI con el uso correcto y la referencia al folio fiscal del comprobante cancelado (si aplica según el motivo de cancelación).
3. El receptor actualiza su contabilidad con el nuevo comprobante.

Los plazos y condiciones para cancelar un CFDI pueden cambiar. Consulta las disposiciones vigentes en 2026 en el portal del SAT antes de iniciar cualquier proceso de cancelación.

YoFacturo llega a México: factura sin errores desde el primer CFDI

Elegir el uso correcto del CFDI, validar el régimen del receptor y mantener el catálogo actualizado son tareas que un buen sistema de facturación debería resolver automáticamente. YoFacturo está expandiendo a México con una plataforma diseñada para que PyMEs y profesionistas independientes emitan CFDI en cumplimiento con el SAT, sin necesidad de memorizar catálogos ni temer errores de timbrado.

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