Régimen Simple de Tributación SIMPLE en Colombia 2026
Régimen SIMPLE en Colombia 2026: quién puede inscribirse (tope de 100.000 UVT), plazo, anticipos bimestrales, formulario 260 y tarifas por grupo, con ejemplo.
Verificado: 16 de octubre de 2026 con la página del trámite RST en la Ventanilla Única Empresarial, las guías y conceptos de la DIAN y la Resolución 000238 de 2025 (UVT).
El régimen simple de tributación (SIMPLE o RST) en Colombia es un modelo de tributación opcional de la DIAN que reemplaza varias declaraciones por una sola. En lugar de presentar por separado renta, impuesto de industria y comercio y otros tributos, el contribuyente paga anticipos bimestrales y presenta una declaración anual consolidada. Esta guía corrige un error frecuente: el SIMPLE no tiene una tarifa única del 3%; la tarifa depende del grupo de actividad y del nivel de ingresos.
Qué impuestos integra el SIMPLE
Según la DIAN, la declaración anual consolidada (formulario 260) cubre el impuesto SIMPLE, el impuesto nacional al consumo (cuando aplica), el impuesto de industria y comercio consolidado (ICA), el impuesto de avisos y tableros y la sobretasa bomberil. Por eso el contribuyente debe reportar el ICA de cada municipio dentro de la declaración consolidada y en el recibo de anticipos. El IVA tiene tratamiento aparte: quien es responsable del IVA presenta su declaración anual de IVA y paga anticipos bimestrales de ese impuesto.
| Elemento | Cómo funciona en el SIMPLE |
|---|---|
| Periodo del impuesto | Anual, con anticipos bimestrales |
| Anticipos | Seis al año con el recibo electrónico 2593, incluso si el bimestre no tuvo ingresos; se pagan con el recibo 490 |
| Declaración anual | Declaración anual consolidada, formulario 260 |
| ICA y complementarios | Se consolidan en la misma declaración, por municipio |
| IVA | Declaración y anticipos aparte si eres responsable de IVA |
Quién puede acogerse al SIMPLE
De acuerdo con la página oficial del trámite, pueden inscribirse las personas naturales que desarrollan una empresa (incluidos los profesionales liberales) y las sociedades cuyos socios sean personas naturales residentes en Colombia, siempre que cumplan estas condiciones:
- Ingresos brutos del año anterior inferiores a 100.000 UVT. Con la UVT de 2026 fijada en $52.374 (Resolución 000238 de 2025 de la DIAN), el tope equivale a unos $5.237 millones. Para los profesionales liberales cuyo trabajo intelectual pesa más que el material, la página del trámite menciona un tope de 12.000 UVT; a verificar en el estatuto tributario vigente antes de decidir.
- Estar al día con las obligaciones tributarias nacionales y locales.
- No estar en la lista de excluidos que publica la DIAN (hay actividades y situaciones que impiden el ingreso).
- Los negocios nuevos deben mantener los ingresos del año dentro de los límites.
Quien se inscribe debe permanecer en el régimen al menos durante el año gravable en que ingresó.
Cuándo y cómo inscribirse
- Revisa que cumples los requisitos y que tu actividad no está excluida.
- Actualiza tu RUT: la inscripción se hace modificando el RUT. Si todavía no lo tienes, mira cómo sacar el RUT en la DIAN.
- Respeta el plazo: quien ya tiene RUT puede inscribirse entre el 1 de enero y el último día hábil de febrero del año gravable; quien no tiene RUT, en cualquier momento del año.
- Activa la facturación electrónica: según el material de apoyo de la DIAN, debes contar con ella dentro de los dos meses siguientes a la inscripción. Revisa la guía completa de facturación electrónica en Colombia.
- Programa los anticipos en el calendario tributario 2026.
Cuánto se paga: tarifas por grupo de actividad
La tarifa consolidada del SIMPLE se determina según el grupo de actividad (artículo 908 del Estatuto Tributario) y el rango de ingresos brutos anuales en UVT. Como ejemplo, el grupo de tiendas pequeñas, minimercados, micromercados y peluquerías tiene estas tarifas, según el instructivo de la declaración anual consolidada de la DIAN:
| Ingresos brutos anuales (UVT) | Equivalente en pesos (UVT 2026 = $52.374) | Tarifa consolidada |
|---|---|---|
| 0 a 6.000 | hasta $314,2 millones | 1,2% |
| 6.000 a 15.000 | $314,2 a $785,6 millones | 2,8% |
| 15.000 a 30.000 | $785,6 a $1.571,2 millones | 4,4% |
| 30.000 a 100.000 | $1.571,2 a $5.237,4 millones | 5,6% |
Otros grupos tienen tarifas distintas: la DIAN habla de un rango general que llega hasta el 14,5% para algunas actividades, y la Sentencia C-540 de 2023 modificó cuáles tarifas aplican a ciertos grupos (revivió el numeral 3 del artículo 42 de la Ley 2155 de 2021 para los afectados). Si tienes actividades de distintos grupos, el instructivo de la DIAN indica que se aplica la tarifa consolidada más alta. Las tarifas de tu grupo exacto están a verificar en el artículo 908 vigente y en el instructivo del formulario 260.
Ejemplo: tienda de barrio con $120 millones de ingresos anuales
| Paso | Cálculo | Resultado |
|---|---|---|
| Ingresos brutos anuales | - | $120.000.000 |
| Ingresos en UVT | $120.000.000 / $52.374 | 2.291 UVT (tramo 0 a 6.000) |
| Tarifa del tramo | Grupo de tiendas pequeñas | 1,2% |
| Impuesto consolidado anual | $120.000.000 x 1,2% | $1.440.000 |
El resultado es una ilustración del cálculo: incluye el ICA consolidado pero no el IVA ni los aportes de seguridad social, y los anticipos que pagaste durante el año se descuentan en la declaración anual.
Qué obligaciones siguen vigentes
- Facturación electrónica: sigue siendo obligatoria. Si tus clientes piden un comprobante distinto, revisa cuenta de cobro vs factura electrónica.
- Documento soporte en las compras a no obligados a facturar: qué es y cuándo se usa.
- Seguridad social de los empleados: el SIMPLE no cambia los aportes de nómina, que se pagan en la PILA.
- Seguridad social del independiente: si trabajas por cuenta propia, revisa el IBC y la PILA.
- IVA: sigue su propia mecánica; ver cómo funciona el IVA en Colombia.
SIMPLE o régimen ordinario: cómo decidir
| Aspecto | SIMPLE | Régimen ordinario |
|---|---|---|
| Declaraciones | Anticipos bimestrales + una declaración anual consolidada | Renta anual, ICA y retenciones por separado |
| Base del impuesto | Ingresos brutos | Renta líquida (ingresos menos costos y deducciones) |
| Costos y deducciones | No reducen la base del SIMPLE | Reducen la base gravable |
| Permanencia | Al menos el año en que te inscribes | Sin compromiso de permanencia |
Como la tarifa se aplica sobre ingresos y no sobre utilidades, un negocio con márgenes muy bajos y muchos costos puede pagar más en el SIMPLE que en el ordinario. Haz la simulación con tu contador antes de la fecha límite de inscripción.
Errores comunes al adoptar el SIMPLE
- Creer que existe una tarifa única del 3% para todos: la tarifa depende del grupo y de los ingresos.
- No pagar el anticipo de un bimestre sin ingresos: los seis anticipos se presentan aunque no hayas vendido.
- Pagar los anticipos por un medio distinto al recibo 490: los que no se paguen por ese recibo se consideran no presentados.
- Olvidar el ICA de cada municipio en la declaración consolidada.
- Pasarse del tope de ingresos y no anticipar la salida del régimen.
- Inscribirse fuera de plazo cuando ya se tiene RUT.
Guías relacionadas
- Cuenta de cobro vs factura electrónica en Colombia
- Calendario tributario 2026 de la DIAN
- Retención en la fuente: cómo se calcula en Colombia
Fuentes consultadas
- Ventanilla Única Empresarial (VUE), trámite Régimen Simple de Tributación.
- DIAN: material de apoyo del RST, instructivo de la declaración anual consolidada y Concepto 2766 de 2026.
- Resolución 000238 de 2025 de la DIAN (UVT 2026 = $52.374).
Nota informativa: YoFacturo está expandiendo su soporte para Colombia y todavía no ofrece facturación ante la DIAN como servicio disponible. Puedes conocer la plataforma en yo-facturo.com. Esta guía no reemplaza la asesoría de un contador.
Preguntas frecuentes
¿Quiénes pueden acogerse al régimen SIMPLE en Colombia?
Personas naturales con empresa y sociedades cuyos socios sean personas naturales residentes, con ingresos brutos del año anterior inferiores a 100.000 UVT (unos $5.237 millones con la UVT 2026 de $52.374), al día con sus obligaciones y que no estén excluidas.
¿Existe una tarifa única del 3% en el SIMPLE?
No. La tarifa consolidada depende del grupo de actividad y del rango de ingresos brutos anuales en UVT. Por ejemplo, para tiendas pequeñas va de 1,2% a 5,6%.
¿Hasta cuándo puedo inscribirme en el SIMPLE?
Quien ya tiene RUT puede inscribirse entre el 1 de enero y el último día hábil de febrero del año gravable; quien no tiene RUT, en cualquier momento del año.
¿Cómo se pagan los anticipos del SIMPLE?
Son seis anticipos bimestrales presentados con el recibo electrónico 2593 y pagados con el recibo 490, incluso si el bimestre no tuvo ingresos. Se descuentan en la declaración anual consolidada (formulario 260).
¿Puedo seguir usando facturación electrónica bajo el SIMPLE?
Sí, y es obligatoria. Según el material de apoyo de la DIAN, debes contar con facturación electrónica dentro de los dos meses siguientes a la inscripción.
¿El SIMPLE cambia los aportes de seguridad social?
No. Los aportes de salud, pensión y riesgos laborales de los empleados siguen pagándose en la PILA sobre la nómina.
¿Qué pasa si supero el tope de ingresos?
Si los ingresos superan los límites del régimen, dejas de cumplir los requisitos y debes pasar al régimen ordinario. Consulta con tu contador y con la DIAN el momento y la forma del retiro.
