IVA en Paraguay: tasas del 10 % y 5 % y cómo calcularlo
Cómo funciona el IVA en Paraguay: qué grava, qué va al 10 % y qué al 5 %, cómo sacar el IVA de un precio (dividir por 11 o por 21), cómo sumarlo, la liquidación de IVA en la factura y la declaración mensual.
En Paraguay el IVA tiene dos tasas: la general del 10 % y la reducida del 5 %, y los precios se muestran con el IVA incluido. Para sacar el IVA de un precio al 10 % se divide el total por 11; al 5 %, por 21. Así, de Gs. 110.000 al 10 % el IVA es Gs. 10.000, y de Gs. 105.000 al 5 % es Gs. 5.000. En esta guía te explicamos qué grava el impuesto, qué va a cada tasa, cómo hacer las cuentas en los dos sentidos y cómo se liquida todos los meses ante la DNIT (ex SET).
Si facturás, esta nota se complementa con la guía de facturación electrónica en Paraguay. Y para hacer las cuentas sin errores tenés la calculadora de IVA Paraguay.
Qué grava el IVA
Según la DNIT, el Impuesto al Valor Agregado es un impuesto al consumo que grava tres hechos (artículo 80 de la Ley N° 6380/2019):
- La enajenación (compra y venta) de bienes situados en el país.
- La prestación de servicios en el territorio nacional, excluidos los de carácter personal que se presten en relación de dependencia.
- La importación de bienes.
Son contribuyentes, entre otros, las personas físicas que prestan servicios personales o profesionales o que alquilan inmuebles, las empresas unipersonales, las sociedades y demás entidades privadas, los importadores y las empresas públicas. La ley se reglamenta por el Decreto N° 3107/2019.
Tasas del IVA: qué va al 10 % y qué al 5 %
El artículo 90 de la Ley N° 6380/2019 fija las tasas. La DNIT las resume así:
| Tasa | Qué alcanza |
|---|---|
| 5 % | Arrendamiento inmobiliario exclusivo para vivienda; enajenación de bienes inmuebles; productos de la canasta familiar; productos agrícolas, hortícolas y frutícolas; productos pecuarios; productos farmacéuticos |
| 10 % | Arrendamiento inmobiliario para comercios y los demás productos y servicios |
| Exento / exonerado | Las operaciones del artículo 100 de la ley, por ejemplo la exportación de bienes o el transporte público de pasajeros con un recorrido de ida y vuelta de hasta 100 km |
La lista exacta de bienes de la canasta familiar y de las exoneraciones está en la ley y sus decretos. Si vendés algo que podría estar en el límite entre una tasa y otra, confirmalo con tu contador antes de configurar tus precios.
Cómo calcular el IVA paso a paso
Sacar el IVA de un precio que ya lo incluye
Es el caso más común en Paraguay, porque el precio que ves en góndola ya trae el IVA.
- IVA 10 %: IVA = total ÷ 11. Neto = total ÷ 1,1.
- IVA 5 %: IVA = total ÷ 21. Neto = total ÷ 1,05.
Sumar el IVA a un precio neto
- IVA 10 %: total = neto × 1,10.
- IVA 5 %: total = neto × 1,05.
| Operación | Tasa | Cuenta | Resultado |
|---|---|---|---|
| Precio con IVA Gs. 110.000 | 10 % | 110.000 ÷ 11 | IVA Gs. 10.000; neto Gs. 100.000 |
| Precio con IVA Gs. 105.000 | 5 % | 105.000 ÷ 21 | IVA Gs. 5.000; neto Gs. 100.000 |
| Precio con IVA Gs. 15.000 | 10 % | 15.000 ÷ 11 = 1.363,6 | IVA Gs. 1.364 (redondeado) |
| Neto Gs. 500.000 | 10 % | 500.000 × 1,10 | Total Gs. 550.000; IVA Gs. 50.000 |
| Neto Gs. 400.000 | 5 % | 400.000 × 1,05 | Total Gs. 420.000; IVA Gs. 20.000 |
Un error típico es calcular el 10 % sobre el precio final (110.000 × 10 % = 11.000): eso da un IVA mayor al real. Si el precio ya incluye el impuesto, siempre se divide.
La liquidación del IVA en la factura
Una factura paraguaya separa los montos por tasa: exentas, gravadas al 5 % y gravadas al 10 %. Al pie aparece la liquidación del IVA, con el IVA contenido en cada columna y el total. Ejemplo de una venta con tres productos:
| Concepto | Exentas | 5 % | 10 % |
|---|---|---|---|
| Subtotales (IVA incluido) | Gs. 50.000 | Gs. 63.000 | Gs. 220.000 |
| IVA contenido | Gs. 0 | Gs. 3.000 (63.000 ÷ 21) | Gs. 20.000 (220.000 ÷ 11) |
| Total de la factura | Gs. 333.000, con una liquidación de IVA total de Gs. 23.000 | ||
En la factura electrónica esa liquidación también viaja en el XML y se muestra en el KuDE. El SIFEN solo acepta, por ítem, las tasas del 10 %, del 5 % o la condición de exento (además de gravado parcial y exonerado); cualquier otra tasa se rechaza. Más detalle en qué es el KuDE. Para armar la liquidación de una factura en segundos, usá el modo "Liquidar factura" de la calculadora de IVA.
La declaración mensual: IVA débito menos IVA crédito
Cada mes el contribuyente compara el IVA de sus ventas (débito fiscal) con el IVA de sus compras (crédito fiscal):
- Si el débito es mayor, la diferencia se paga.
- Si el crédito es mayor, queda un saldo a favor.
Ejemplo ilustrativo: si en el mes facturaste ventas con Gs. 1.500.000 de IVA y tus compras respaldadas suman Gs. 900.000 de IVA, el impuesto a ingresar es Gs. 600.000.
Para la DNIT, la liquidación es mensual con el Formulario N° 120 (código de obligación 211), y el vencimiento sigue el Calendario Perpetuo de Vencimientos. Además, los contribuyentes del IVA registran sus comprobantes de compras y ventas en Marangatu (Resolución General N° 90/2021). Te contamos cómo en la guía de Marangatu.
Qué IVA crédito se puede usar
La DNIT condiciona la deducción del IVA crédito a que la compra esté afectada a operaciones gravadas, represente una erogación real y esté respaldada por un comprobante que identifique al proveedor con su RUC y detalle lo adquirido. Con la factura electrónica, el documento que respalda el crédito fiscal es el aprobado por el SIFEN: un documento electrónico todavía no aprobado no respalda débito ni crédito.
Para quienes prestan servicios personales de forma independiente, la DNIT admite deducir el IVA crédito de ciertos gastos (como salud, capacitación, alquiler de oficina o útiles), y en alimentos hasta el 30 % del IVA incluido en esas compras.
IVA y renta: no confundir
El IVA es un impuesto al consumo que se declara cada mes. Los impuestos a la renta (IRE para las actividades empresariales e IRP para las personas físicas) gravan la ganancia y se declaran una vez al año. Un mismo contribuyente suele tener las dos obligaciones. Lo explicamos en IRE, SIMPLE y RESIMPLE y en IRP en Paraguay.
IVA bien calculado en cada factura
En YoFacturo cada línea lleva su tasa (10 %, 5 % o exento) y el sistema calcula los totales y la liquidación del IVA en el servidor, sin cuentas a mano. YoFacturo integra SIFEN (e-Kuatia) y emite la factura electrónica con su KuDE. Estamos habilitando los primeros contribuyentes: conocé YoFacturo para Paraguay.
Preguntas frecuentes
${FAQ.map((f) => `${f.q}
\n${f.a}
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