IRE en Paraguay: régimen general, IRE SIMPLE y RESIMPLE explicados
Qué es el IRE (Impuesto a la Renta Empresarial) y cómo elegir régimen: RESIMPLE para ingresos de hasta Gs. 80 millones, IRE SIMPLE hasta Gs. 2.000 millones y régimen general. Tasas, cuotas, declaraciones, anticipos y comprobantes.
El IRE (Impuesto a la Renta Empresarial) grava las ganancias de las actividades comerciales, industriales, de servicios y agropecuarias en Paraguay, y tiene tres regímenes principales: el RESIMPLE para las empresas unipersonales con ingresos de hasta Gs. 80.000.000 al año, el IRE SIMPLE para quienes no superan Gs. 2.000.000.000 y el régimen general para el resto. La tasa del SIMPLE y del general es del 10 % sobre la renta neta; el RESIMPLE paga una cuota fija según sus ingresos. Todo lo que sigue sale de la biblioteca impositiva y las cartillas de la DNIT (ex SET).
Si además facturás electrónicamente, sumá la guía de facturación electrónica en Paraguay.
Qué es el IRE
La Ley N° 6380/2019 (artículo 1) define el IRE como el impuesto que grava las rentas, beneficios o ganancias de fuente paraguaya que provengan de todo tipo de actividades económicas, primarias, secundarias y terciarias, incluidas las agropecuarias, comerciales, industriales o de servicios, excluidas las rentas que grava el IRP. El ejercicio fiscal coincide con el año civil.
El Decreto N° 3182/2019 (artículo 3) enumera los regímenes de liquidación: general, simplificado para medianas empresas (SIMPLE), simplificado para pequeñas empresas (RESIMPLE), renta neta presunta, renta neta en operaciones internacionales y regímenes especiales. En esta nota nos concentramos en los tres que usan la mayoría de los comercios y emprendimientos.
Comparación de los tres regímenes
| RESIMPLE | IRE SIMPLE | IRE General | |
|---|---|---|---|
| Para quién | Empresas unipersonales (pequeñas empresas) | Unipersonales y ciertas entidades (medianas empresas) | Sociedades y demás contribuyentes del IRE |
| Tope de ingresos del año anterior | Hasta Gs. 80.000.000 | Hasta Gs. 2.000.000.000 | Sin tope |
| Cuánto se paga | Cuota de Gs. 20.000 a 80.000 por mes, según ingresos | 10 % de la renta neta (real o presunta, la menor) | 10 % de la renta neta |
| Declaración jurada | Formulario N° 502, hasta el 26 de febrero | Formulario N° 501, en marzo | Anual, con estados financieros |
| Código de obligación | 702 | 701 | 700 |
| Anticipos | No | Sí, si el impuesto del año anterior superó Gs. 10.000.000 | Sí |
| Comprobante de venta | Boleta RESIMPLE | Facturas y demás comprobantes | Facturas y demás comprobantes |
| Registro de comprobantes en Marangatu | No figura entre sus obligaciones | Sí | Según sus obligaciones (por ejemplo, como contribuyente del IVA) |
RESIMPLE: el régimen para los más chicos
El IRE RESIMPLE es el régimen simplificado para pequeñas empresas, creado, según la DNIT, para facilitar la formalización de los microemprendedores. Puede optar por él la empresa unipersonal (una unidad productiva de una persona física que combina trabajo y capital de manera organizada y habitual) cuyos ingresos brutos devengados del ejercicio anterior sean iguales o menores a Gs. 80.000.000. No puede usarlo la unipersonal obligada a llevar contabilidad ordenada por la Ley N° 1.034/1983 del Comerciante.
Cómo se paga
- Cada año presentás el Formulario N° 502 en Marangatu con tus ingresos brutos del año anterior, hasta el 26 de febrero.
- Según el monto que declares, la DNIT carga en tu cuenta corriente tributaria las cuotas del año: la página del RESIMPLE habla de Gs. 20.000 a Gs. 80.000 por mes.
- Según la cartilla de la DNIT, se pagan con el código de obligación 702 en marzo, junio, setiembre y diciembre, siguiendo el Calendario Perpetuo de Vencimientos.
- Si no presentás la declaración, la DNIT la genera el 27 de febrero considerando ingresos de hasta Gs. 20.000.000.
- No estás obligado a abonar anticipos ni retenciones.
Cómo te inscribís
La inscripción se pide en línea desde la sección Inscripción al RUC, con tus datos personales, domicilio, teléfono, actividad económica y la cédula escaneada de ambos lados. La fecha de envío de la solicitud se toma como inicio de actividades. Después la DNIT te convoca a una oficina para firmar la solicitud y obtener tu clave de Marangatu; aprobada la solicitud, descargás la constancia (te mostramos cómo en constancia de RUC).
La Boleta RESIMPLE
Es el comprobante de venta del régimen. Tiene que estar timbrada por la DNIT y llevar la fecha, el RUC o la cédula del comprador, su nombre o razón social y el monto total. La DNIT la describe como un comprobante preimpreso por imprentas habilitadas, y además la plataforma gratuita e-Kuatia’i permite emitir la Boleta RESIMPLE electrónica. Para el comprador, la boleta es deducible en sus impuestos a la renta.
IRE SIMPLE: para medianas empresas
El IRE SIMPLE es el régimen simplificado para medianas empresas cuyos ingresos devengados del ejercicio anterior no superen Gs. 2.000.000.000 (artículo 26 de la Ley N° 6380/2019). Pueden optar las empresas unipersonales (y las sucesiones indivisas de sus dueños) y algunas entidades, como comisiones vecinales, cooperadoras escolares, entidades religiosas reconocidas, comités de productores y consorcios de copropietarios.
Cómo se calcula
La tasa es del 10 % sobre la renta neta. La particularidad es que la renta neta es la menor de dos cifras:
- La renta real: ingresos menos egresos relacionados con la actividad, documentados y que representen una erogación real (incluidas mercaderías, insumos, muebles, equipos y obras en el local).
- La renta presunta: el 30 % de la facturación bruta anual, sin IVA.
Ejemplo ilustrativo: con una facturación anual de Gs. 600.000.000 sin IVA, la renta presunta es Gs. 180.000.000. Si tu renta real documentada fue de Gs. 150.000.000, tomás la menor (150 millones) y el impuesto es Gs. 15.000.000. Si la real fuera de 200 millones, usarías la presunta y pagarías Gs. 18.000.000.
Obligaciones
- Declaración jurada anual con el Formulario N° 501 en marzo.
- Registro de comprobantes de compras y ventas en Marangatu (RG N° 90/2021).
- Anticipos: cuatro pagos del 25 % del impuesto del año anterior, en abril, junio, agosto y octubre, solo si ese impuesto superó Gs. 10.000.000.
IRE General
Es el régimen de las sociedades (S.A., S.R.L. y otras) y de quienes superan el tope del SIMPLE. La tasa también es del 10 % sobre la renta neta, pero las obligaciones son más exigentes: presentación de estados financieros, pago de anticipos y actuación como agente de retención, además de la declaración jurada anual. Si estás en este régimen, el acompañamiento de un contador es imprescindible.
Cuándo cambiar de régimen
Si en el ejercicio anterior tus ingresos superaron el tope de tu régimen (80 millones en el RESIMPLE o 2.000 millones en el SIMPLE), tenés que hacer el cambio de información dentro del plazo previsto. Si no lo hacés, la DNIT puede trasladarte de oficio y aplicar sanciones. Llevar un registro ordenado de tus ventas te permite ver con tiempo si te estás acercando al límite.
IRE, IVA y facturación
El IRE no reemplaza al IVA: si sos contribuyente del IVA lo declarás cada mes y el IRE una vez al año. Lo explicamos en IVA en Paraguay; para hacer las cuentas rápido tenés la calculadora de IVA Paraguay. Y si sos persona física con ingresos por tu trabajo, mirá también el IRP.
Los comprobantes que emitís y recibís son la base para calcular la renta real del SIMPLE y del general. Con la factura electrónica, los documentos aprobados por el SIFEN respaldan ingresos, costos y gastos para los impuestos a la renta. YoFacturo integra SIFEN (e-Kuatia) para emitir facturas electrónicas con KuDE. Estamos habilitando los primeros contribuyentes: conocé YoFacturo para Paraguay.
Preguntas frecuentes
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